1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия

• Название: 1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия
• Дата: 28.04.2023
• Размер: 275.18 Kb.
• Имя файла: bibliofond.ru_660322.rtf
• Тип: Реферат; #1096647
• страница: 9 из 10

3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия

Таблица 15.1 - Динамика доходов, расходов и финансовых результатов, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность	Темп роста
1	2	3	4
1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)	34302,6	37833,75	3531,15
2 Полная себестоимость реализованной продукции	23999,2	25222,5	1223,3
3 Прибыль от реализации продукции	11996,6	12611,25	614,65

При увеличении объема выпуска продукции выручка, себестоимость и прибыль увеличиваются.

Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р. /сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	3461,25	9,61	30	288,3
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	203,6	0,57	60	34,2
1.3 Топливо, энергия со стороны	407,2	1,13	60	67,8
Итого:	4072	11,31	150	390,3

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.
Годовой расход/360=среднесуточный расход.
Годовой расход берем из таблицы 13 (5 столбика).
Среднесуточный (основные материалы, компл. изд.) =3461,25/360=9,61 р. /сутки

Потребность (основные материалы, компл. изд.) =9,61*30=288,3тыс. р.



Таблица 17 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	353,87	390,3
2. Незавершенное производство	4287,83	4729,22
3. Расходы будущих периодов	952,85	1050,94
4. Готовая продукция на складах	952,85	1050,94
5. Дебиторская задолженность	2858,55	3152,81
6. Денежные средства	495,05	546,01
И т о г о:	9901	10920,22

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
, (1.7)
Продолжительность одного оборота (Д):
. (1.8)
Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:

незавершенное производство 45 дней

расходы будущих периодов 10 дней

готовая продукция на складах 10 дней

дебиторская задолженность 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Если известна длительность оборота оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период.
ПЗ 1года= ПЗ 2 года/Выручка 2 года*Выручка 1 года=390,3*34302,6/37833,75= 353,87 тыс. р.

ПЗ 2 года из таблицы 16, Выручку из 15 таблицы.

НЗП 2 года=Выручка 2 года / Коб=Выручка 2 года*Д/F=37833,75*45/360= 4729,22 тыс. р.

Расходы будущих периодов=10 дней.

Расходы 2 года=10*Выручка 2 года/360=10*37833,75/360=1050,94 тыс. р.

Расходы будущих периодов = Готовой продукция.

ДЗ1=30*В2/360=30*37833,75/360=3152,81 тыс. р.

ДЗ1=ДЗ2*В1/В2.

ДС1: 95% -9405,95, 5% -х, х=495,05

ДС2: 95% -10374,21, 5% -х, х=546,01.
Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1 Объем реализации продукции, шт.	6800	7500	700
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс. р.	34302,6	37833,75	3531,2
3 Себестоимость единицы продукции, р. в том числе: условно-постоянные расходы; условно-переменные расходы.	1782	1616	166
	1747	1747	0
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	27137	27137	0
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.	9901	10920,22	1019,22
6 Среднесписочная численность ППП, в том числе:
основные рабочие	41	45	4
вспомогательные рабочие	6	6	0
руководители	10	10	0
специалисты	5	5	0
прочие служащие	2	2	0
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.	10741	11468,89	727,89
8 Амортизационные отчисления, тыс. р.	3718,29	3718,29	0
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	3720,5	4072	351,5
10 Выработка на одного работающего	1491,4	1644,9	153,5
на одного рабочего	836,6	840,75	4,15
11 Фондоотдача основных производственных фондов	1,26	1,39	0,13
12 Фондоемкость	0,79	0,72	-0,07
13 Рентабельность производства, %	32,39	33,14	0,75
14 Рентабельность продукции, %	42,94	50	7,06
15 Рентабельность продаж, %	33,33	33,33	0
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,64	3,46	-0,18
17 Период оборота оборотных средств	104,05	104,05	0
18 Затраты на один рубль товарной продукции	0.7	0.7	0

) Объем производства в 1 год - 6800 шт., во второй 7500 шт.

2) Выручка в 1 год - 34302.6 тыс. р., во второй год 37833,75 тыс. р.

) Себестоимость единицы продукции: условно-постоянные: в 1 год-1782, во 2 год - 1616 р.; условно переменные: в 1 и 2 год - 1747 р.

) Среднегодовая стоимость основных производственных фондов одинакова и равна 27137 тыс. р.

) Среднегодовой остаток оборотных средств в 1 год - 9901 тыс. р., во 2 год - 10920,22 тыс. р.

) Ч/V2*V1; (1.7)

) Фонд оплаты труда персонала в 1 год - 10741 тыс. р., во 2 год - 11468,89 тыс. р.

) Амортизационные отчисления одинаковы и составляют 3718,29 тыс. р.

) Затраты на материальные расходы в 1 год - 3720,5 тыс. р., во 2 год - 4072 тыс. р.

) В/Чппп; (1.8)

) В/среднегодовая стоимость основных фондов = 34302,6/27137=1,26

) Среднегодовая стоимость основных фондов/В=27137/30432,6=0,75

) Рпроизв=Прп/ (Ф+Обс) *100%=11996,6/ (27137+9901) *100%=32,39

) Рпродукции=Прп/Срп*100%; (1.9)

) Рпродаж=Прп/В*100%; (2.0)

) В/итоговый расчет потребности в оборотных средствах (1.9)

) 360/Коб; (2,0)

) Расходы, связанные с производством и реализацией/ В; (2.1)

Исходя из результатов отклонения таблицы 18, можно сделать вывод о том, что при увеличении объема выпуска продукции во втором году, увеличился:

объем реализации продукции на 3531,2 тыс. р.

среднегодовой остаток оборотных средств на 1019,22 тыс. р.

среднесписочная численность ППП, а точнее основных рабочих на 4 человека

выработка на одного работающего и на одного рабочего соответственно 153,5 и 4,15

фонд оплаты труда персонала на 727,89тыс. р.

стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии на 351,5тыс. р.

фондоотдача основных производственных фондов на 0,06

рентабельность производства на 0,75%

Остался (-ась) неизменным (-ой):

среднегодовая стоимость основных производственных фондов

амортизационные отчисления

рентабельность продаж

период оборота оборотных средств

затраты на один рубль товарной продукции

коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Уменьшилась (-лся):

себестоимость единицы продукции, а точнее условно - постоянные расходы на 166

фондоемкость на 0,07

Таким образом, можно сделать вывод, что во второй год ситуация на предприятие улучшилась. При увеличении объемов производства продукции динамика становится положительной.