ТН ВЭД Золото. Семина А.В.2-ТЭФ-8 Курсовая работа Золото. 1 Описание товара Золото
 Скачать 206.6 Kb.
|
1 2 1.3. Особенности нормативно-правового регулирования внешнеторговых операции с товарной группой «Золото» Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями входит в компетенцию Президента РФ, Правительства РФ и Банка России. Важнейшей составляющей рынка драгоценных металлов является макроэкономический показатель величины золотого запаса государства. Золотой запас царской России к 1917 г. составлял 1684 тонны; к середине 50-х годов Советский Союз имел 2049 т золота. К концу 1995 г. золотой запас России был равен 116 т. К началу 2008 г. золотые резервы России увеличились и составили 438,2 т. По данным Всемирного золотого совета (WorldGoldCouncil) Россия занимает 13-е место в мире по объему золота, находящегося в государственных золотовалютных резервах. По состоянию на март 2018 г. первое место по объему запасов золота в государственных золотовалютных резервах принадлежит США – 8 133,5 т, затем следуют Германия – 3 373,6 т, Международный валютный фонд – 2814,0 т, Франция – 2 436,0 т, Италия – 2451,8 т, Швейцария – 1 040,3 т, Япония – 765,2 т, Нидерланды – 612,5 т, Европейский центральный банк – 504, 8, 7 т, Китай – 1842,6 т, Тайвань – 423,6 т, Португалия – 382,5 т. Существенная перестройка системы управления золотодобывающей и алмазодобывающей отраслями со стороны государства, выразившаяся в ликвидации Роскомдрагмета РФ как самостоятельного государственного органа управления в этой области и в передаче его функций Министерству финансов РФ в лице Гохрана России и Министерству экономического развития и торговли РФ, привела к необходимости принятия законодательных мер по либерализации рынка драгоценных металлов и драгоценных камней России. Принятые в этом направлении нормативно-правовые акты, во-первых, расширили круг операций с драгоценными металлами, совершаемых коммерческими банками, по сравнению с ранее существовавшим, а во-вторых, разрешили допуск физических лиц на рынок драгоценных металлов. Основным документом, регулирующим правовой режим совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, выступает Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. в редакции от 24 июля 2007 г. (далее – Закон). Закон регламентирует основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота), в том числе: устанавливает область действия государственной монополии; устанавливает цели, принципы и особенности государственного регулирования деятельности юридических и физических лиц; устанавливает полномочия органов государственной власти РФ и органов государственной власти субъектов РФ; определяет условия функционирования рынка драгоценных металлов и драгоценных камней на территории РФ; определяет статус федерального пробирного надзора, Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, золотого запаса РФ, государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ; определяет основные виды и основные формы государственного контроля за геологическим изучением и разведкой месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычей, производством, использованием и обращением. Согласно Закону драгоценные металлы – это золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходахпроизводства и потребления; драгоценные камни – это природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. Импортная пошлина. Внутри данной товарной позиции ставка разная. Смотрите информацию для более полных позиций. Временной импортной пошлины нет, акциза нет. НДС - внутри данной товарной позиции ставка разная. Ставка обеспечения - нет. Преференциальный режим- нет. Лицензирование на импорт - внутри данной товарной позиции ставка разная. Двойное применение - нет. Квотирование на импорт- нет. Сертификация- нет (базовая). Подтверждение классификации - нет. Товар попадает в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 Уголовного кодекса РФ. Постановление Правительства N 923 от 13.09.2012г. Местами декларирования драгоценных металлов и драгоценных камней, установлены специализированные таможенные посты, указанные в Приказе: Приказ ФТС РФ N 971 от 12.05.11г. Сертификат СТ-1. Металлы драгоценные, полуобработанные или в виде порошка. Для подтверждения страны происхождения товара в конкретном государстве - участнике Соглашения в целях предоставления режима свободной торговли. Необходимо предоставление таможенным органам страны ввоза оригинала сертификата формы СТ-1 или декларации о происхождении товара. Случаи, когда в качестве документа, подтверждающего страну происхождения товара, может быть предоставлена декларация о происхождении товара, а также тогда предоставление документов о происхождении товара не обязательно, определяются в соответствии с национальным законодательством страны ввоза. Соглашение Правительств государств - участников стран СНГ от 20.11.2009 "О Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств" Экспортная пошлина - нет. Лицензирование на экспорт - внутри данной товарной позиции ставка разная. Смотрите информацию для более полных позиций. Двойное применение – нет. Квотирование на экспорт – нет. Прочие особенности - внутри данной товарной позиции ставка разная.