отчет. 1 Организационные мероприятия 4 2 Ознакомление с экономическими службами учреждения
 Скачать 0.58 Mb.
|
|
- в связи с экономией денежных средств от экономии аукциона по материальным запасам (медикаменты,мягкий инвентарь,ГСМ и прочие материалы)– произведена оплата налога на имущество за 3 квартал Государственное задание по предоставлению государственных услуг выполнено на 100,2%, план 401человек , фактически выполнено-402.Причиной перевыполнения услуг - качественное обслуживание обеспечиваемых, своевременное оформление путевок в интернат. В целях успешного развития учреждения особое значение уделяется про- фессиональному росту сотрудников. В 1 квартале 2016 года курсы квалификации пришли 3 человека, в том числе, курсы усовершенствования " Сестринское дело в психиатрии"-1 человек, "Современные аспекты управления организации, экономики здравоохранения "-2 человека. Обучение по программе "Квалификационная подготовка по организации перевозок автомобильным транспортом в пределах РФ и "Подготовка специалистов по безопасности дорожного движения"-2 человека. Обучение на курсах повышения квалификации по программе "Управление государственными и муниципальными закупками"-4 человека. Обеспеченность учреждения трудовыми ресурсами на 01.01.2017г. составляет 80%, или 185 человек при штатном расписании-236,25 человек. Особенно низкая обеспеченность младшим медицинским персоналом, рабочими. Одним из факторов является низкая заработная плата План по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за 2016 год выполнен на 101,76%.Доведенный план на год составляет -38 500,0 тыс.рублей (в том числе ЛПМ - 55,0 тыс. рублей), фактически выполнено-39 179 ,4 тыс.рублей, в том числе доход от сдачи металлолома от списанного имущества 3 570рублей, восстановление денежных средств за коммунальные услуги от ООО "ВяткаДиетСервис"-260 195,72 рублей, претензия по ненадлежащему исполнению обязательств по государственным контрактам- 1552,13 рублей. Утвержденные бюджетные назначения на 2016 год составляют 82 994,7 тыс. рублей, фактически исполнено – 78 498,2 тыс. рублей., что составляет 94,58%. Основная часть расходов произведена по следующим статьям: заработная плата с начислениями-36 820,5 тыс.рублей, прочие работы услуги-29 089,7тыс. рублей, в том числе по услуге столовых аутсорсинга-28 422,0тыс. рублей, оплата коммунальных услуг-5415,0тыс. рублей, приобретение материальных запасов 4981,4тыс. рублей,услуги, работы по содержанию имущества-1244,1 тыс. рублей, приобретение основных средств – 102,4тыс. руб. 3.5 Учет готовой продукции и ее реализации Готовая продукция принимается к учету по плановой себестоимости на дату выпуска. Фактическая себестоимость готовой продукции определяется по окончании выпуска. Возникающие отклонения плановой себестоимости от фактической относятся на уменьшение или увеличение результата текущего финансового года. Стоимость продукции формируется исходя из затрат, израсходованных на производство продукции: материальные расходы, расходы на оплату труда, включая страховые взносы, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев, суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве, коммунальные услуги, арендная плата за пользование имуществом. Прямые затраты непосредственно относиться на себестоимость продукции. Распределение косвенных расходов производиться по объему произведенной продукции. Данные из учетной политики (Приложение Г). 3.6. Учет денежных средств и расчетных операций. Аналитический учет расчетов с поставщиками(подрядчиками) ведется в разрезе кредиторов. Дебиторскую и кредиторскую задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается на финансовый результат по истечении трёх лет на основании данных проведенной инвентаризации. Списанную с балансового учета задолженность отражать на забалансовых счетах: 04 «задолженность неплатежеспособных дебиторов», 20 «задолженность, невостребованная кредиторами» - в течении пяти лет с момента списания. Основание: пункты 339,371 Инструкции к Единому плану счетов №157н. В приложении R - порядок принятия бюджетных (денежных обязательств). Описано как проводить все расчетные операции и моменты их оражения. В приложении S положение о внутреннем финансовом контроле находятся все принципы контоля, его система и организация. В Учреждении за ведение кассовых операций отвечает бухгалтер кассир. Расчет лимита остатков денежных средств в кассе учреждения производится ежегодно согласно Указания от 11 марта 2014 r. