1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия

• Название: 1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия
• Дата: 28.04.2023
• Размер: 275.18 Kb.
• Имя файла: bibliofond.ru_660322.rtf
• Тип: Реферат; #1096647
• страница: 7 из 10

2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы	4072	16
2. Расходы на оплату труда	11468,89	45
3. Взносы в социальные фонды	3440,67	14
4. Суммы начисленной амортизации	3718,29	15
5. Прочие расходы	2522,2	10%
Итого текущие затраты на производство	25222,05	100

Сумму: материальных расходов из таблицы 2; расходов на оплату труда из 11 таблицы; взносов в соц. фонды - 30% от расходов на оплату труда; прочих расходов из таблицы 7.
+11468,89+3440,67+3718,29=22699,85тыс. р.
,85 - 90%

% - 252,22
Удельный вес материальных расходов=4072/252,22=16%

Таблица 13 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего		В том числе
		переменные	постоянные			переменные	постоянные
1	2	3	4		5	6	7
1 Материальные расходы, всего, в том числе:	3720,5	3415,1	305,4		4072	3766,65	305,4
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	3138,2	3138,2	0		3461,25	3461,25	0
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	197,9	55,38	142,52		203,6	61,08	142,52
1.3 Топливо, энергия со стороны.	384,4	221,52	162,88		407,2	244,32	162,88
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе:	10741	7070,95	3670,05		11468,89	7798,84	3670,05
основных рабочих,	7070,95	7070,95	-		7798,84	7798,84	-
вспомогательных рабочих,	917,51	*	917,51		917,51	-	917,51
руководителей,	1720,34	*	1720,34		1720,34	-	1720,34
специалистов,	802,82	*	802,82		802,82	-	802,82
прочих служащих.	229,38	*	229,38		229,38	-	229,38
3 Взносы в соц. фонды	3344,33	935,86	2408,47		3440,67	1032,2	2408,47
4 Суммы начисленной амортизации	3718,29	-	3718,29		3718,29	-	3718,29
5 Прочие расходы	2475,12	457,36	2017,76		2522,2	504,44	2017,76
Всего расходы, связанные с производством и реализацией	23999,24	11879,27	12119,97		25222,05	13102,13	12119,97

Постоянные затраты на годовой выпуск продукции не изменяются.

Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 11, амортизация - в таблице 7. Взносы в социальные фонды принять в соответствии с действующим законодательством - 30%.
Переменные затраты 1 года= переменные затраты 2 года/V 2 года*V 1 года.

Переменные затраты 1 года (материальные расходы) =3766,65*6800/7500=3415,1 тыс. р.
Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1 Материальные расходы	547	502	45	543	502	41
2 Расходы на оплату труда	1580	1040	540	1529	1040	489
3 Взносы в соц. фонды	492	137	355	459	138	321
4 Суммы начисленной амортизации	547	-	547	496	-	496
5 Прочие расходы	364	67	297	336	67	269
Всего	3529	1747	1782	3363	1747	1616

Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.

Калькулирование - это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения: вся продукция продается и реализуется в один период, значит, отсутствует незавершенное производство. Также на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для определения себестоимости единицы продукции необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции.
Материальные расходы (1 год, всего) =3720,5/6800*1000=547р.

Материальные расходы (2 год, всего) =4072/7500*1000=543р.
По результатам расчета таблиц можно сделать вывод о динамике изменений совокупных переменных и постоянных расходов. Заметим, что при изменении объёма выпуска продукции (таблица 13) постоянные расходы не меняются и составляют 12119,97тыс. р., а переменные расходы увеличились на 1222,86тыс. р. Таким образом, при изменении объёма выпуска продукции с 6800 шт. до 7500 шт. все расходы увеличиваются. В таблице 14 я определила себестоимость единицы продукции при разном использовании мощности. Это дало мне понять, что переменные затраты не изменились, а вот постоянные уменьшились.