Стратегически важный товар. Товар попадает в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 Уголовного кодекса РФ. Постановление Правительства N 923 от 13.09.2012г. Места оформления: местами декларирования драгоценных металлов и драгоценных камней, установлены специализированные таможенные посты, указанные в Приказе: Приказ ФТС РФ N 971 от 12.05.11г. Глава 2. Анализ и перспективы развития внешнеторговых операций с товарами «Золото» 2.1. Анализ современного состояния рынка товаров «Золото» На всех этапах эволюции экономической системы изменялась роль золота в соответствии с проводимой правительствами стран политикой, при этом производство, обращение и использование драгоценных металлов всегда выступали важным фактором обеспечения стабильности национальной экономики. В современных условиях золото перестало быть основой денежного обращения, но является составной частью золотовалютных резервов государств и необходимым ресурсным компонентом важнейших отраслей: электроники, телекоммуникаций, приборостроения, медицины. Поэтому существует потребность в организации рынка золота, эффективность функционирования которого оказывает воздействие на финансовый рынок и на структуру экономики. Мировой рынок золота в широком плане охватывает всю систему циркуляции этого драгоценного металла в масштабах мира - производство, распределение, потребление. Иногда это понятие рассматривается и в более узком плане - в качестве рыночного механизма, обслуживающего куплю-продажу золота как товара на национальных и международном уровнях. При этом следует иметь в виду, что, когда речь идет об основных особенностях и параметрах рынков золота обычно подразумевается, во-первых, купля-продажа наличного металла в слитковой форме и, во-вторых, оптовые методы торговли этими слитками. Соответственно, особенности торговли так называемым "бумажным золотом" анализируются в рамках деятельности золотых бирж. Особенностями рынка золота является то, что, во-первых, золото используется фактически всеми государствами в качестве страхового и резервного фонда. Учтенные государственные запасы золота, сосредоточенные в Центральных банках и резервах МВФ, составляет сегодня более 31000 т. значительная часть этих запасов может быть выставлена на продажу. Во-вторых, еще большие объемы золота имеются у населения (ювелирные украшения, монеты и др.). Часть этого золота – по крайней мере, в виде лома – также поступает на рынок. В результате вырисовывается следующая картина. Основная доля в предложении золота приходится на его добычу. Но объемы добычи обладают значительной инерционностью, соответственно предложение добытого золота из года в год имеет относительно небольшую вариацию – значительно меньшую, чем предложение золотого лома, продажа золота банками и инвесторами. Таблица 2 Объем импорта Золота в Россию в 2012-2016 гг., (долл.США)
 Рис. 4 Объем импорта золота В 2015 году экспорт российских драгоценных металлов и изделий из них (категория 71 ТН ВЭД) уменьшился на по сравнению с 2014 г. до объёма в $3.319.907.982 млрд долларов США. В 2015 году российский экспорт драгоценных камней, металлов и изделий из них составлял 1,7% от общемирового, что позволило России занять 16 место в рейтинге стран - экспортеров драгоценных камней, металлов и изделий из них. Таблица 3 Объем экспорта Золота в Россию в 2012-2016 гг., (долл.США)
 Рис. 5 Объем экспорта золота Период с 2005 по 2012 гг. стал причиной возникновения стереотипа о том, что цена на золото всегда будет расти, но последующие года (2012-2016 гг.) показали, что это не так. В 2012 году цена достигла своего пика, после чего стала неуклонно снижаться. В 2015 году стоимость золота достигала $1791,75 за унцию, а к концу 2016 г. уже было $1374,10 за унцию. То есть, оно подешевело на $417,65. Эксперты могут назвать множество причин такого падения, однако, наиболее вероятным сценарием по-прежнему остается ситуация, при которой до падения цен был завышенный спрос на золото, в результате чего цена его сильно росла, что, в свою очередь, вызывало дальнейший рост спроса. Со временем рынок стал корректироваться к более справедливой цене, она начала падать и инвесторы, в срочном порядке, стали избавляться от своих золотых запасов, что вызвало дальнейшее падение цен. Также одной из причин падения цен могло послужить появление новых игроков на данном рынке. Наращивание объемов производства золота Китаем увеличило предложение, соответственно могло повлиять на падение цен на данный металл. Причиной снижения стоимости одного из самых дорогих металлов стало ужесточение денежно- кредитной политики США, сообщает Reuters со ссылкой на опрошенных трейдеров. Таблица 4 Динамика уровня средних цен на товары «Золото» в России за период или 2012-2016 гг.
