04_13_Гаврилова_ОтчетПП. 1 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 1 Виды налогов, уплачиваемых организацией в бюджет
 Скачать 1.51 Mb.
|
|
1.5 Порядок формирования других видов отчетности Помимо Бухгалтерского баланса (форма №1) и Отчета о финансовых результатах (форма №2), предприятие ЗАО «Гипюр» составляет Отчет об изменении капитала (форма №3) и Отчет о движении денежных средств (форма №4). Все отчеты составляются автоматически с помощью программы 1С: Бухгалтерия. Нужно лишь выбрать нужный вам отчет. 2 НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ Предприятие ЗАО «Гипюр» платит такие налоги, как земельный налог, транспортные налог, УСНО, налог на доходы физических лиц (6-НДФЛ). По данным налогам, предприятие оформляет налоговые декларации. Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате. Существуют определенные требования к заполнению налоговой декларации. Декларация должна быть заполнена шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета, на пишущей машине или с использованием компьютера. Не допускается заполнение карандашом, фломастером или с использованием цветных ручек. В течение календарного года каждая последующая декларация включает в себя показатели предыдущей, то есть заполняется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. При этом используется математическое правило округления - значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. При заполнении декларации в каждой строке и соответствующей ей графе декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо отдельных показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Допускается исправление в заполненной декларации. Исправления производятся с соблюдением правил, используемых при исправлении первичных документов. А именно для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. На каждой странице декларации в верхней части указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации в порядке, определенном в разд. III "Порядок заполнения титульного листа (Листа 01) декларации", а также указывается порядковый номер страницы. Декларация имеет сквозную нумерацию страниц. Таким образом, если налогоплательщик не должен представлять определенные разделы декларации, то число страниц декларации за аналогичный период у разных налогоплательщиков может быть различным. Так же существуют определенные сроки сдачи каждой декларации: Декларация по земельному налогу (Приложение № ) - Отчетность сдается плательщиками до первого февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год. Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день. Декларация по транспортному налогу (Приложение № )- срок сдачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом. Декларация по упрощенной системе налогообложения (Приложение № ) - По общему правилу срок подачи декларации УСН за год – не позже 31 марта. Декларация по 6-НДФЛ – срок подачи декларации по 6-НДФЛ за 4 квартал – не позднее 31 марта. Что бы рассчитать налог, предприятие определяет налогооблагаемую базу по каждому налогу. Налогооблагаемая база – это стоимостная, физическая или иная количественная характеристика объекта налога. Налогооблагаемая база выступает основой для исчисления суммы налога. По земельному налогу налогооблагаемая база составляет 4 805 451 рублей. Ставка по данному налогу 1,5%. Так как предприятию предоставляется льгота в сумме 62 225 рублей, то исчисленная сумма налога равна 9 857 рублей. По транспортному налогу налогооблагаемая база составляет 140 лошадиных сил. Ставка по данному налогу 36 рублей. Исчисленная сумма налога равна 1 260 рублей. По УСНО налогооблагаемая база «Доходы-расходы». Ставка по данному налогу составляет 15%. Исчисленная сумма налога 170 812 рублей. По налогу на доходы физических лиц налогооблагаемая база равна 9 690 625 рублей. Ставка налога 13%. Исчисленная сумма налога 1 166 373 рублей. 3 Анализ бухгалтерской отчетности 3.1 Анализ бухгалтерского баланса В данном разделе мы проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Данные для анализа мы взяли на предприятии ЗАО «Гипюр». Анализ бухгалтерского баланса проводиться с целью получения полной информации о ликвидности предприятия, о финансовой устойчивости предприятия, определяют эффективность использования оборотных и внеоборотных средств, а так же вероятность банкротства предприятия. Результаты вертикального и горизонтального анализа представлены в таблице «Вертикальный и горизонтальный анализ» . Таблица – Вертикальный и горизонтальный анализ
Вывод по вертикальному анализу: на основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что оборотные средства в 2017 году составляют 53,7% активов предприятия, а в 2016 году 53,5%, рост дано показателя произошел из-за увеличения дебиторской задолженности, так как в 2016 году дебиторская задолженность составляла 35,2%, а в 2017 году уже 36,9%. Так же в 2016 году основные средства составляли 10,6%, а в 2017 году данный показатель уменьшился из-за выбытия основных средств и стал равен 8,3%. В пассиве баланса показано, что краткосрочные заемные средства в 2017 году уменьшились, показатель стал равен 21,6 %, а в 2016 году данный показатель был равен 30%, так же в 2017 году уменьшился показатель кредиторской задолженности, он стал равен 4,06%, а в 2016 был 5,3%. Вывод по горизонтальному анализу: на основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что активы предприятия существенно увеличились, в 2017 году они составляют 16336 тысяч рублей, это на 4540 тысяч рублей (38,4%) больше, чем в 2016 году. На данное увеличение повлиял рост запасов на 2504 тысяч рублей (35,3%), так же повлияло увеличение денежных средств на 125 тысяч рублей (309%) и увеличение дебиторской задолженности на 1918 тысяч рублей (41,1%). В пассиве предприятия увеличилась нераспределенная прибыль на 4682 тысяч рублей (65,8%) это говорит об эффективной работе предприятия, кредиторская задолженность так же увеличилась на 30 тысяч рублей (4,2%), а вот краткосрочные заемные средства уменьшились на 117 тысяч рублей (2,9%), следует заметить, что заемные средства у предприятия лишь краткосрочные, а значит их погашение ожидается в течении 12 месяцев. 3.2 Расчет показателей финансовой устойчивости Финансовая устойчивость – составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течении определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Рассчитаем два показателя: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент соотношения заемных и собственных средств за два периода. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности.  ,где Оборотные активы – стр. 1200 (форма № 1).  ,где Собственный капитал – стр. 1300 (форма № 1); Внеоборотные активы – стр. 1100 (форма № 1). На начало отчетного года:  На конец отчетного года:  На начало отчетного года:  На конец отчетного года:  Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает наличие собственных средств по сравнению с заемными средствами.  ,где Долгосрочные обязательства = стр. 1400 (форма № 1); Краткосрочные обязательства = стр. 1500 (форма № 1); Собственный капитал = стр. 1300 (форма № 1). На начало отчетного года:  На конец отчетного года:  Вывод: на основе данных расчета можно сказать, что коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного года увеличился, это говорит о том, что у предприятия вырос показатель собственных средств, а это значит, что банкротство для данного предприятия не предвидеться. А вот коэффициент соотношения заемных и собственных средств на конец отчетного года уменьшился, а это говорит о том, что финансовое состояние предприятия устойчивое 3.3 Расчет показателей ликвидности Рассчитаем показатель коэффициент абсолютной ликвидности за два периода.  ,где Денежные средства = стр. 1250 (форма № 1) Краткосрочные финансовые вложения = стр. 1240 (форма № 1) Текущие обязательства = стр. 1500 (форма № 1) – стр. 1530 (форма № 1) – стр. 1540 (форма № 1) На начало периода:  На конец периода:  Вывод: на основе произведенных расчетов можно сказать, что коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода вырос, а это значит платежеспособность предприятия увеличилась, что является не мало важным для существования предприятия в дальнейшем. Коэффициенты финансовой устойчивости и ликвидности предприятия Таблица - Оценка финансового состояния предприятия
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||