вопросы финансов. Вопросы финансы. 1. Организация денежного обращения в рф. Денежное обращение
 Скачать 91.85 Kb.
|
|
Виды прямых и виды косвенных налогов:
Метод налогообложения – порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. Выделяют четыре основных метода налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное. Равное налогообложение предполагает установление для каждого плательщика равной суммы налога. Иначе – это подушное налогообложение (самый древний и простой вид). Этот метод не учитывает имущественного положения и поэтому применяется в исключительных случаях (например, некоторые целевые налоги). Пропорциональное налогообложение – метод налогообложения, при котором для каждого плательщика равна ставка (а не сумма) налога, которая не зависит от величины дохода (налоговой базы). С ростом базы налог возрастает пропорционально. Прогрессивное налогообложение – порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога. Регрессивное налогообложение – порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). 14. Налоговый контроль: понятие, субъекты, объекты. Формы и методы. Налоговый контроль - это одна из составляющих налоговой системы Российской Федерации. Только благодаря налоговому контролю налоговая система обеспечивает выполнение главной государственной цели, а именно обеспечение доходной части государственного бюджета, которая создается в основном за счет налогов. Объектом Налогового Контроля являются движение денежных средств в процессе аккумулирования публичных денежных фондов, а также материальные, трудовые и иные ресурсы налогоплательщиков. Субъектами налогового контроля выступают налоговые органы, органы внутренних дел, таможенные органы. Отдельными контрольными полномочиями обладают также Счетная палата РФ и Министерство финансов РФ. Предварительный контроль применяется на стадии принятия управленческих решений до начала совершения хозяйственных операций. Целью его является предупреждение нарушений законности, нецелесообразного, неэффективного использования хозяйственных средств и принятия необоснованных решений. Текущий контроль осуществляется в ходе хозяйственных операций. Его цель – оперативное выявление и своевременное пресечение нарушений и отклонений при выполнении производственных заданий, поиск и освоение внутрихозяйственных резервов роста эффективности производства. Последующий контроль осуществляется после совершения хозяйственных операций по истечении определенного отчетного периода. Цель данного вида контроля – установить правильность, законность и экономическую целесообразность произведенных хозяйственных операций, выявить факты бесхозяйственности и хищений. Эта форма контроля является самой распространенной и применяется в работе всех контролирующих органов. Учет налогоплательщиков представляет собой совокупность мер регистрационно-мониторингового характера, направленных на обеспечение эффективности проведения налоговыми органами налогового контроля. Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организаций, месту нахождения их обособленных подразделений, месту жительства физических лиц, а также но месту нахождения принадлежащего им налогооблагаемого недвижимого имущества и транспортных средств. Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели обязаны встать на налоговый учет независимо от наличия обстоятельств, с которыми связывается возникновение обязанности по уплате того или иного налога.
Налоговый мониторинг (НМ) – это система, по которой ФНС отслеживает деятельность организации через онлайн-доступ ко всей ее финансовой документации и бухгалтерии. Главные аспекты, характеризующие налоговый мониторинг 1. Под налоговый мониторинг подпадают только организации (п.1 ст. 105.26 НК РФ). 2. Налоговый мониторинг проводится по заявлению организации и на основании решения налогового органа (п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). 3. Мониторинг проводится по месту нахождения налогового органа аналогично камеральной проверке (п.1 ст. 105.29 НК РФ). 4. Под налоговый мониторинг подпадают только организации, удовлетворяющие необходимым условиям (п. 3 ст. 105.26 НК РФ). 5. Заявление на установление мониторинга подается организацией не позднее 1 июля (п. 1 ст. 106.27 НК РФ). 6. Организация вправе отозвать свое заявление до принятия налоговым органом решения о мониторинге (п. 3 ст. 105.27 НК РФ). 7. Решение о назначении налогового мониторинга принимается не позднее 1 ноября года (п. 4 ст. 105.27 НК РФ). 8. Мониторинг устанавливается на следующий год, после года, в котором поступило заявление, и осуществляется за период с 1 января по 1 октября (п. 4, 5 ст. 105.26 НК РФ). 9. Налоговый мониторинг может быть прекращен досрочно (ст. 105.28 НК РФ). 10. Вопросы взаимодействия согласовываются специальным регламентом. В частности, решается вопрос о предоставлении проверяющим доступа к информационным системам организации (п.6 ст. 105.26 НК РФ). 11. По результатам мониторинга может быть принято мотивированное мнение налогового органа (п. 1 ст. 105.30 НК РФ). Налоговые органы обязаны: 1) соблюдать законодательство о налогах и сборах; 2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; 3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц; 4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения; 4.1) передавать налогоплательщикам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 11.2 настоящего Кодекса, в электронной форме квитанцию о приеме при получении документов, переданных в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика; 5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах; 6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации; 7) принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение и др. Налоговые органы вправе: 1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; 2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом; 2.1) контролировать исполнение банками обязанностей, установленных настоящим Кодексом. Порядок контроля за исполнением банками обязанностей, установленных настоящим Кодексом, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации; 