|
|
УЧЕТ И АНАЛИЗ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 1 ВАРИАНТ. 0109 учет и анализ Вариант 1. 1. Ситуационная (практическая) задача
Форма 0710001 с. 2
|
|
На
|
01.07
|
|
На 31 декабря
|
На 31 декабря
|
Пояснения 1
|
Наименование показателя 2
|
20
|
|
г.3
|
20
|
|
г.4
|
20
|
|
г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
25000
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
(
|
|
)7
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
3000
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
8350
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
36350
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
34850
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
34850
|
|
|
|
БАЛАНС
|
71200
|
|
|
Руководитель
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Журнал хозяйственных операций за июль 20__г.
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Тип изменений
|
Дт
|
Кт
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы, стоимость которых по учетным ценам 4 000 руб.
|
4000
800
|
10
10/тзр
|
60
60
|
III
III
|
2
|
Акцептован счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад организации
|
100
|
10/тзр
|
60
|
III
|
3
|
Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками за материалы
|
8420
|
60
|
51
|
IV
|
4
|
Отпущены в производство материалы по учетным ценам:
в цехи основного производства
на ремонт оборудования
на цеховые нужды
на общехозяйственные нужды
ИТОГО
|
3000
900
420
180
4500
|
20
25
25
26
|
10
10
10
10
|
I
I
I
I
|
5
|
Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным в производство материалам:
в цехи основного производства
на ремонт оборудования
на цеховые нужды
на общехозяйственные нужды
ИТОГО
|
622
186
87
37
932
|
20
25
25
26
|
10/тзр
10/тзр
10/тзр
10/тзр
|
I
I
I
I
|
6
|
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам организации
|
12400
|
50
|
51
|
I
|
7
|
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
12400
|
70
|
50
|
IV
|
8
|
Начислена заработная плата:
производственным рабочим цехов основного производства
рабочим занятым обслуживанием и ремонтом оборудования
управленческому персоналу основных цехов
работникам управления
ИТОГО
|
9600
1400
2000
800
13800
|
20
25
25
26
|
70
70
70
70
|
III
III
III
III
|
9
|
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников
|
1794
|
70
|
68
|
II
|
10
|
Произведены отчисления во внебюджетные фонды РФ (ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС,)
производственных рабочих цехов основного производства
рабочих занятым обслуживанием и ремонтом оборудования
управленческого персонала основных цехов
работников управления
Итого
|
2880
420
600
240
4140
|
20
25
25
26
|
69
69
69
69
|
III
III
III
III
|
11
|
Начислена амортизация объектов основных средств:
оборудование цехов основного производства
здание и сооружения цехов основного производства
транспортные средства основного производства
здание и сооружения общехозяйственного назначения
вычислительная техника и другие объекты основных средств общехозяйственного назначения
Итого
|
120
80
30
40
15
285
|
20
25
25
26
26
|
02
02
02
02
02
|
III
III
III
III
III
|
12
|
Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы
|
370
|
71
|
50
|
I
|
13
|
Акцептован счет разных кредиторов за работы и услуги:
за доставку продукции покупателям (учесть в составе расходов на продажу)
по обслуживанию цехов основного производства
общехозяйственного характера
ИТОГО
|
500
200
100
800
|
44
25
26
|
76
76
76
|
III
III
III
|
14
|
Списываются общепроизводственные расходы по окончании отчетного месяца
|
6323
|
20
|
25
|
I
|
15
|
Списываются общехозяйственные расходы по окончании отчетного месяца
|
1412
|
20
|
26
|
I
|
16
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
15285
|
43
|
20
|
I
|
17
|
Отражена выручка от реализации продукции
|
19580
|
62
|
90/1
|
III
|
18
|
Перечислено с расчетного счета за доставку продукции покупателям
|
120
|
44
|
51
|
I
|
19
|
На расчетный счет поступила выручка за товары отгруженные
|
18100
|
51
|
62
|
I
|
20
|
Списывается производственная себестоимость проданной продукции
|
12950
|
90/2
|
43
|
IV
|
21
|
Списываются коммерческие расходы, связанные с продажей продукции
|
620
|
90/2
|
44
|
IV
|
22
|
Начислен НДС от выручки за проданную продукцию
|
3263
|
90/3
|
68
|
II
|
23
|
Списывается результат от продажи продукции
|
2862
|
90/9
|
99
|
II
|
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
28500
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
|
Сальдо на конец
|
28500
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
|
|
|
Сальдо на начало
|
8500
|
|
|
11
|
285
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
285
|
|
|
Сальдо на конец
|
8785
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
10000
|
|
|
1
|
4000
|
4
|
4500
|
ОбД за период
|
4000
|
ОбК за период
|
4500
|
Сальдо на конец
|
9500
|
|
|
Счет 10/ТЗР «Материалы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
2000
|
|
|
1
|
800
|
5
|
932
|
2
|
100
|
|
|
ОбД за период
|
900
|
ОбК за период
|
932
|
Сальдо на конец
|
1968
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
|
|
4
|
3000
|
16
|
15285
|
5
|
622
|
|
|
8
|
9600
|
|
|
10
|
2880
|
|
|
11
|
120
|
|
|
14
|
6323
|
|
|
15
|
1412
|
|
|
ОбД за период
|
23957
|
ОбК за период
|
15285
|
Сальдо на конец