 Рис.6 Средние цены на золото
2.2. Специфика таможенного оформления товара «Золото» Процесс перемещения через границу драгоценных металлов и камней для их дальнейшей переработки осуществляется в рамках таможенного законодательства. Процедура оформления на таможне происходит согласно положению о порядке ввоза и вывоза драгоценных металлов и камней, юридически закрепленному указом президента от 21.07.01 под №742 Таможенная процедура ввоза и вывоза драгоценных металлов и камней. Понятие «драгоценные камни», существующее в таможенном законодательстве РФ, включает минералы природного происхождения – рубины, изумруды, сапфиры, алмазы, александриты, а также янтарные уникальные образования, превышающими вес в 1000 г, и жемчуг в первозданном и обработанном состоянии. К драгметаллам относятся платина, золото, серебро и еще некоторые из т. н. платиновой группы: рутений, иридий, осмий, палладий и родий. Все они не корродируют, имеют характерный блеск и благородную красоту. В природной среде встречаются редко и поэтому имеют высокую цену. Таможенная процедура оформления ввоза и вывоза драгоценных металлов и камней происходит на специализированных постах таможни. При этом используются таможенные режимы перерабатывания на таможенной территории и вне ее, а также для внутреннего потребления. Особенности перемещения драгоценных камней и металлов, регулируемые законодательством. Отличительные свойства характеризуют ввоз/вывоз слитков, самородков, необработанных металлов, готовых изделий с камнями из благородных металлов. Такими особенностями являются: вывоз уникальных самородков возможен только с разрешения Правительства. Остальные самородки драгоценных металлов экспортируются в рамках квот, устанавливаемых Правительством России; вывозимые с территории РФ слитки благородных металлов должны соответствовать требованиям соответствующих стандартов, принятых LBMA (Лондонской ассоциацией участников рынка драгметаллов) и Россией; законодательно запрещено экспортирование руды и лома драгоценных металлов; при импорте драгоценных металлов в Россию в виде слитков последние должны быть сертифицированы и клеймены согласно законодательству страны-импортера; вывоз обработанных и необработанных драгоценных металлов и камней (исключая бриллианты и природные алмазы) производится без количественных ограничений с использованием специальной лицензии, выдаваемой Минпромторгом РФ; экспорт драгметаллов и камней в виде ювелирных изделий осуществляется без ограничения их количества. Специальная лицензия не нужна Перемещение через таможенную границу России бриллиантов и алмазов регламентируется соответствующим положением, утвержденным Указом российского президента №1373/30.11.02. Нюансы вывоза и ввоза драгоценных камней – природных алмазов. Должностные лица специализированных постов российской таможни проводят тщательную проверку сопроводительных официальных бумаг при перемещении алмазов и бриллиантов и регистрируют их. При этом непосредственное участие в процедуре принимают государственные контролёры Минфина РФ. Количество вывозимых с территории России природных необработанных алмазов регламентируется квотами, которые ежегодно устанавливает Правительство РФ. Получение квот на экспорт алмазов добывающими организациями возможно при условии выполнения ними обязательных заданий по поставке сырья в Госфонд драгоценных камней. Возможность ввоза драгоценных камней – необработанных алмазов – предоставляется только российским обрабатывающим организациям, имеющим лицензию. Таможенная стоимость товаров - это цена товара (по инвойсу – ранее фактурная стоимость) фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар и дополненная, если это установлено законодательством расходами (в зависимости от условий поставок Инкотермс-2010), которые не включены в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате. Существуют шесть методов определения таможенной стоимости товара. Все они перечислены в главе 5 ТК