Отчет. 1. организационноэкономическая характеристика ООО землянскмолоко 3
 Скачать 436 Kb.
|
4.4. Анализ ликвидности и платежеспособностиОценка платежеспособности определена с помощью финансовых коэффициентов и представлена в таблице 8. Таблица 8 Анализ коэффициентов платежеспособности ООО «Землянскмолоко»
Исходя из данных таблицы 8, можно сделать следующие выводы. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 г. вырос по сравнению с 2011 г. на 0,093 пункта, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. коэффициент снизился на 0,175 пункта и составил 0,0004, то есть 0,04% краткосрочных обязательств могло быть погашено за счет денежных средств. Как видно коэффициент намного ниже нормативного уровня. Коэффициент быстрой ликвидности в 2012 г. вырос по сравнению с 2011 г. на 0,141 пункта, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. его рост составил 0,314 пункта и показывает, что в 2013 г. 87,4% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств и средствами в расчетах. Коэффициент находится на достаточном уровне. Коэффициент текущей ликвидности в 2012 г. вырос по сравнению с 2011 г. на 0,038 пункта, а в 2013 г. его рост составил 0,165 пункта и составил 1,233. Таким образом, коэффициент ниже нормы, то есть краткосрочные обязательства не могут быть полностью погашены за счет текущих активов. Таким образом, следует, что ООО «Землянскмолоко» не является полностью платежеспособным. 4.5. Анализ деловой активностиКоэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свой капитал. Расчет коэффициентов деловой активности выполнен в таблице 9. Таблица 9 Показатели деловой активности ООО «Землянскмолоко»
Согласно данным таблицы 9 можно наблюдать следующее. Коэффициент оборачиваемости всего капитала в 2012 г. увеличился на 0,92 оборота, а в 2013 г. снизился 1,23 оборота, т.е. эффективность использования всего капитала в 2013 г. ухудшилась. Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился в 2012 г. на 7,33 оборота, при этом срок оборачиваемости запасов снизился на 13 дней. В 2013 г. данный показатель увеличился на 8,37 оборотов и сократился период оборачиваемости запасов на 7 дней, т.е. эффективность использования запасов на предприятия улучшилась. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился в 2012 г. на 2,5 оборота, а в 2013 г. вырос на 0,3 оборота, а срок оборачиваемости снизился на 15 дней в 2012 г. и на 1 день в 2013 г. Таким образом, эффективность использования кредиторской задолженности улучшилась. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2012 г. увеличился на 3,9 оборота, а в 2013 г. сократился на 12,9 оборота, при этом срок оборачиваемости в 2013 г. вырос на 18 дней, что говорит об ухудшении в использовании дебиторской задолженности. Таким образом, в 2013 г. по некоторым показателям наблюдается ухудшение в использовании имущества предприятия. 5. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЗЕМЛЯНСКМОЛОКО»Как было выявлено при анализе деятельности ООО «Землянскмолоко» на предприятии присутствуют проблемы с финансовой деятельностью. Как известно, от финансовой деятельности зависит стабильность предприятия и ее снижение может привести к ухудшению взаимоотношений с поставщиками, невозможности оплаты заемных средств кредитным учреждениям, задержками заработной платы и в конечном итоге к банкротству предприятия. Таким образом, в целях повышения финансовой устойчивости и поддержания текущей ликвидности и платежеспособности является разработка мероприятий, направленных на снижение дебиторской задолженностей. По результатам анализа было выявлено, что на предприятии существует проблема неэффективного управления дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных средств, т.е. она невыгодна предприятию, поэтому необходимо ее максимальное сокращение. Для того чтобы управление стало эффективным, важно не только в сжатые сроки вернуть денежные средства, но и не допускать последующего роста дебиторской задолженности выше установленного предела. Для снижения уровня дебиторской задолженности ООО «Землянскмолоко», предлагаем применить факторинг. Компании, которые в силу специфики своего бизнеса регулярно осуществляют поставки на условиях отсрочки платежа, часто сталкиваются с проблемой наличия значительной дебиторской задолженности со стороны покупателей. Подобная ситуация особенно характерна для компаний-поставщиков, работающих с крупными покупателями, такими как розничные сети или крупные компании. В этом случае поставщик вынужден отвлекать из оборота значительные средства, теряя возможность быстро наращивать объемы продаж и развивать свой бизнес. Кроме того, поставщик вынужден самостоятельно контролировать дебиторскую задолженность и отслеживать платежи, осуществленные за поставки. Компании, которые в силу специфики своего бизнеса регулярно осуществляют поставки на условиях отсрочки платежа, часто сталкиваются с проблемой наличия значительной дебиторской задолженности со стороны покупателей. Подобная ситуация особенно характерна для компаний-поставщиков, работающих