Отчет. 1 Организационная характеристика пао Сбербанк России 5
 Скачать 134.82 Kb.
|
|
5 Нормативно-правовое регулирование деятельности ПАО «Сбербанк России» Под регулированием банковской деятельности понимают, прежде всего, создание соответствующей правовой базы. Во-первых, это разработка и принятие законов, регламентирующих деятельность банков. Во-вторых, это принятие соответствующими учреждениями, уполномоченными государством, положений, регламентирующих функционирование банков, в виде нормативных актов, инструкций. Они основаны на действующем законодательстве и конкретизируют, разъясняют основные положения законов. В числе нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность, прежде всего следует назвать Конституцию РФ. На основании ст. 71 Конституции РФ в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки. В ст. 74 Конституции РФ определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, что призвано способствовать созданию условий для развития конкуренции на рынке банковских и в целом финансовых услуг. Статья 75 Конституции РФ посвящена денежной единице – рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно ЦБ РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля. Кроме этого, ст. 103 Конституции РФ устанавливает, что Председатель ЦБ РФ назначается на должность и освобождается от должности Государственной Думой Федерального собрания РФ.2 Федеральным законом, регулирующим гражданско-правовые отношения в банковской сфере, является ГК РФ. Общие положения, регулирующие порядок образования юридических лиц, которыми являются кредитные организации, способы обеспечения обязательств, в частности кредитных, принципы построения договорных отношений и т.д., сформулированы в части первой ГК РФ. Кроме этого, кредитные отношения регулируются частью второй ГК РФ. Нормы гл. 42 ГК РФ устанавливают понятие кредитного договора, условия его заключения, а также взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита. Основы правового статуса, цели деятельности, функции и полномочия единого и независимого субъекта первого уровня банковской системы РФ – ЦБ РФ регламентируются Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России). Данный законодательный акт устанавливает цели и направления деятельности Банка России, а также его функции, среди которых: проведение единой государственной денежно-кредитной политики; монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного денежного обращения; кредитование в последней инстанции для кредитных организаций, организация системы их рефинансирования; установление правил осуществления расчетов в Российской Федерации и правил проведения банковских операций и т.д. В качестве одного из основных законов, регулирующих банковскую деятельность, следует назвать Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках). Предметом его правового регулирования являются именно основы правового положения кредитных организаций (включая, например, общие положения и требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, видам, порядку осуществления банковских операций и сделок, требования к уставному капиталу, учредительным документам, управлению в кредитной организации, порядку регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций, требования к кредитным организациям в отношении обязательного резервирования, осуществления защиты интересов клиентов кредитных организаций, обслуживания клиентов, а также взаимоотношения между кредитными организациями и общие положения о бухгалтерском учете в кредитных организациях и некоторые другие). Нормативным правовым актом, регулирующим банкротство кредитных организаций (порядок и условия осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, а также особенности оснований и процедур признания кредитных организаций банкротами и их ликвидации в порядке конкурсного производства) является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ. Общие положения и особенности процедуры создания и государственной регистрации юридических лиц определяет ряд законодательных актов. К числу таких законов следует отнести Федеральные законы от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (определяет общие особенности процедуры государственной регистрации юридических лиц), от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (устанавливает основы организации и деятельности кредитных организаций, осуществляющих деятельность в форме акционерного общества), от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (определяет основы организации и деятельности кредитных организаций, осуществляющих деятельность в форме общества с ограниченной ответственностью) . К нормативным правовым актам, устанавливающим различные способы обеспечения кредитных обязательств, следует отнести Федеральные законы от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в части государственного регулирования, процедуры и регистрации ипотеки как способа обеспечения кредитного обязательства), от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (в части осуществления принудительного исполнения обязательств должников перед кредиторами, в том числе должников по кредитным обязательствам), от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (в части регулирования такого способа обеспечения кредитных обязательств, как предоставления в залог драгоценных металлов и драгоценных камней). Финансовые аспекты банковской деятельности регулируют Федеральные законы от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, а также порядок выплаты возмещения по вкладам), от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в части предоставления кредитов в иностранной валюте и кредитных взаимоотношений между резидентами РФ и нерезидентами). Помимо приведенных выше федеральных законов банковскую деятельность регулируют и иные федеральные законы. К подзаконным нормативным правовым актам, регламентирующим банковскую деятельность, следует отнести Указы Президента РФ от 23 июля 1997 г. № 773 «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам», устанавливающий порядок и условия предоставления гарантий или поручительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти по займам и кредитам, различным юридическим лицам, от 10 июня 1994 г. № 1184 «О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации», устанавливающий общие положения, направленные на сдерживание инфляции и повышение эффективности работы банковской системы, защиты интересов вкладчиков банка, в том числе принципы взаимодействия ЦБ РФ и Правительства РФ, направленные на осуществление согласованных мер по реализации кредитно-денежной политики государства. Акты ЦБ РФ издаются в соответствии со ст. 7 Закона о Банке России в форме указаний, положений и инструкций. Акты Банка России не являются ведомственными. Они носят обязательный характер для федеральных органов государственной власти, органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, юридических и физических лиц (ч. 1 ст. 7 Закона о Банке России). К таким актам следует отнести Инструкции ЦБ РФ от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». России от 23 апреля 1997 г. № 437 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов», от 29 августа 2012 г. № 386-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения», от 19 июня 2009 г. № 337-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации» и многие другие. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» публичному акционерному обществу «Сбербанк России» ПАО Сбербанк, г. Москва, 11 августа 2015 года была выдана генеральная лицензия, на основании которой он осуществляет свою деятельность. 6 Основные операции, проводимые ПАО «Сбербанк России» ПАО «Сбербанк России» – универсальный коммерческий банк. Поэтому Банк стремится удовлетворить потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг на всей территории России. Банк осуществляет следующие банковские операции: – привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); – размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет; – открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; – расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; – инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; – куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах; – привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; – выдачу банковских гарантий; – переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).3 Сбербанк России помимо банковских операций осуществляет следующие сделки: – выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; – приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; – доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; – операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями; – предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; – лизинговые операции; – оказание консультационных и информационных услуг. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и иностранной валюте. Одним из приоритетных направлений деятельности Сбербанка России является оказание комплексных услуг юридическим лицам. В сотрудничестве с Банком любая организация – от небольшой региональной фирмы до крупного национального холдинга – может реализовывать зарплатные и торговые проекты, получать кредиты на развитие бизнеса, осуществлять операции с ценными бумагами. Каждому клиенту Сбербанк России предлагает выгодные условия, индивидуальный подход и качественное обслуживание. Клиентами Сбербанка России в рамках реализации зарплатных проектов уже являются более 170 тысяч организаций, расположенных на всей территории Российской Федерации. ПАО «Сбербанк России» предлагает широкий перечень услуг и операций для осуществления расчетно-кассового обслуживания своих клиентов. Оказание услуг частным лицам является приоритетным направлением деятельности Сбербанка России. Банк активно развивает программы кредитования (Автокредит, Кредит «Молодая семья», Жилищные кредиты, Образовательный кредит, Кредит на неотложные нужды), предлагая своим клиентам выгодные кредиты для улучшения жилищных условий, приобретения транспортных средств, получения высшего образования и решения многих других финансовых вопросов. Сбербанк России помогает осуществлять платежные операции, берет на себя ответственность за хранение и приумножение денежных средств своих вкладчиков, оказывает услуги на рынках ценных бумаг. В любом из филиалов Сбербанка России можно осуществлять наличные и безналичные платежи. Банк принимает платежи за услуги ЖКХ, мобильной и городской телефонной связи, интернет – провайдеров и многие другие. В отделении Банка можно оплатить приобретенный товар, внести добровольный или страховой взнос, произвести выплату по кредиту. Стратегическая цель Сбербанка России – развитие качественно нового уровня обслуживания внешней торговли, сохранение позиции современного первоклассного конкурентоспособного банка, занимая при этом положение системообразующего банка по обслуживанию внешней торговли во всех регионах РФ. В результате накопленного Банком опыта работы произошло значительное расширение продуктового ряда в области обслуживания внешней торговли за счет высокотехнологичных продуктов, отвечающих складывающейся макроэкономической ситуации. 7 Финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк России» Финансовые результаты деятельности банка очень высокие, в частности, благодаря этому банк имеет высокий уровень надежности среди клиентов. На рисунке 2 представлена динамика активов и прибыли банка за период 2017-2019 гг. в соответствии с данными его финансовой отчетности (приложения 1-4). Отметим положительную тенденцию показателей, не смотря на сложную экономическую ситуацию. В частности, в исследуемом периоде прибыль банка возросла на 96,3 млрд. руб., активы – на 2846,7 млрд. руб.  Рисунок 2 – Финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг. Если рассматривать территориальное размещение активов, то можно заметить тенденцию, сложившуюся в российской банковской практике в последние годы. Основная масса кредитного портфеля банка (более 57%) на1 января 2020 год расположена в Москве, Центральном и Северном регионе, такая же тенденция складывается и по различным сегментам кредитных продуктов. Основная масса портфеля по ипотечному и автокредитованию сосредоточена в столице. Это объясняется более высокими доходами москвичей и жителей Московской и Ленинградской областей, сосредоточением большого количества банков в одном городе, высокими темпами строительства в больших масштабах жилья, миграцией населения в столичные регионы. Распределение активов банка по регионам представлена на рисунке 3.  Рисунок 3 – Распределение активов ПАО «Сбербанк России» по сегментам, % По нашему мнению, необходимо более подробно рассмотреть, за счет чего формируется прибыль банка. В таблице 3 представлена динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг. За рассматриваемый период времени чистая прибыль выросла на 12,8%. Положительно на увеличение прибыли повлияло увеличение процентных и операционных доходов в данном периоде на 21,9% и 16,2% соответственно. Таблица 3 – Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг., млрд. руб.