ЕАЭС. Кратко охарактеризуем каждый из них: 1. Метод по цене сделки с ввозимыми товарами В соответствии с методом 1 (по цене сделки с ввозимыми товарами) таможенная стоимость ввозимого на таможенную территорию РФ товара определяется как цена сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимый товар на момент пересечения им таможенной границы РФ (до порта или иного места ввоза). При определении таможенной стоимости в цену сделки включаются дополнительные расходы (если они не были ранее включены в нее), перечисленные в ст. 19 Закона РФ «О таможенном тарифе» и Постановлении Правительства РФ от 5 ноября 1992г N 856 «Об утверждении Порядка определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию РФ». 2. Метод по цене сделки с идентичными товарами При использовании метода оценки по цене сделки с идентичными товарами, в качестве основы для определения таможенной стоимости товара принимается цена сделки с идентичными товарами, т.е. товарами, одинаковыми во всех отношениях с оцениваемыми товарами, в том числе по следующим признакам: физические характеристики; качество и репутация на рынке; страна происхождения; производитель. Цена сделки с идентичными товарами принимается в качестве основы для определения таможенной стоимости, если эти товары: проданы для ввоза на территорию РФ; ввезены одновременно с оцениваемыми товарами или не ранее чем за 90 дней до ввоза оцениваемых товаров; ввезены примерно в том же количестве и на тех же коммерческих условиях. В случае, если идентичные товары ввозились в ином количестве и на других условиях, декларант должен произвести корректировку их цены с учетом различий и документально подтвердить таможенному органу РФ ее обоснованность. Таможенная стоимость, определяемая по цене сделки с идентичными товарами, должна быть скорректирована с учетом расходов, понесенных покупателем и приведенных в ст. 19 Закона РФ «О таможенном тарифе». Корректировка должна производиться декларантом на основании достоверных и документально подтвержденных сведений. Если выявляются более одной цены сделки по идентичным товарам, то для определения таможенной стоимости применяется самая низкая из них. 3. Метод по цене сделки с однородными товарами При использовании метода оценки по цене сделки с однородными товарами в качестве основы для определения таможенной стоимости товара принимается цена сделки по товарам, однородным с ввозимыми, т.е. товарами, которые, хотя и не являются одинаковыми во всех отношениях, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять те же функции, что и оцениваемым товарам, и быть коммерчески взаимозаменяемыми. При определении однородности товаров учитываются следующие их признаки: качество, наличие товарного знака и репутация на рынке; страна происхождения; производитель. Цена сделки с идентичными товарами принимается в качестве основы для определения таможенной стоимости при соблюдении тех же условий, что и метод 2 с учетом дополнительных расходов, понесенных покупателем и перечисленных в ст. 19. При использовании методов 2 и 3 необходимо учитывать что: товары не считаются идентичными или однородными с оцениваемыми, если они были произведены в другой стране; товары, произведенные другим производителем, принимаются во внимание только, если не имеется ни идентичных, ни однородных товаров, произведенных тем же производителем; товары не считаются идентичными или однородными, если их проектирование, опытно-конструкторские работы над ними, художественное оформление, дизайн, эскизы, чертежи и т.