1 финансовое право ответы. 1. Понятие финансов их функции и значение

• Название: 1. Понятие финансов их функции и значение
• Дата: 08.01.2019
• Размер: 433.34 Kb.
• Имя файла: 1 финансовое право ответы.docx
• Тип: Документы; #62872
• страница: 25 из 42

49. Общая характеристика Налогового Кодекса РФ (ч. 1,ч. 2)

Налоговый кодекс РФ – это кодифицированный нормативный правовой акт, определяющий основные положения действующего механизма налогообложения.

Налоговый кодекс Российской федерации состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть).

Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает:

• 
  систему налогов и сборов,
  
• 
  общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации,
  
• 
  виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
  
• 
  основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
  
• 
  принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов;
  
• 
  права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
  
• 
  формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений;
  
• 
  порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
  

Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов.

Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога.

Для каждого сбора - плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам.

Для каждого специального налогового режима - условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.

В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).

Так же положениями кодекса установлены региональные налоги - транспортный налог (введен с 01.01.2013 г.), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введены с 01.01.2004 г.), и один местный налог - земельный налог (введен с 01.01.2005 г.).

Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности(Единый налог на вмененный доход) (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (Соглаше́ние о разде́ле проду́кции )(введена с июня 2003 г.) и Патентная система налогообложения (введена с 01.01.2013 г.).

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2016 ГОДУ

• 
  Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая Налогового кодекса РФ)
  
  • 
    С 2 июня 2016 года
    
    • 
      В вышестоящий налоговый орган можно подать жалобу в электронной форме
      
    • 
      Новые формы налоговой отчетности вступают в силу через 2 месяца после опубликования
      
    • 
      Истребуемый документ оформлен на бумажном носителе - в инспекцию можно подать скан-образ
      
    • 
      Введен особый порядок вступления в силу актов Правительства РФ о налогах и сборах
      
  • 
    С 1 июня 2016 года
    
    • 
      Упрощается процесс проверки контрагента на добросовестность
      
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      Пени за просрочку уплаты налога возросли
      
    • 
      За непредставление в срок ежеквартального расчета по НДФЛ налоговому агенту грозит штраф
      
    • 
      За опоздание с подачей расчета по НДФЛ счет налогового агента могут "заморозить"
      
    • 
      За каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб.
      
• 
  Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)
  
  • 
    С 1 октября 2016 года
    
    • 
      Реализация макулатуры освобождается от обложения НДС
      
  • 
    С 1 июля 2016 года
    
    • 
      Экспортеры несырьевых товаров смогут получить вычет НДС в ускоренном порядке
      
    • 
      В НК РФ будет отражено, что поставщик не включает полученную страховку в базу по НДС
      
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      Больше компаний могут применять заявительный порядок возмещения НДС, не подавая гарантию
      
    • 
      Для подтверждения нулевой ставки НДС контрактом признаются один или несколько документов
      
• 
  Акцизы (гл. 22 НК РФ)
  
  • 
    С 1 июня 2016 года
    
    • 
      Чтобы получить вычет акциза при возврате товаров, нужно соблюсти несколько условий
      
  • 
    С 5 мая 2016 года
    
    • 
      Камеральная проверка декларации по акцизам: инспекция может запросить первичные документы
      
  • 
    С 1 апреля 2016 года
    
    • 
      Возросли акцизы на бензин всех классов
      
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      Ставки акцизов на некрепкий алкоголь, табачные изделия и автомобили возросли
      
    • 
      На автомобильный бензин всех классов ставки акцизов увеличились
      
    • 
      На вина с защищенным географическим указанием установлена пониженная ставка акциза
      
• 
  Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      Работодатели должны ежеквартально отчитываться по НДФЛ
      
    • 
      Вычет на ребенка предоставляют, пока доход работника не превысит 350 тыс. руб.
      
