банк втб отчет о практике. отчет ВТБ 24 Н. Тагил, Вагоностроителей 5. 1 Организационноэкономическая характеристика пао втб доп офис г. Нижний Тагил 3
 Скачать 0.77 Mb.
|
7 Организация кассового учетаУчет кассовых операций осуществляется на активных балансовых счетах. Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ для учета операций коммерческих банков с наличными деньгами предусмотрено использовать счета: 20202 «Касса кредитных организаций» 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков» 20209 «Денежные средства в пути» Учет наличных денег, находящихся в кассе банка, осуществляется на счете 20202 «Касса кредитных организаций» (активный). Сальдо дебетовое означает сумму свободной денежной наличности в кассе банка. Оборот по дебету – суммы зачисленные, полученные кассой от клиентов; погашение долгов сотрудниками; получение с корсчета. Оборот по кредиту – суммы, выданные наличными клиентам; сданные на корсчет; выданная заработная плата сотрудникам. В бухгалтерском учете операция по зачислению внесенных наличных денег на счет клиента осуществляется на основании приходного кассового журнала и оформляется проводкой: Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт 40702 «Расчетный счет клиента» АО «Восход» коммерческие предприятия и организации Выдача денежных средств клиенту оформляется денежным чеком. С расчетного счета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка: Дт расчетный счет клиента Кт 20202 «Касса кредитных организаций» Банком получена выписка из расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета: Дт 20209 «Денежные средства в пути» Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций» Из расчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги: Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт 20209 «Денежные средства в пути» Клиентом оплачена стоимость чековой книжки по приходному ордеру в кассу банка: Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт 70107 «Доходы банка» (другие доходы) Выданы в подотчет денежные средства сотруднику банка для приобретения канцелярских товаров: Дт 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» Кт 20202 «Касса кредитных организаций» Возвращена неиспользованная часть выданной в подотчет суммы на канцелярские товары: Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт 60307 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» Доставка наличных денег РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами. На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр препроводительной ведомости и наличные деньги вкладываются в инкассаторскую сумку (сумка пломбируется). Второй экземпляр препроводительной ведомости передается инкассатору Третий экземпляр препроводительной ведомости с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке. На сумму инкассируемых наличных денег выписывается платежное поручение для зачисления сдаваемой кассой наличности на корреспондентский счет банка в РКЦ. Сумма наличных денег, переданных из кассы инкассатору, отражается в учете: Дт 20209 «Денежные средства в пути» Кт 20202 «Касса кредитных организаций» В РКЦ сумма инкассированных наличных денег поступает в кассу и зачисляется на корреспондентский счет коммерческого банка. В коммерческом банке на основании полученной выписки делается проводка: Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций» Кт 20209 «Денежные средства в пути» Из кассы банка выданы наличные деньги для подкрепления кассы филиала: Дт 20209 «Денежные средства в пути» Кт 20202 «Касса кредитных организаций» С корреспондентского счета филиала списаны денежные средства взамен выданных ему наличных денег: Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» Кт 20209 «Денежные средства в пути» (5) 8 Организация бухгалтерского учета основных средств и НМАПредметы, принятые к бухгалтерскому учёту в составе основных средств, учитываются в целых рублях с округлением их первоначальной стоимости в сторону увеличения. Сумма округления в копейках относится на счёт по учету доходов (символ ОПУ 17306). При переходе Банком на использование нового программного обеспечения системы SAP по ведению аналитического учета товарно-материальных ценностей предметы, принятые к бухгалтерскому учёту в составе основных средств, будут учитываться в рублях и копейках. По всем объектам для начисления амортизации применяется линейный метод начисления амортизации. Допускается изменение метода начисления амортизации по объектам основных средств, передаваемых и получаемых в финансовую аренду (лизинг), а также передаваемых в аренду. Соответствующие изменения устанавливаются отдельными приказами по Банку. По капитальным затратам, произведённым Банком в арендованные основные средства, учитываемым как отдельный объект основных средств, ежемесячно начисляется амортизация по нормам, рассчитанным исходя из срока полезного использования этого объекта, определённого с применением Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1. По объектам основных средств, введённым в эксплуатацию до 01.01.2002, начисление амортизации производится по нормам, установленным при принятии их к учёту. При этом допускается применять к ним механизм ускоренной амортизации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. По объектам основных средств, введённым в эксплуатацию после 01.01.2002, начисление амортизации производится по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования, определённых с применением Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1, а также с учётом требований статей 258, 259 и 259.1 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Суммы начисленной амортизации округляются до целых рублей по правилам математического округления. По объектам нематериальных активов начисление амортизации производится по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования, определяемых исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации. Заключение о сроке полезного использования может быть сделано руководителем структурного подразделения, вводящего нематериальный актив в эксплуатацию. Принятый срок полезного использования указывается в Акте ввода в эксплуатацию. Указанный срок не может превышать срок деятельности Банка. По объектам нематериальных активов с неопределенным сроком использования амортизация не начисляется. Срок полезного использования нематериального актива ежегодно проверяется на предмет его уточнения. При изменении срока полезного использования нематериального актива ранее начисленные суммы амортизации подлежат пересчету. При переходе Банком на использование нового программного обеспечения системы SAP по ведению аналитического учета товарно-материальных ценностей объекты нематериальных активов будут учитываться в рублях и копейках. Налог на добавленную стоимость, уплаченный при приобретении нематериальных активов, не входит в состав затрат на их приобретение (в их первоначальную стоимость) и относится на расходы (символ ОПУ 26411) при вводе их в эксплуатацию. Переоценка объектов основных средств и нематериальных активов осуществляется на основании отдельных приказов Президента – Председателя Правления. Стоимость материальных запасов, кроме внеоборотных запасов, списывается на расходы при их передаче в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности при эксплуатации материальных ценностей материально ответственным лицом организуется контроль за их движением согласно установленному порядку. Бухгалтерская служба Головного офиса (филиала) Банка осуществляет внесистемный учёт материальных ценностей, находящихся в эксплуатации, списание с которого производится на основании актов, утверждённых руководителем Банка (филиала) или уполномоченным им должностным лицом. |