д. выполнены в РФ. 4. Метод на основе вычитания стоимости Определение таможенной стоимости по этому методу производится, если оцениваемые, идентичные или однородные товары будут продаваться на территории РФ без изменения первоначального состояния. В качестве основы для определения таможенной стоимости принимается цена единицы товара, по которой оцениваемые, идентичные или однородные товары продаются наибольшей партией на территории РФ не позднее 90 дней с даты ввоза, при условии, что участник сделки не взаимозависим с продавцом. Из цены единицы товара вычитаются: расходы на выплату комиссионных, надбавки на прибыль и общие расходы в связи с продажей в РФ ввозимых товаров того же класса и вида; суммы ввозных таможенных пошлин, налогов, сборов и иных платежей, подлежащих уплате в РФ в связи с ввозом или продажей товаров; расходы, понесенные в РФ, на транспортировку, страхование, погрузочные и разгрузочные работы. При отсутствии случаев продажи оцениваемых, идентичных или однородных товаров в таком же состоянии, в каком они находились на момент ввоза, по просьбе декларанта может использоваться цена единицы товара, прошедшего переработку, с поправкой на добавленную стоимость. 5. Метод на основе сложения стоимости В качестве основы для определения таможенной стоимости принимается цена товара, рассчитанная путем сложения: стоимости материалов и издержек, понесенных изготовителем в связи с производством этого товара; общих затрат, характерных для продажи в РФ из страны вывоза товаров того же вида, в том числе расходов на транспортировку, погрузочные и разгрузочные работы, страхование до места пересечения таможенной границы РФ, и иных затрат; прибыли, обычно получаемой экспортером в результате поставки в РФ таких товаров. 6. Резервный метод Если таможенная стоимость не может быть определена декларантом в результате последовательного применения выше указанных методов либо если таможенный орган аргументировано считает, что эти методы не могут быть использованы, таможенная стоимость товаров определяется с учетом мировой практики. При применении резервного метода таможенный орган РФ предоставляет декларанту имеющуюся в его распоряжении ценовую информацию. В качестве основы для определения таможенной стоимости по резервному методу не могут быть использованы: цена товара на внутреннем рынке РФ; цена товара, поставляемого из страны его вывоза в третьи страны; произвольно установленная или достоверно не подтвержденная цена товара. Для товара «Золото» чаще всего используется метод оценки таможенной стоимости по цене сделки с ввозимыми товарами. Рассчитаем таможенную стоимость товара «Золото» на конкретном примере: Стоимость перевозимого товара (инвойс): х = 440000$ цена доставки груза до границы России: у= 2000$ ставка пошлины: а =15%; НДС b =18%; курс доллара в день расчёта: с = 67,03 рублей; таможенный сбор: sb =0 рублей. Товар ввозится из Китая. В 2016 году ввозится 1000 унций золота. Пример расчета таможенной пошлины и сбора в табличной форме:
Заполненная таможенная декларация на ввозимый товар представлена в Приложении 1. 2.3 Перспективы развития внешнеторговых операций с товарами «Золото» Добыча золота в глобальном масштабе снизилась на 0.3% в годовом исчислении за первые 9 месяцев 2017 года. Основное снижение было зафиксировано в азиатском и южноамериканском регионах (в частности в Китае, Индонезии и Перу), где показатели золотодобычи упали на 5%. Таким образом, озабоченность проблемами окружающей среды, а также применение жестких мер относительно нелегальной добычи золота стали основными причинами падения в золотодобывающем секторе в 2017. Однако, растущий спрос на таких рынках, как Индия и Китай, может повлечь увеличение экспорта золота в 2018 году, однако, затем может наступить снижение показателей экспорта из-за перенасыщенности их рынков и развития собственной добывающей промышленности. Таблица 5 Прогноз экспорта товара «Золото»
 Рис.7 Диаграмма «Прогноз экспорта золота» Импорт золота в Россию в ближайшие годы существенно не изменится, будет продолжаться его постепенный рост. Таблица 6 Прогноз импорта товара «Золото»