3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации; 7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций; 8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом и др. 15. Основные налоги, взимаемые с юридических лиц (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций). Налог на прибыль Разновидность налога, который основан на принципе резидентства. Юридические лица, зарегистрированные на территории РФ, обязаны платить процент с прибыли, причем не важно, где она получена - в России или за границей. В расчет не идут осуществленные расходы, например, зарплата сотрудникам. Налог на добавленную стоимость Больше известный, как НДС. Взимается на всех без исключения стадиях производства и продажи товаров. Ставки применяются по умолчанию, если сделка не входит в определенный перечень и не подлежит начислению процентов на добавленную стоимость. Налог на имущество Начисляется на все имущество предприятий, которые есть на балансе. Исключением будут деньги на расчетном счете и то, что освобождено от налогообложения законом. Стоимость подлежащего налогообложению имущества определяется с помощью сложения стоимости всего имущества, причем на начало месяца. Затем вся сумма делится на общее количество рассматриваемых месяцев. Элементы налогообложения — это внутренние исходные функциональные единицы, которые в своей совокупности составляют налог. Элементами налогообложения в соответствии со ст. 17 НК РФ являются: налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; 16. Основные налоги, взимаемые с физических лиц (НДФЛ, налог на имущество физических лиц). 17. Специальные налоговые режимы: сущность, назначение, условия применения. 18. Кредитно-банковская система Российской Федерации: характеристика основных звеньев, регулирование, правовая база. 19. Центральный Банк России как основное звено национальной кредитно-банковской системы, основные функции, органы управления, структура. 20. Особенности денежно-кредитной политики в Российской Федерации. 21. Коммерческий банк как элемент кредитно-банковской системы, функции, роль в экономике. 22. Активные и пассивные операции коммерческого банка. 23. Анализ эффективности деятельности коммерческого банка. 24. Инвестиции и инвестиционный процесс: понятие, экономическая сущность, классификация, участники. 25. Инвестиционный проект: содержание, виды, основные фазы развития, способы финансирования. 26. Оценка и анализ эффективности инвестиционных проектов. 27. Понятие и виды ценных бумаг. 28. Рынок ценных бумаг: инфраструктура, модели, показатели состояния. 29. Понятие и структура валютного рынка. 30. Валютное регулирование: виды, цели, органы. Валютный контроль. 31. Леверидж (финансовый, операционный, совокупный) и его роль в системе управления финансами организации. 32. Дивидендная политика организации: понятие; задачи; факторы, определяющие дивидендную политику, типы дивидендной политики. 33. Слияния и поглощения компаний: сущность, типы, мотивы. 34. Финансовое прогнозирование, его содержание и сфера применения. Виды финансовых прогнозов, их характеристика. 35. Инвестиционная стратегия предприятия: понятие, принципы и основные этапы разработки. Роль инвестиционной стратегии в развитии предприятия. 36. Финансовое состояние организации и методы ее оценки. 37. Сущность и функции предпринимательского риска, классификация рисков, основные их проявления. 38. Финансовая несостоятельность и банкротство предприятия. 39. Лизинг как форма финансирования капитальных вложений. Виды лизинга, организация лизинговых операций. 40. Капитал предприятия: понятие, виды. Оптимизация структуры капитала. 41. Бухгалтерский учет собственного капитала и заемного капитала. 42. Основной капитал предприятия: сущность, состав, структура, источники формирования, оценка эффективности использования. 43. Учет основных средств и нематериальных активов. 44. Оборотный капитал предприятия: сущность, состав, структура, источники формирования, оценка эффективности использования. 45. Учет производственных запасов. 46. Система показателей рентабельности деятельности организации: сущность, виды, анализ и факторы ее определяющие. 47. Производительность труда: понятие, основные показатели, анализ. 48. Доходы организации, их состав, признание в бухгалтерском учете, порядок отражения в учете. 49. Расходы организации, их состав и порядок учета. 50. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка финансового состояния по данным форм бухгалтерской отчетности. 51. Система страхования банковских вкладов в Российской Федерации: принципы, участники, порядок и условия выплаты возмещения по вкладам. 52. Формирование, финансовых результатов предприятия. Порядок распределения, использования и анализ прибыли. 53. Оплата труда на предприятии, её формы и системы. 54. Учет денежных средств на предприятии. 55. Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и покупателями. 56. Понятие износа основных средств. Методы амортизации основных средств. Учет амортизации основных средств и затрат на восстановление (ремонт) основных средств. 57. Затраты на производство: понятие, классификация, анализ себестоимости продукции. 58. Отражение затрат предприятия в бухгалтерском учете. 59. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. 60. Дебиторская задолженность организации: понятие, виды, особенности учета. 61. Кредиторская задолженностей организации: понятие, виды, особенности учета. 62. Готовая продукция предприятия: понятие, виды, оценка, синтетический и аналитический учет. 63. Налоговый учет: понятие и основы организации на предприятии. 64. Управленческий учет в организации: понятие, цели, задачи, основные компоненты системы управленческого учета в организации. 65. Понятие, цель, виды аудита. Государственное регулирование аудиторской деятельности в России. 66. Международные стандарты аудита: назначение, порядок применения, состав. 67. Международные стандарты учета и отчетности: назначение, порядок применения, состав. 68. Бухгалтерская отчетность организации: понятие, состав и структура. 69. Бухгалтерский баланс: понятие и виды. 70. Бухгалтерский учет расчетов с работниками организации. | ||||||||||