№ п/п
|
Документ
|
Краткое содержание операций
|
Наименование корр. счетов
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Частная
|
Общая
|
Учет затрат на производство
|
1
|
Расчетно-платежные документы поставщика
|
Акцептованы платежные документы ОАО «Красэнерго» за использованную оборудованием цеха электроэнергию:
|
|
|
|
9204
|
|
|
-себестоимость
|
25
|
60.1.
|
7800
|
|
|
|
- НДС
|
19.3
|
60.1.
|
1404
|
|
2
|
Расчет НДС
|
Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налоговый вычет)
|
|
|
|
1404
|
|
|
- оплаченный поставщику за электроэнергию
|
68.1
|
19.3
|
1404
|
|
3
|
Выписка из расчетного счета и платежное поручение
|
Оплачены счета ОАО «Красэнерго»
|
60.1.
|
51
|
|
9204
|
4
|
Расчет бухгалтерии
|
Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы (55% на произ-во 20.А; 40% на произ-во 20.Б; 5% в счет 28; счет 25 на конец месяца закрывается)
|
|
|
|
71032
|
|
|
- 20.А
|
20.А
|
25
|
39067,60
|
|
|
|
- 20.Б
|
20.Б
|
25
|
28412,80
|
|
|
|
- 28
|
28
|
25
|
3551,60
|
|
5
|
Расчет бухгалтерии
|
Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы (60 % на произ-во 20.А; 40% на произ-во 20.Б; счет 26 на конец месяца закрывается)
|
|
|
|
22197,50
|
|
|
- 20.А
|
20.А
|
26
|
13318,50
|
|
|
|
- 20.Б
|
20.Б
|
26
|
8879,00
|
|
6
|
Расчет бухгалтерии
|
Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А (счет 28 на конец месяца закрывается)
|
20.А
|
28
|
|
12911,60
|
7
|
Накладные и расчет бухгалтерии
|
Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет):
|
|
|
|
246629,50
|
|
|
- фактическая себестоимость изделия А
|
43
|
20.А
|
147912,70
|
|
|
|
- фактическая себестоимость изделия Б
|
43
|
20.Б
|
98716,80
|
|
Учет готовой продукции и ее продажи
|
8
|
Накладная, счет-фактура
|
Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция):
|
|
|
|
|
|
|
- отпускная цена
|
62.1
|
90.1
|
884000
|
|
|
|
- НДС - 18%
|
90.3
|
68.1
|
134847,45
|
|
9
|
Расчет бухгалтерии
|
Признается и включается в состав расходов фактическая себестоимость проданной продукции
|
90.2
|
43
|
|
246629,50
|
10
|
Расчетно-платежные документы поставщика
|
Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям:
|
|
|
|
3835
|
|
|
- стоимость услуг
|
44
|
60.1.
|
3250
|
|
|
|
- НДС
|
19.3
|
60.1.
|
585
|
|
11
|
Расчетно-платежные документы поставщика
|
Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце:
|
|
|
|
4908,80
|
|
|
- стоимость рекламы
|
44
|
60.1.
|
4160
|
|
|
|
- НДС (18%)
|
19.3
|
60.1.
|
748,80
|
|
12
|
Выписка из расчетного счета
|
Оплачены счета:
|
|
|
|
8743,80
|
|
|
- транспортного предприятия
|
60.1.
|
51
|
3835
|
|
|
|
- рекламного агентства
|
60.1.
|
51
|
4908,80
|
|
13
|
Расчет НДС
|
Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налоговый вычет)
|
|
|
|
1333,80
|
|
|
- оплаченный транспортной организации
|
68.1
|
19.3
|
585
|
|
|
|
- оплаченный рекламному агентству
|
68.1
|
19.3
|
748,80
|
|
14
|
Расчет бухгалтерии
|
Признаются и включаются в состав расходов расходы по продаже продукции отчетного периода
|
90.2
|
44
|
7410
|
|
15
|
Выписка из расчетного счета
|
Поступил от покупателя платеж за проданную продукцию
|
51
|
62.1.
|
|
884000
|
Учет финансовых результатов и распределения прибыли
|
16
|
Расчет бухгалтерии
|
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции
|
90.9
|
99
|
|
495113,05
|
17
|
Расчет бухгалтерии
|
Признается и включается в состав расходов штраф за нарушение условий поставки продукции
|
91.2
|
76.2
|
|
5200
|
18
|
Расчет бухгалтерии
|
Начислены налоги за отчетный период:
|
|
|
|
|
|
|
- налог на имущество
|
91.2
|
68.3
|
|
28600
|
19
|
Расчет бухгалтерии
|
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности
|
99
|
91.9
|
|
36196,18
|
20
|
Расчет бухгалтерии
|
Начислен налог на прибыль по действующей ставке (__20_ %)
|
99
|
68.4
|
|
99022,61
|
21
|
Акт документальной проверки
|
Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства
|
99
|
68.4
|
|
1950
|
22
|
Выписка из расчетного счета и платежные поручения
|
Перечислены в бюджет за предыдущий отчетный месяц:
|
|
|
|
|
|
|
- НДС
|
68.1
|
51
|
177471,87
|
|
|
|
- налог на прибыль
|
68.4
|
51
|
131522,61
|
|
|
|
- налог на имущество
|
68.10
|
51
|
28600
|
|
23
|
Закрытие года
|
Реформация баланса
|
99
|
84
|
11789244,26
|
|
Скачать 0.85 Mb.