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операции юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства (Приложение U). Так, после произведения расчета исчисленная сумма лимита кассы составила 11330 рублей. Документ подписан директором и главным бухгалтером. Некоторое количество проживающих в интернате имеют дееспособность, поэтому им выдается пенсия на руки. Так, по расходному кассовому ордеру №25й (Приложение V) 08.11.2016 была выдана пенсия проживающему Севидову Т.Г в размере 9000руб. 3.7 Организация учета расчетов в учреждении Аналитический учет расчетов с поставщиками(подрядчиками) ведется в разрезе кредиторов. Дебиторскую и кредиторскую задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается на финансовый результат по истечении трёх лет на основании данных проведенной инвентаризации. Списанную с балансового учета задолженность отражать на забалансовых счетах: 04 «задолженность неплатежеспособных дебиторов», 20 «задолженность, невостребованная кредиторами» - в течении пяти лет с момента списания. Основание: пункты 339,371 Инструкции к Единому плану счетов №157н. Все материалы, основные средства в учреждении закупаются посредством торгов. Так, по итогам состоявшихся торгов конкурентным способом сэкономлено за 2016 год -2093,1 тыс.руб., что составляет 5,5% от первоначальной суммы заявок на электронные аукционы В целях повышения эффективности расходования выделенных денежных средств, были проведены следующие меры: - в связи с экономией денежных средств в 1-м квартале 2016 года–установлена система тревожной сигнализации - в связи с экономией денежных средств после проведения аукциона медицинскому осмотру сотрудников учреждения, приобретения медикаментов-произведена оплата по услуге столовых аутсорсинга, приобретены перевязочные средства - в связи с экономией денежных средств от экономии по текущему ремонту спального корпуса №2- произведен текущий ремонт пожарной сигнализации в спальном корпусе №2 - в связи с экономией денежных средств от экономии аукциона по материальным запасам (медикаменты,мягкий инвентарь,ГСМ и прочие материалы)– произведена оплата налога на имущество за 3 квартал. В вышеуказанных разделах приложены копии контрактов с подробным описанием. 3.8 Учет финансовых результатов Учет финансового результата учреждения осуществляется на счете 04000000 «Финансовый результат». Этот счет предназначен для отражения результата финансовой деятельности учреждений и органов, организующих исполнение бюджетов по кассовым операциям бюджета, по текущей деятельности и по резервным фондам. Для учета финансового результата применяются следующие счета: - 040100000 « Финансовый результат учреждения»; - 040200000 «Результат по кассовым операциям бюджета». Для отражения по методу начисления результатов финансовой деятельности учреждения на счете 040100000 «Финансовый результат учреждения» сопоставляются суммы начисленных расходов учреждения с суммами начисленных доходов учреждения. Переоценка стоимости объектов активов в драгоценных металлах оформляется следующими бухгалтерскими записями: - сумма положительной переоценки отражается по дебету счета 0.101.08.310 «Увеличение стоиимости драгоценностей и ювелирных изделий» и кредиту счета 0.401.01.171 « Доходьг от переоценки активов»; - сумма отрицательной переоценки - по дебету счета 0.401.01.171 и кредиту счета 0.101.02.410 «Уменьшение стоимости драгоценностей и ювелирных изделий». Суммы положительной переоценки финансовых вложений отражают по дебету счетов 0.204.01.550, 0.204.02.530, 0.204.03.520 и кредиту счета 0.401.01.171, а сумма отрицательной переоценки - по дебету счета 0.401.01.171 и кредиту счетов 0.204.01.650, 0.204.02.630, 0.204.03.620. При осуществлении переоценки по валютному счету суммы положительной курсовой разницы отражаются по дсбету счета 0.201.07.510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в ииостранной валюте» и кредиту счета 0.401.01.171, а суммы отрицательной курсовой разницы - по дебету счета 0.401.01.171 и кредиту счета 0.201.07.610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте». Положительная переоценка задолженности по предоставленным из бюджета кредитам, государственным и муниципальным гарантиям отражаются по кредиту счета 0.401.01.171 и дебету соответствующих аналитических счетов счета 0.207.00.000 «Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам» (0.207.01.540 -0.207.05.540), а отрицательная - по дебету счета 0.401.01.171 и кредиту соответствующих аналитических счетов счета 0.207.00.000 (0.207.01.640 – 0.207.05.640). Излишки основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, материальных запасов, выявленные при инвентаризации, приходуются по рыночной стоимости по дебету счетов 0.101.10.310 – 0.101.19.310, 0.102.01.320, 0.103.01.330 – 0.103.03.330, 0.105.01.340 – 0.105.07.340 и кредиту счета 0.401.01.180 «Прочие доходы». Заключение счетов текущего финансового года отражается по