Кроме того, импорт золота в Россию часто продиктован внеэкономическими факторами, и поэтому он также может уменьшиться на фоне изменения мировой обстановки.  Рис.8 Диаграмма «Прогноз импорта золота» Спрос на золото в ювелирной промышленности вырос на 6% до 2122 тонны, самыми активными покупателями драгметалла в ювелирных целях остаются Индия и Китай. Ювелирный спрос в Индии составил 562,7 тонны (+12%), а в Китае — 646,9 тонн (+3%). В то же время данные Сhina Gold Association (01.02.2018) показали прирост спроса на золото в 2017 году в Китае на +9.4% (1089 тонн) после падения на -6.7% в 2016 году. Спрос на ювелирные изделия вырос на 10.4% (696,5 тонн) после падения в 2016 году на -12%. Спрос на слитки вырос на 7.3% (276,4 тонн). Общий объём импорта золота в Китай из Гонконга в 2017 году составил 632 тонны, что на 17% меньше, чем в 2016 году. Отмечается, что с октября прошлого года растут поставки золота в Китай через Сингапур. С другой стороны, производство золота в КНР упало на 6% (426.1 тонн). Заключение Проведенные исследования позволяют сделать вывод, что добыча и торговля золотом для России очень важная отрасль, приносящая огромные доходы в бюджет как от экспорта, так и от импорта. В курсовой работе были решены следующие задачи: Изучены теоретические аспекты классификации товара в соответствии с ТН ВЭД РФ; Рассмотрены особенности нормативно-правового регулирования внешнеторговых операций с товаром; Изучено современное состояние рынка товара, а также специфика; Рассмотрены перспективы развития внешнеторговых операций с товаром по заданным показателям. В ходе исследования в первой части курсовой работы я подробно описала, что представляет собой золото, какие виды существуют и какая технология производства. Была рассмотрена классификация товара в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, были рассмотрены особенности нормативно-правового регулирования внешнеторговых операций с товаром, какие представляются документы при ввозе таможенному органу. Во второй был произведен анализ современного состояния рынка в рамках осуществления внешнеэкономической деятельности с товаром «Золото», также была рассмотрена динамика средних цен, объем экспорта, импорта и производства данного товара. Был проведен расчет таможенной пошлины и самостоятельно сделаны прогнозы. Список используемой литературы 1. Никулин А.А.,Мировой рынок золота: состояние и перспективы развития.// Экономика. 2015. - № 3. - С. 151-174. 2. Просхождение, физические и химические свойства золота. [Интернет ресурс]. – URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Золото 3. Крупнейшие золотодобывающие компании России. [Интернет ресурс]. – URL :https://expert.ru/ratings/krupnejshie-zolotodobyivayuschie-kompanii-rossii/ 4. Катасонов В.Ю., Золото- возвращение в мир денег. // Советник. Серия: Экономика. - 2015. - № 2 (4). - С. 70-78. 5. Исследование рынка добычи, производства и реализации драгоценных металлов в Российской Федерации. [Интернет ресурс]. – URL: http://www.tks.ru/docs/10015869 6. Единая межведомственная информационно-статистическая система (ЕМИСС). [Интернет ресурс]. – URL: http://www.fedstat.ru/indicators/start.do. (дата доступа 07.12.2015). 7. Федеральный закон от 8 декабря 2013 года об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности.Российская газета.[Интернер-ресурс]. - https://rg.ru/2003/12/18/vneshtorg-dok.html 8.Федеральный закон от 12 марта 1998 года о драгоценных металлах и драгоценных камнях [Интернер-ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18254/. 9. Шнидман Н.А. Добыча золота в России: характеристика и тенденции развития. // Молодой ученый. - 2016. - С. 423-426. 10. Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации. Сайт ФТС РФ. [Интернет ресурс]. – URL: http://stat.customs.ru 11. Харуко Ф. Мировое золото. // Международная жизнь. - 2013. - С. 8-97 12.Архипов В.Я. Мировой рынок золота и его перспективы.//- М.: Финансы. - 2007. 13.Абалов А. Э. Международный рынок драгоценных металлов: основные принципы функционирования. СПб.: 000 «Издательство ДНК»// 2001. 14.Борисов С. М. Мировой рынок золота: двадцать лет спустя.// Деньги и кредит. - 2000. - № 8-9. 1 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||