Для оценки эффективности использования ресурсов, потребленных в процессе производства, применяются показатели рентабельности. Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность или прибыльность различных направлений деятельности, они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Проведем анализ рентабельности работы банка. В таблице 4 представлена методика анализа показателей доходности кредитной организации в соответствии с Указанием Банка России №4336-У. Соответствующие расчеты по данным отчетности ПАО «Сбербанк России» представлены в приложении 5. Таблица 4 – Методика анализа показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У4
Показатель прибыльности активов (ПД1о) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов». Фактические значения данного показателя составляли: в 2017 г. – 3,767% (1 балл); в 2018 г. – 4,017% (1 балл); в 2019 г. – 4,012% (1 балл). Таким образом, показатель прибыльности активов (ПД1о) не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось. «Показатель прибыльности капитала (ПД2о) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала». Фактические значения данного показателя составляли: в 2017 г. – 21,108% (1 балл); в 2018 г. – 21,937% (1 балл); в 2019 г. – 20,758% (1 балл). Таким образом, показатель прибыльности капитала (ПД2о) не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось. «Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам). Чем меньше удельный вес административно-управленческих расходов в чистых доходах, тем более прибыльной является деятельность банка». Фактические значения данного показателя составляли: в 2017 г. – 38,292% (1 балл); в 2018 г. – 37,188% (1 балл); в 2019 г. – 20,731% (1 балл). Таким образом, показатель структуры расходов (ПД4) не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось. «Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов». Фактические значения данного показателя составляли: в 2017 г. – 5,270% (1 балл); в 2018 г. – 4,701% (2 балла); в 2019 г. – 4,287% (2 балла). Таким образом, показатель чистой процентной маржи (ПД5) ухудшился. «Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты. Чистый спрэд (спрэд прибыли) является традиционным показателем прибыльности банка и определяется как разница между средневзвешенный процентами за активами и пассивами банка. С помощью этого показателя оценивается эффективность выполнения банком функции посредника между вкладчиками и заемщиками, а также уровень конкуренции на рынке. Как правило, при обострении конкурентной борьбы спрэд сокращается, и менеджеры банка вынуждены искать другие пути получения доходов». Фактические значения показателя чистого спреда составляли: в 2017 г. – 6,767% (3 балла); в 2018 г. – 6,294% (3 балла); в 2019 г. – 5,844% (3 балла). Таким образом, показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось. Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей оценки доходности: в 2017 г.: РГД=(1×3+1×3+1×2+1×2+3×1)/(3+3+2+2+1)=1,182; в 2018 г.: РГД=(1×3+1×3+1×2+2×2+3×1)/(3+3+2+2+1)=1,364; в 2019 г.: РГД=(1×3+1×3+1×2+2×2+3×1)/(3+3+2+2+1)=1,364. Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение анализируемого периода состояние доходности ПАО «Сбербанк России» ухудшилось. ПАО «Сбербанк России» следует отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей. Удельные показатели расходов на 1 руб. доходов банка рассчитаны в таблице 5. Таблица 5 – Относительные показатели затратоемкости операций ПАО «Сбербанк России»
По данным, представленным в таблице 2.3, можно сделать следующие выводы. В 2017 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось 0,359 руб. процентных расходов; в 2018 г. этот показатель составлял 0,347 руб.; в 2019 г., соответственно, 0,401 руб. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. затратоемкость кредитно-депозитных операций банка снизилась. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. напротив, увеличилась. В целом за рассматриваемый период затратоемкость кредитно-депозитных операций повысилась на 11,70%, что негативно характеризует исследуемый аспект финансового состояния банка. В 2017 г. на 1 руб. комиссионных доходов приходилось 0,139 руб. комиссионных расходов; в 2018 г. этот показатель составлял 0,159 руб.; в 2019 г., соответственно, 0,208 руб. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. затратоемкость комиссионных операций банка увеличилась. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. снова выросла. В целом за рассматриваемый период затратоемкость комиссионных операций повысилась на 49,64%, что негативно характеризует исследуемый аспект финансового состояния банка. В итоге можно сделать вывод, что комиссионные операции банка являются менее затратоемкими по сравнению с кредитно-депозитными операциями. Следовательно, можно предположить, что для анализируемого банка оказание клиентам комиссионных операций имеет больший потенциал для получения банковской прибыли, чем проведение кредитно-депозитных операций. Резюмируя проведенное исследование, можно сделать вывод, что не смотря на экономическую стагнацию в России, Сбербанк не утрачивает лидирующие позиции. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1,4