с крупными покупателями, такими как розничные сети федерального уровня или крупные оптовые компании. В этом случае поставщик вынужден отвлечь значительные средства из оборота теряя способность быстро увеличить продажи и развивать свой бизнес. Кроме того, поставщик вынужден самостоятельно контролировать дебиторскую задолженность и отслеживать платежи за поставки. Оптимальное решение таких задач позволяет факторинг. Факторинг – это набор услуг, которые предоставляет банк для компаний, работающих с клиентами на условиях кредита. Факторинговые услуги включают в себя не только предоставление поставщику получение средств покупателя средств, но и контроль задолженности покупателя, напоминание о наступлении сроков оплаты должником, проведение проверок с должниками, предоставить информацию поставщика о состоянии дебиторской задолженности, а также поддержку ведение аналитики и текущей деятельности. Гражданский кодекс Российской Федерации определяет факторинг следующим образом: «По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование». Преимуществом факторинга является то, что он позволяет за короткий срок увеличить продажи в несколько раз и позволяет компании расти более эффективно, чем при кредитовании. Основная цель услуг банковских факторинговых услуг - обеспечить клиенту возможность принять участие в основной деятельности продаж, не отвлекаясь на постоянные финансовые вопросы. Максимальный эффект факторинговых услуг заключается в получении финансирования на закупку товаров, которые в свою очередь также поставляется с отсрочкой платежа (компания снова получает финансирование и т.д.) Считаем, что наиболее приемлемым вариантом внедрения факторинга в ООО «Землянскмолоко» будет сотрудничество с ОАО «Арксбанк». Схема факторинговой сделки приведена на рис. 6.  Рис. 6. Схема факторинговой сделки Процесс работы с ОАО «Арксбанк» выглядит следующим образом: 1. Производится отгрузка товара. 2. Заключается Генеральное соглашение о факторинговом обслуживании с ОАО «Арксбанк». 3. Покупатели акцептуют уведомление об уступке права денежного требования. 4. Отправляются документы банку, подтверждающие факт продажи, и заявку по электронной почте. 5. В течение двух дней банк перечисляет на расчетный счет компании до 90 % от стоимости продаж, и можно осуществить необходимые платежи. 6. Покупатель осуществляет оплату своей задолженности по контракту на реквизиты банка в размере 100 % от стоимости объемов продаж. 7. Банк возвращает остаток компании (10% за вычетом комиссии банка). На балансе ООО «Землянскмолоко» величина дебиторской задолженности покупателей составляет 63121 тыс. руб. Предприятие заключает факторинговый договор с ОАО «Арксбанк» на следующих условиях:
Расчет экономического эффекта при условии использования факторинга для ООО «Землянскмолоко» представлен в таблице 10. Таблица 10 Расчет экономического эффекта при применении факторинга, в тыс. руб.
Резервная (оставшаяся) сумма уплачивается после погашения дебиторами всего долга. Использование факторинговых услуг «Арксбанк» позволит ООО «Землянскмолоко»:
Следовательно, экономический эффект от предложенного мероприятия по факторингу составит: Э = 49018 – (0,1 × 49018) – (0,07 × 49018) – (0,001 × 49018) = 49018 - 4902 – 3431 – 49 = 40636 тыс. руб. Таким образом, факторинг экономически выгоден для ООО «Землянскмолоко», так как он высвободит денежные средства в размере 40636 тыс. руб. После внедрения мероприятия величина дебиторской задолженности снизится до 45844 тыс. руб. и предприятие сможет за счет этого погасить часть краткосрочных обязательств. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ1. Басовский Л.Е. Экономический анализ: Учеб. пособие / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. – М.: ИНФРА–М., 2012. – 315 с. 2. Беседина В.Н. Оценка финансового состояния и управление прибылью на предприятии / В.Н. Беседина. – Курский факультет МГУК, 2009. – 120 с. 3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИФРА-М, 2009. – 215 с. 4. Володина А.А. Управление финансами: Учебник / А.А. Володина. – М.: ИНФРА–М, 2010. – 504 с. 5. Дронов Р.И. Оценка финансового состояния предприятия// Финансы. – 2012. – № 4. – С. 15–19. 6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум / Л.В. Донцова. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. – 144 с. 7. Лукичева Л.И. Управление организацией / Л.И. Лукичева. – М.: Омега. – 2010. – 355 с. 8. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 405 с. 9. Остапенко В и др. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения// Экономист. – 2013. – №7. – С.37–43. 10. Руденко А.И. Экономика предприятия: Учебник для вузов / А.И. Руденко. – Минск: Наука, 2010. – 475 с. 11. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. / И.В. Сергеев. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 304 с. 12. Сафронова Н.А. Экономика предприятия / Н.А. Сафронов. - М.: Юрист, 2010. – 584 с. 13. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 208 с. ПРИЛОЖЕНИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||