|
8672
|
|
|
Счет 21 «Полуфабрикаты собственного произвосдтва»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
4800
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
|
Сальдо на конец
|
4800
|
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
|
|
4
|
1320
|
14
|
6323
|
5
|
273
|
|
|
8
|
3400
|
|
|
10
|
1020
|
|
|
11
|
110
|
|
|
13
|
200
|
|
|
ОбД за период
|
6323
|
ОбК за период
|
6323
|
Сальдо на конец
|
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
|
|
4
|
180
|
15
|
1412
|
5
|
37
|
|
|
8
|
800
|
|
|
10
|
240
|
|
|
11
|
55
|
|
|
13
|
100
|
|
|
ОбД за период
|
1412
|
ОбК за период
|
1412
|
Сальдо на конец
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
4500
|
|
|
16
|
15285
|
20
|
12950
|
ОбД за период
|
15285
|
ОбК за период
|
12950
|
Сальдо на конец
|
6835
|
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
|
|
13
|
500
|
21
|
620
|
18
|
120
|
|
|
ОбД за период
|
620
|
ОбК за период
|
620
|
Сальдо на конец
|
|
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
859
|
|
|
6
|
12400
|
7
|
12400
|
|
|
12
|
370
|
ОбД за период
|
12400
|
ОбК за период
|
12770
|
Сальдо на конец
|
489
|
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
29000
|
|
|
19
|
18100
|
3
|
8420
|
|
|
6
|
12400
|
|
|
18
|
120
|
ОбД за период
|
18100
|
ОбК за период
|
20940
|
Сальдо на конец
|
26160
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
|
|
|
Сальдо на начало
|
8420
|
3
|
8420
|
1
|
4800
|
|
|
2
|
100
|
ОбД за период
|
8420
|
ОбК за период
|
4900
|
|
|
Сальдо на конец
|
4900
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
|
|
17
|
19580
|
19
|
18100
|
ОбД за период
|
19580
|
ОбК за период
|
18100
|
Сальдо на конец
|
1480
|
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
6450
|
|
|
9
|
1794
|
|
|
22
|
3263
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
5057
|
|
|
Сальдо на конец
|
11507
|
Счет 69 «Расчеты по соц.страхованию»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
5600
|
|
|
10
|
4140
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
4140
|
|
|
Сальдо на конец
|
9740
| Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
14300
|
7
|
12400
|
8
|
13800
|
9
|
1794
|
|
|
ОбД за период
|
14194
|
ОбК за период
|
13800
|
|
|
Сальдо на конец
|
13906
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
41
|
|
|
12
|
370
|
|
|
ОбД за период
|
370
|
ОбК за период
|
|
Сальдо на конец
|
411
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с кредиторами»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
80
|
|
|
13
|
800
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
800
|
|
|
Сальдо на конец
|
880
|
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
25000
|
|
|
|
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
25000
|
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
3000
|
|
|
|
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
3000
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
8350
|
|
|
|
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
8350
|
Счет 90 «Продажи»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
|
20
|
12950
|
17
|
19580
|
21
|
620
|
|
|
22
|
3263
|
|
|
23
|
2747
|
|
|
ОбД за период
|
19580
|
ОбК за период
|
19580
|
|
|
Сальдо на конец
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
Сальдо на начало
|
|
|
|
23
|
2747
|
ОбД за период
|
|
ОбК за период
|
2747
|
|
|
Сальдо на конец
|
2747
|
Оборотная ведомость за период
№
счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
Сальдо на конец периода
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
28500
|
|
|
|
28500
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
8500
|
|
285
|
|
8785
|
10
|
Материалы
|
10000
|
|
4000
|
4500
|
9500
|
|
10/ТЗР
|
Транспортно-заготовительные расходы
|
2000
|
|
900
|
932
|
1968
|
|
20
|
Основное производство
|
|
|
23957
|
15285
|
8672
|
|
21
|
Полуфабрикаты собственного производства
|
4800
|
|
|
|
4800
|
|
25
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
6323
|
6323
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
1412
|
1412
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
4500
|
|
15285
|
12950
|
6835
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
|
|
620
|
620
|
|
|
50
|
Касса
|
859
|
|
12400
|
12770
|
489
|
|
51
|
Расчетные счета
|
29000
|
|
18100
|
20940
|
26160
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
8420
|
8420
|
4900
|
|
4900
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
19580
|
18100
|
1480
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
6450
|
|
5057
|
|
11507
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию
|
|
5600
|
|
4140
|
|
9740
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
14300
|
14194
|
13800
|
|
13906
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
41
|
|
370
|
|
411
|
|
76
|
Расчеты с разными кредиторами
|
|
80
|
|
800
|
|
880
|
80
|
Уставный капитал
|
|
25000
|
|
|
|
25000
|
82
|
Резервный капитал
|
|
3000
|
|
|
|
3000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
8350
|
|
|
|
8350
|
90
|
Продажи
|
|
|
19580
|
19580
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
|
2747
|
|
2747
|
|
Итого:
|
79700
|
79700
|
145141
|
145141
|
88815
|
88815
|
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)
|
|
|
Скачать 0.57 Mb.