дебету соответствующих счетов аналитического счета 0.401.01.100 «Доходы учреждения» и кредиту счета 0.401.03.000 « Финансовый результат прошлых отчетных периодов». Кредитовый остаток по счету отражает положительный результат от деятельности учреждения, а дебетовый остаток - отрицательный результат. Для учета финансового результата учреждения применяются следующие счета: - 0.401.01.000 «Финансовый результат текущей деятельности»; - 0.401.02.000 « Финансовый результат по резервному фонду»; - 0.401.03.000 « Финансовый результат прошлых отчетных периодов»; - 0.401.04.000 «Доходы будущих периодов». Финансовый результат текущей деятельности учреждения определяется сопоставлением сумм начисленных доходов и расходов. Операции с доходами оформляются следующими бухгалтерскими записями. Признание доходов отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0.401.01.100 «Доходы учреждения» и дебету соответ- ствующих счетов аналитического учета счетов 0.100.00.000«Нефинансовые активы», 0.200.00.000 «Финансовые активы», 0.300.00.000 «Обязательства». Начисление налогов и иных платежей, подлежащих уплате в бюджет а счет соответствующих доходов, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0.401.01.100 «Доходы учреждения» (0.401.01.120, 0.401.01.130, 0.401.01.170, 0.401.01.180) и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (0.303.03.730 – 0.303.05.730). При начислении сумм возвратов доходов плательщикам дебетуют соответствующие счета аналитического учета счета 0.401.01.100 «Доходы учреждения» (0.401.01.110, 0.401.01.120, 0.401.01.140, 0.401.01.151 – 0.401.01.153, 0.401.01.160, 0.401.01.180) и кредитуют счета аналитического учета счета 0.205.00.000 «Расчеты с дебиторами по доходам» (0.205.01.660, 0.205.02.660, 0.205.08.660. 0.205.10.660). Отражение администраторами перечисленных в другие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации сумм регулирующих доходов органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов, отражается по дебету счетов 0.401.01.110 «Налоговые доходы», 0.401.01.172 «Доходы от реализации активов» и кредиту счетов 0.210.02.110 «Расчеты с органами, организующими исполнение бюджетов по поступившим в бюджет налоговым доходам», 0.210.02.430 «Расчеты с органами, организующими исполнение бюджетов по поступлениям в бюджет от реализации непроизведенных активов». Существенное влияние на финансовый результат учреждения могут оказывать операции по продаже имущества, его переоценке, оприходованию выявленных излишков. Расходы, произведенные в текущем отчетной периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. списываются равномерно на финансовый результат текущего финансового года в течение периода, к которому они относятся. Учреждение все расходы производит в соответствии с утвержденной на отчетный год бюджетной сметой и в пределах установленных норм. 3.9 Капитальные и финансовые вложения В данный момент в учреждении происходит ремонт одного из корпусов, что однозначно увеличит его стоиомсть как основного средства. Учреждение 09 августа 2016 года заключило контракт на выполнение работ по «Капитальному ремонту и внутренней отделке основного спального корпуса №2 (Приложение W) стоимость работ по настоящему контратку составила 2394005,49 НДС-нет. Также к контракту приложена смета выполнения работ. Работы должны быть завершены до 31 октября 2016 года. 3.10 Отчетность учреждения Бухгалтерская (финансовая) отчетность - информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Бухгалтерскую отчетность бюджетные и автономные учреждения формируют на основании Главной книги и других законодательно установленных регистров бухгалтерского учета. Бухгалтерскую отчетность заполняют нарастающим итогом в рублях и копейках (то есть с точностью до второго знака после запятой). Срок сдачи отчета за прошедший отчетный год обычно приходится на февраль-март следующего года. При этом сроки представления в электронном и бумажном виде различаются. В состав годовой отчетности КОГБУСО «Новомедянский психоневрологический интерат» включаются следующие формы отчетности: - «Баланс главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств» (ф.0503130); - «Отчета об исполнении бюджета» (ф.0503127); - «Пояснительной записки» (0503160); - «Отчета о финансовых результатах деятельности» (ф.0503121); - «Отчета о принятых бюджетных обязательствах» (ф. 0503128); - «Отчета об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности» (ф.0503137); - «Отчета о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности» (ф. 0503138). Некоторые формы годовых отчетностей за 2014 – 2016 гг. представлены в приложениях Y, Z, 1. 4. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели учреждения
|