Контрольная работа по налогам. КР Налоги 2021 8 вариант с содержанием. 1. Теоретические основы налогообложения и налогового планирования 2
 Скачать 362 Kb.
|
Задание 3У организации в Санкт-Петербурге на балансе имеется: - офисное помещение кадастровой стоимостью 5900000 руб. (включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость); - строение, остаточная стоимость которого на 1 января 2021 года составляла 3890000 руб. (ежемесячная сумма амортизации 47000 руб.) (не включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость); -офисные кресла, остаточная стоимость каждого на 1 января 2021 года составляла 18000 руб. (ежемесячная сумма амортизации 3600 руб.). Определить авансовые платежи по налогу на имущество за 1, 2, 3 кварталы и налог на имущество за 4 квартал по каждому виду имущества за 2021 год Решение Налог на имущество организаций рассчитывается исходя из данных о составе основных средств, числящихся в организации. Офисное помещение Налоговая база – кадастровая стоимость (п. 2 ст. 375 НК РФ). Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» на офисные помещения установлена налоговая ставка в размере 1,5%. Авансовый платеж = кадастровая стоимость * ставку налога : 4 Авансовый платеж за 1,2,3 кварталы: 5900000 * 1,5%/ 4 = 22125 руб. Сумма налога на имущество к уплате за год: 5900000 * 1,5% -22125*3=22125 руб. Строение Согласно ст. 376 НК РФ налоговая база - среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, которая определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и последнее число отчетного периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенном на единицу. Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» на строения юридических лиц установлена налоговая ставка в размере 1,5%. Расчет остаточной стоимости строения
Авансовый платеж = средняя остаточная стоимость * ставка налога :/4 Средняя остаточная стоимость имущества за 1 квартал: (3890000+3843000+3796000+3749000) / (3+1) = 3819500 руб. Сумма авансового платежа за 1 квартал: 3819500 * 1,5% / 4 = 14323 руб. Средняя остаточная стоимость имущества за 6 месяцев: (3890000+3843000+3796000+3749000+3702000+3655000+3608000) /(6+1)= 3749000 руб. Сумма авансового платежа за 2 квартал: 3749000 * 1,5% /4 = 14059 руб. Средняя остаточная стоимость имущества за 9 месяцев: (3890000+3843000+3796000+3749000+3702000+3655000+3608000+3561000+3514000+3467000) / (9+1) = 3678500 руб. Сумма авансового платежа за 3 квартал: 3678500 * 1,5% / 4 = 13794 руб. Средняя остаточная стоимость имущества за год: (3890000+3843000+3796000+3749000+3702000+3655000+3608000+3561000+3514000+3467000+3420000+3373000+3326000) / (12+1) = 3608000 руб. Сумма налога на имущество организаций к уплате за год=3608000 * 1,5%-14323-14059-13794 = 11944 руб. Офисные кресла относятся к первой амортизационной группе, налогом на имущество не облагается (п. 4 ст. 374 НК РФ). Задание 4Определить текущий налог на прибыль за 1 квартал исходя из следующих данных: - выручка от продаж без учета НДС за квартал – 2800000 руб. - ежемесячный фонд заработной платы – 450000 руб. - амортизационные отчисления за квартал – 80000 руб. - транспортные расходы за квартал – 95000 руб. - затраты на банковское обслуживание за квартал - 31000 руб. - представительские расходы за январь – 14000 руб. - отложено налоговое обязательство за квартал – 54000 руб. Решение Данные для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций берем из налогового учета. Налоговая база по налогу на прибыль - полученные доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). НДС является косвенным налогом, поэтому при определении налоговой базы по налогу на прибыль все суммы учитываются без НДС (пп. 3.1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Ставка НДС в 2019г. – 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). В составе доходов учитываем доходы от реализации продукции без НДС (ст. 250 НК РФ): 2800000-2800000*20/120=2333333 руб. В расходы можно включить все перечисленные статьи затрат (ст. 254 НК РФ). Представительские расходы включаем в расходы по нормативу – 4% от фонда оплаты труда (п. 2 ст. 264 НК РФ). Норматив: 450000 * 4% = 18000 руб. Всего расходов: 450000+80000+95000+31000+14000=670000 руб. Отложенное налоговое обязательство уменьшает налоговую базу. Налоговая база: 2333333-670000-54000=490667 руб. Ставка налога на прибыль – 20% (ст. 284 НК РФ). Сумма налога на прибыль за 1 квартал: 490667 * 20% = 98133 руб. Задание 5Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет на основе исходных данных - торговая фирма реализовала: - соль в количество 430 кг по 11 руб. за 1 кг; - сахар в количестве 480 кг по 44 руб.за 1 кг; - бублики в количестве 120 штук по 16,5 руб.за 1 штуку; - шампанское в количестве 250 бутылок (0,75 л) по 152,4 руб.за 1 бутылку; - водку в количестве 75 литров по 600руб. за 1 литр (40%); -кофе в количестве 30 банок по 660 руб. за 1 банку Все данные - с учетом косвенных налогов Решение Данные берем из регистров налогового учета по НДС: счета-фактуры и книга продаж. Ставка НДС зависит от вида реализуемых товаров и составляет: - соль, сахар, бублики – 10% (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ) - шампанское, водка, кофе – 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Так как все данные даны с учетом косвенных налогов, то необходимо из выручки от продажи товаров выделить НДС: НДС=(430*11)*10/110+(480*44)*10/110+(120*16,5)*10/110+(250*152,4)*20/120+(75*600)*20/120+(30*660)*20/120=19680 руб. 5) Декларация по налогу на прибыль за 1 кв. (по данным задачи 4):       Выводы История появления налогообложения насчитывает несколько тысяч лет и ведет отсчет с появления первых государств, а изменения государственных устройств приводило к изменениям в налоговой системе. В каждом отдельном государстве действует своя налоговая система. Она необходима для финансирования таких государственных учреждений, деятельность которых направлена на обслуживание нужд государства и его жителей (бюджетные учреждения) и они не получают прибыли от своей деятельности. За счет налогов производится выплата различных пособий. Регулирует систему налогообложения Налоговый кодекс Российской Федерации, все принятые законы и подзаконные акты должны полностью соответствовать кодексу. В данной курсовой работе мною были рассмотрена классификация налогов, определены основные элементы налогообложения. В практической части работы мною были сделаны расчеты налоговых баз и сумм налогов, по итогу задачи 6 была составлена декларация по налогу на прибыль за 1 квартал по данным задачи 4. Отчисление различных налогов в пользу государства необходимо для финансирования системы здравоохранения, культуры, образование, оборону, социальную поддержку, содержание различных аппаратов управления. Для создания действенных государственных институтов необходим постоянный поток денежных средств. За счет налоговых сборов население России получает бесплатную медицинскую помощь, отремонтированные дороги, школы, детские сады, также строятся социальные учреждения, например, детские дома, государство выплачивает пособие по безработице, адресную помощь, финансирует программы молодым семьям на приобретение жилья, материнский капитал и т.д. Систематически уплачивая налоги население выступает соинвесторами своей благоустроенной жизни. |