Отчет. 1. организационноэкономическая характеристика ООО землянскмолоко 3
 Скачать 436 Kb.
|
3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИВ настоящий момент предприятием используются таким виды планирования, как перспективное планирование, текущее и оперативное. Ведущим финансовым планом в ООО «Землянскмолоко» является текущий. Он разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов предприятия, или его бюджет. Для составления финансового плана используются следующие источники информации: - бухгалтерский баланс за 2 – 3 года, предшествующих планируемому периоду, а также на последнюю дату составления отчета; - данные об объеме реализации; - свод общих расходов предприятия на выполнение работ, оказание услуг; - сведения о движении основных фондов и оборотных средств; - отпускных цен; - анализ выполнения финансовых заданий за предыдущий год; - лимиты расходов по отдельным статьям затрат, например, на командировочные и др.; - нормы амортизационных отчислений; - нормативы собственных оборотных средств, платежей в бюджет и отчислений. На этапе составления документов финансовая служба производит необходимые расчеты, руководителем утверждаются плановые документы. Затем составляется производственный, а затем финансовый план, включающий прогнозный отчет о финансовых результатах и баланс. Проверка корректности полученных данных осуществляется при составлении прогнозного баланса. Если данные некорректны, то ведется поиск ошибок. Затем проводится корректировка планов. Это делается на основе предварительных плановых данных о наличии финансовых ресурсов в плановом периоде. Источником этой информации служит доходная часть плана движения денежных средств. Процесс корректировки заключается в последовательной доработке составных документов финансового плана и других документов таким образом, чтобы запланированное погашение обязательств соответствовало имеющимся платежным средствам. В результате получается финансовый план, удовлетворяющий предъявляемым требованиям (с учетом специфики предприятия и существующих ограничений). По глубине горизонта финансовое планирование в ООО «Землянскмолоко» подразделяется на текущее и долгосрочное. Текущее осуществляется на 1 месяц вперед. Осуществляется с 25 по 30 число месяца, предшествующего планируемому. Долгосрочное – это планирование на период не более года. Осуществляется ежегодно в период с сентября по ноябрь. В основе того и другого планирования лежит месячный план. На год составляется двенадцать планов на каждый месяц отдельно. Между тем необходимо отметить, что составляемый план на год часто оказывается неэффективным, т.к. ожидаемые данные меняются (например, изменение тарифов, цен и т.д.). Рассмотрим достижения компании в разработке бизнес-планов: - наработка навыков планирования в формате бизнес-плана и работы в соответствии с ним; - все большее осознание связи применения методов бизнес-планирования с достижением желаемых результатов деятельности фирмы; - освоение и внедрение в практику управления системы бюджетов; - организация деятельности в подразделениях и взаимодействия служб через регламентирование некоторых процессов подготовки информации и составления форм документов. 4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЗЕМЛЯНСКМОЛОКО»4.1 Анализ имущества и источников средств предприятияАнализ имущества и источников средств предприятия заключается в оценке баланса предприятия. Проведем анализ динамики активов ООО «Землянскмолоко» в таблице 2 по данным бухгалтерского баланса, представленного в Приложении 1. Таблица 2 Состав и структура активов ООО «Землянскмолоко» за 2011-2013 годы
Данные таблицы 2 показывают, что общая сумма средств предприятия за 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 14,2% и составила 150622 тыс. руб. При этом в 2012 г. по сравнению с 2011 г. рост активов произошел в связи с ростом оборотных средств на 5,7 %, которые составили 90879 тыс. руб. Рост оборотных активов обеспечен в 2012 г. в основном за счет увеличения дебиторской задолженности, которая возросла на 16,4% и составила 32759 тыс. руб., что связано с ростом выдачи товарных ссуд покупателям. Также значительно повысилась величина денежных средств, которые выросли на 116,9 % и составили 14889 тыс. руб. Запасы в оборотных активах снизились на 16,6% и составили 42507 тыс. руб. Также же следует отметить значительный рост внеоборотных активов, которые выросли в 2012 г. на 30,1% и составили 