Контрольная работа по налогам. КР Налоги 2021 8 вариант с содержанием. 1. Теоретические основы налогообложения и налогового планирования 2
 Скачать 362 Kb.
|
Практическая частьЗадание 1,2Определить: 1)НДФЛ и «сумму на руки» за каждый месяц 2021 года плательщика 1, плательщика 2. 2)Налог на имущество физических лиц за 2021 год плательщика1, плательщика 3; налог на имущество физических лиц за 2019 год плательщика 2. Возраст плательщика 1и плательщика 2 – НЕ предпенсионный
Решение НДФЛ рассчитывается исходя из данных расчетно-платежной ведомости по начислению заработной платы. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Ставка НДФЛ – 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Плательщик № 1 Материальная помощь в сумме 4000 руб. за налоговый период не подлежит обложению НДФЛ, сумму свыше 4000 руб. включаем в налоговую базу. Премия является доходом, в налоговую базу включаем. Норматив суточных по командировке на территории РФ составляет 700 руб., свыше этой суммы суточные необходимо включить в налоговую базу. При определении размера налоговой базы налогоплательщик, на обеспечении которого находится несовершеннолетний ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в размере 1400 р на первого и второго ребенка и по 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на детей предоставляется по достижении совокупного годового дохода 350000 руб. По условиям задачи в апреле совокупный доход плательщика превысил 350000 руб., поэтому с апреля стандартные налоговые вычеты на детей уже не предоставляем. Сумма стандартных налоговых вычетов за год: (1400*2+3000*2)*3 мес=26400 руб. Налоговая база = совокупный доход – налоговые вычеты – необлагаемые суммы Налоговая база: 1124200-26400=1097800 руб. Сумма НДФЛ за год: 1097800* 13% = 142714 руб. Расчет НДФЛ по месяцам
Плательщик № 2 Премия является доходом, в налоговую базу включаем. Суммы единовременной материальной помощи не подлежат налогообложению НДФЛ, в налоговую базу не включаем (п.8 ст.217 НК РФ) При определении размера налоговой базы налогоплательщик, на обеспечении которого находится несовершеннолетний ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в размере 1400 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на детей предоставляется по достижении совокупного годового дохода 350000 руб. По условиям задачи в мае совокупный доход плательщика превысил 350000 руб., поэтому с мая стандартные налоговые вычеты на ребенка ему не предоставляем. Сумма стандартных налоговых вычетов за год: 1400 * 4 мес=5600 руб Налоговая база: 903000-5600=897400 руб. Сумма НДФЛ за год: 897400 * 13% = 780738 руб. Расчет НДФЛ по месяцам
Налог на имущество физических лиц Налоговая база – кадастровая стоимость (ст. 402 НК РФ). Согласно Закону г. Санкт-Петербурга « О налоге на имущество физических лиц» налоговая ставка на квартиры кадастровой стоимостью до 7000000 руб. включительно составляет 0,1%. Плательщик № 1 Согласно ст. 403 НК РФ, налоговой базой объекта недвижимости является его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м в отношении квартиры. Стоимость 1кв.м. = 3500000/66=53030 руб. Стоимость 20 кв.м. = 53030*20=1060600 руб. Налоговая база = кадастровая стоимость объекта – кадастровая стоимость необлагаемых кв.м. Налоговая база: 3500000-1060600=2439400 руб. Сумма налога: 2439400 * 0,1% = 12439,4руб. Плательщик № 2 Налог рассчитывается по формуле (в п. 8 ст. 408): Н = (Н1 – Н2) * К + Н2, где: Н — сумма налога, которую нужно уплатить, руб.; Н1 — сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта, руб.; Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, руб.; К — поправочный коэффициент. Поправочный коэффициент=0,8 — при расчете налога за 2019 год. Рассчитаем сумму налога по кадасторовой стоимости. Согласно Закону г. Санкт-Петербурга « О налоге на имущество физических лиц» налоговая ставка на комнаты кадастровой стоимостью до 7000000 руб. включительно составляет 0,1%. Согласно п. 4 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 кв.м. площади этой комнаты. Стоимость 1кв.м. = 1600000 /36кв.м. = 57143 руб. Стоимость 10кв.м. = 57143 * 10 = 571430 руб. Налоговая база: 1600000-571430=1028570 руб. Сумма налога: 1028570 * 0,1% = 1029 руб. Сумма налога к уплате=(1029-290)*0,8+290=881 руб. Плательщик № 3 Налоговая льгота предоставляется Героям Российской Федерации в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (ст. 407 НК РФ). Согласно п.2 ст. 407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Согласно п.4 ст. 407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: квартира, часть квартиры или комната (подп.1), гараж или машино-место (подп. 5). Сумма налога к уплате=0 руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||