Анализ бухгалтерской отчетности, курсовая работа. 1 Теоретические основы анализа бухгалтерской отчетности 6
 Скачать 231.7 Kb.
|
2.5 Анализ отчета о движении денежных средствДенежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в ходе осуществления хозяйственной деятельности организации. Таблица 4 - Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков
В результате осуществления производственно-коммерческой деятельности организация снизила объем денежной массы как в части поступления денежных средств, так и в части их оттока. Отрицательный момент – превышение оттока денежных средств над их притоком в 2017 году, которое привело к минусовому значению чистого денежного потока в размере -34188 руб. Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает оборот по инвестиционной деятельности компании. Сумма притока денежных средств по инвестиционной деятельности в 2017 году составила 1526663 руб. Это на 3770106 руб. меньше, чем в предыдущем. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2017 году 65.43%, а в 2016 году – 88.25%. Сравнение данных по текущей деятельности свидетельствует о превышении притока над оттоком в 2016 году на сумму 236569 руб. и в 2017 году – на 333275 руб., что служит положительным фактором, так как именно текущая (обычная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для совершения операций по инвестиционной и финансовой деятельности. В 2017 году денежные потоки по финансовой деятельности были ориентированы прежде всего на привлечение заемных средств. Об этом говорит превышение положительного потока над отрицательным на 3248 руб. Отрицательная динамика притока денежных средств в результате привлечения займов, кредитов в 2017 году по сравнению с 2016 годом свидетельствует об активном отказе от заемных денежных вливаний в бизнес. Таблица 5 - Состав, структура и динамика притока денежных средств
Наибольший приток денежных средств Магазина «ИП Балуева» в 2017 г. был обеспечен за счет поступлений процентов и дивидендов (по долговым финансовым вложениям и от долевого участия в других организациях). Абсолютная величина снижения этих показателей в 2017 г. составила -3455158 руб., темп роста по сравнению с 2016 г. составил 29.96%. Сравнение относительных показателей структуры притока денежных средств показало изменение в 2017 г. удельного веса поступлений денежных средств в виде выручки и авансов на -18.84% по сравнению с 2016 г. Таблица 6 - Состав, структура и динамика оттока денежных средств
Отток денежных средств в 2017 г. в большей степени обусловлен хозяйственными операциями по приобретению основных средств и осуществлению капитального строительства, т.е. расширением производства, ростом производственных мощностей. При этом сумма денежных средств, использованных на эти цели снизился на 520858 руб., а удельный вес возрос на 36.48 процентных пункта и составил 78.76% общей суммы отрицательного денежного потока. В целом объемы и динамика денежных поступлений и выбытий свидетельствуют о неэффективном управлении денежными потоками Магазина «ИП Балуева». По представленным данным отчетности мы можем сделать вывод, что они содержат требуемую информацию и соответствуют действующим нормативным актам. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||