59743 тыс. руб. Данный рост обусловлен увеличением основных средств, которые возросли на 27,6%. В 2013 г. рост активов предприятия составил 58,1% и составили 238205 тыс. руб. Рост активов в 2013 г. произошел за счет увеличения как внеоборотных, так и оборотных активов. Рост внеоборотных активов составил 94,4%, что связано с увеличением основных средств, которые выросли на 41,3%, а также произошло увеличение прочих внеоборотных активов на 246,7%. Сумма оборотных активов в 2013 г. увеличилась по сравнению с 2012 г. на 34,3% и составила 122044 тыс. руб. При этом в оборотных активах произошло увеличение дебиторской задолженности на 164%, что отрицательно для деятельности предприятия. Также отрицательным является снижение денежных средств на 99,7%, которые составили 44 тыс. руб. Положительной тенденцией является снижение величины запасов на 17,2%, которые составили в 2013 г. 35184 тыс. руб. В целом динамика активов показывает неблагоприятную тенденцию, так происходит рост дебиторской задолженности и снижение денежных средств, что может плохо отразиться на платежеспособности предприятия. На рис. 3. представим структуру активов ООО «Землянскмолоко».  Рис. 3. Структура активов баланса ООО «Землянскмолоко» Структура средств предприятия показывает, что активы в 2013 г. состояли на 48,8 % из внеоборотных активов и на 51,2 % из оборотных активов. Причем следует отметить, что во всем анализируемом периоде доля внеоборотных активов имеет тенденцию к роту, а оборотных – к снижению, что указывает на фондоемкость предприятия. В оборотных активах наибольшая доля в 2013 г. принадлежит дебиторской задолженности, причем она в динамике имеет тенденцию к росту. Денежные средства занимают незначительный удельный вес в 2013 г. в средствах предприятия, и их доля значительно снизилась. Таким образом, показали результаты анализа, к положительным моментам динамики активов можно отнести рост активов, рост оборотных активов. К отрицательным моментам относится превышение удельного веса внеоборотных активов над оборотными, большая доля дебиторской задолженности и незначительный удельный вес денежных средств. В таблице 3 проведем анализ пассивной части баланса ООО «Землянскмолоко». Данные таблицы 3 показывают, что общее изменение стоимости источников средств за 2012 г. по сравнению с 2011 г. составило 14,2 %, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. их рост составил 58,1 %. Таблица 3 Динамики и структура пассивной части баланса ООО «Землянскмолоко»
В 2012 г. наибольшими темпами роста обладали собственные средства, в частности нераспределенная прибыль, которая увеличилась на 41,8%.Также следует отметить значительный рост краткосрочных заемных средств, которые выросли в 2012 г. на 87,4%. Положительной тенденцией следует отметить снижение кредиторской задолженности на 80,3%, которая составила 8369 тыс. руб. В 2013 г. рост пассивов обусловлен увеличением собственного капитала на 80,9%, в частности за счет роста нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 37,8% и составила 80077 тыс. руб. Также следует отметить появление долгосрочных обязательств, в частности за счет того, что предприятие воспользовалось в 2013 г. заемными средствами в размере 51774 тыс. руб. на техническое перевооружение. Краткосрочные обязательства в 2013 г. увеличились на 16,4%. Данный рост обусловлен ростом кредиторской задолженности, которая увеличилась на 323,9% и составила 35480 тыс. руб. Заемные средства при этом снизились на 17,2%. В целом динамика пассивов показывает неблагоприятную тенденцию, что связано со значительным ростом кредиторской задолженности и долгосрочных обязательств, что увеличивает зависимость предприятия от внешнего кредитования и снижет его финансовую устойчивость. Структура пассивов баланса представлена на рисунке 4.  Рис. 4. Структура пассива баланса ООО «Землянскмолоко» Динамика структуры пассива баланса показывает отрицательную тенденцию, так как происходит снижение доли собственного капитала за счет роста доли долгосрочных обязательств. Так, в 2013 г. финансирование предприятия на 36,7% осуществлялось за счет собственных средств, на 21,7% за счет долгосрочных обязательств и на 41,6% за счет краткосрочных обязательств. Таким образом, в 2013 г. предприятие стало больше испытывать потребность во внешнем финансировании, что говорит о снижении финансовой устойчивости и платежеспособности. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||