    • 
      Размер вычета на ребенка-инвалида возрос
      
    • 
      Отчитаться по НДФЛ за работников обособленного подразделения нужно по месту его учета
      
    • 
      Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
      
    • 
      От утверждения авансового отчета о командировке зависит день фактического получения дохода
      
    • 
      По ряду доходов физлица определен день, который признается датой их фактического получения
      
    • 
      Работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника
      
    • 
      Срок для сообщения налоговым агентом в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ увеличился
      
    • 
      При выплате физлицу дохода по ГПД филиал перечисляет налог по месту своего нахождения
      
    • 
      Отчетность по НДФЛ можно подать на бумажном носителе, если доход получили до 25 человек
      
    • 
      При выходе участника из общества облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на сумму расходов
      
    • 
      НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет
      
    • 
      Работодатель не смог удержать НДФЛ - физлицо должно уплатить налог не позднее 1 декабря
      
• 
  Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      Амортизируемым признается имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб.
      
    • 
      Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок
      
    • 
      Стало больше компаний, вносящих только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
      
• 
  Водный налог (гл. 25.2 НК РФ)
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      К ставке водного налога применяется новое значение повышающего коэффициента
      
    • 
      При заборе воды для водоснабжения населения ставка водного налога равна 93 руб. за 1000 куб. м
      
• 
  Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ)
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      НДПИ на каспийскую нефть: нулевой коэффициент региона добычи можно применять дольше
      
    • 
      В НК РФ прямо указано, что лигатурное золото является полезным ископаемым
      
    • 
      При расчете НДПИ по газу применяется новый коэффициент
      
    • 
      Для расчета НДПИ в отношении нефти используются новые значения базовой ставки и коэффициента
      
    • 
      НДПИ на газовый конденсат: значение корректирующего коэффициента повышено
      
• 
  Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      При УСН коэффициент-дефлятор на 2016 год составляет 1,329
      
    • 
      Региональные власти могут снижать ставку для УСН с объектом "доходы"
      
• 
  Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      Коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД равен 1,798
      
• 
  Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      Автомобиль поставлен на учет после 15-го числа - за этот месяц налог платить не нужно
      
    • 
      Перечень дорогих автомобилей применяют лишь в отношении периода, в котором он опубликован
      
• 
  Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ)
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      За месяц перехода права собственности налог на имущество платит только один владелец
      
    • 
      Унитарные предприятия определяют налог на имущество по кадастровой стоимости недвижимости
      
• 
  Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      Увеличена предельная база по пенсионным и "больничным" взносам
      
    • 
      Изменились КБК для перечисления страховых взносов
      
• 
  Обязательное пенсионное страхование
  
  • 
    С 1 апреля 2016 года
    
    • 
      Сведения персонифицированного учета нужно подавать ежемесячно
      
• 
  Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  
  • 
    С 9 марта 2016 года
    
    • 
      Если компания находится на стадии банкротства, больничный работнику оплатит ФСС
      
• 
  Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
  
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      Срок уплаты взносов на травматизм не зависит от вида договора
      
    • 
      Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм
      
    • 
      Компании должны сообщать в ФСС сведения об обособленных подразделениях
      
    • 
      Штрафы за неподачу 4-ФСС одинаковы по двум законам, регулирующим уплату взносов
      
    • 
      Правила проверки уплаты взносов стали едиными
      
    • 
      Тариф на соцстрахование "предоставленного" персонала зависит от принимающей стороны
      
• 
  Бухгалтерский учет
  
  • 
    С 1 июля 2016 года
    
    • 
      МРОТ возрастает до 7500 руб.
      
  • 
    С 10 апреля 2016 года
    
    • 
      Наказание за грубое нарушение правил бухучета стало строже
      
    • 
      За нарушение правил бухучета привлечь к ответственности по КоАП РФ могут в течение 2 лет
      
  • 
    С 28 марта 2016 года
    
    • 
      Платежное поручение заполняется по новым правилам
      
  • 
    С 30 января 2016 года
    
    • 
      Минкомсвязь утвердит единый формат электронной подписи
      
  • 
    С 1 января 2016 года
    
    • 
      МРОТ составляет 6204 руб.
      
    • 
      Производители тракторов и строительной техники платят утилизационный сбор