СНС Катя. 1. Теоретический вопрос. Счета сектора Финансовые учреждения 4

• Название: 1. Теоретический вопрос. Счета сектора Финансовые учреждения 4
• Дата: 08.01.2020
• Размер: 61.27 Kb.
• Имя файла: СНС Катя.docx
• Тип: Реферат; #103082
• страница: 2 из 5

1.2. Подсектор «Депозитные денежные корпорации»

Подсектор «Депозитные денежные корпорации»включает коммерческие, клиринговые, ипотечные, сберегательные банки. Причем в этот подсектор входят не только банки, которые были созданы как коммерческие, но и банки, которые прежде были го­сударственными и в которых доля государства может быть доста­точно высока и теперь, например Внешэкономбанк и Сбербанк. Главной целью всех этих банков является получение прибыли от участия в финансовых операциях.

Другие финансовые посредники в наших условиях — это различные инвестиционные фонды.

Финансовые вспомогательные корпорации включают все резидентные организации, занятые в основном деятельностью, тесно связанной с финансовым посредничеством, но сами не выступающие в качестве финансовых посредников. К ним относятся фондовые биржи, брокерские организации, оперирующие на фондовом рынке, а также организации по проведению лотерей.

Страховые корпорации — институциональные единицы, оказывающие другим единицам финансовую защиту от различного вида рисков. Их деятельность — особого вида финансовое посредничество, поскольку страховые корпорации берут деньги у владельцев полисов и инвестируют их в финансовые и другие активы.

Под пенсионными фондами понимаются негосударственные пенсионные фонды, аккумулирующие деньги у населения, инвестирующие их и затем возвращающие эти деньги в виде пенсий.

Итак, финансовое посредничество определяется в СНС как производственная деятельность, в которой институциональная единица принимает на себя обязательства с целью приобретения финансовых активов посредством участия в финансовых операциях на рынке.

Специфическая особенность деятельности финансовых учреждений состоит в том, что финансовые учреждения (посредники) берут на себя обязательства на финансовых рынках, одалживая средства. Они выступают как посредники между заимодавцами и заемщиками, направляя средства от одних к другим. Вопрос состоит в том, как оценивать выпуск (продукцию) финансового по­средничества, для которого нет явных платежей и поступлений от продаж.

Исходя из этого оплата услуг, предоставляемых финансовыми посредниками их клиентам, рассматривается не как конкретно полученные проценты, а как разница между полученными от клиентов процентами и фактическими выплатами процентов фи­нансовыми посредниками. Это есть условная стоимость услуг, предоставляемых финансовыми посредниками.

К сожалению, пока СНС России не реализована полностью. Из всех счетов по сектору финансовых учреждений (точнее ска­зать, по отрасли финансы, кредитование и страхование) строятся только счета производства и образования доходов.

1.2.1. Счет производства

Счет производства. Это первый в последовательном ряду сче­тов и один из наиболее важных. В нем отражаются результаты производственной деятельности финансовых учреждений.

Под производственной деятельностью в данном секторе пони­маются финансовое посредничество (оказание финансовых по­среднических услуг), вспомогательная финансовая деятельность (вспомогательные финансовые услуги), страховая деятельность, т.е. обеспечение финансовой защиты институциональных единиц от определенных рисков или непредвиденных обстоятельств, и организация пенсионных фондов с целью обеспечения опреде­ленных групп наемных работников доходами по их выходе на пенсию.

Счет производства сектора финансовых учреждений содержит три показателя: валовой выпуск, промежуточное потребление и валовую добавленную стоимость. Методологические подходы к расчету этих показателей по каждому из подсекторов имеют свои особенности.

По пересмотренному варианту СНС ООН 1993 г. счет произ­водства сектора «Финансовые учреждения» имеет следующий вид (табл. 1).

Таблица 1. Схема счета производства сектора «Финансовые учреждения» (в текущих ценах)

Исполь­зование	Код	Операции и сальдирующие статьи	Ресурсы
	01	Выпуск услуг	X
	02	кредитование	X
	03	страхование	X
	04	пенсионные фонды	X
X	05	Промежуточное потребление
X	06	кредитование
X	07	страхование
X	08	пенсионные фонды
X	09	Налоги, за вычетом субсидий на продукты
X	10	Валовая добавленная стоимость
X	11	кредитование
X	12	страхование
X	13	пенсионные фонды
X	14	Потребление основного капитала (— )
X	15	Чистая добавленная стоимость
х Показывает, что для данной операции возможна запись.

Валовой выпуск коммерческих банков состоит из двух частей:

• условно исчисленные услуги финансовых посредников;

• плата за другие услуги, оказанные клиентам банка.

Сложность расчета выпуска услуг финансовых учреждений связана с тем, что основная часть дохода от предоставления зай­мов поступает им не в форме прямых платежей за услуги, а в фор­ме процентов и других доходов от собственности, которые нельзя непосредственно рассматривать в качестве платежей за предо­ставление услуги. Это связано с тем, что доходы от предоставле­ния займов не являются доходами от производственной деятель­ности, а доходами от собственности. Полученные проценты явля­ется не платежами за предоставление услуги, а представляют со­бой форму распределения доходов.

Условно исчисленная продукция банков — это продукция, произведенная финансовыми учреждениями, выступающими в качестве финансовых посредников.

Стоимость условно исчисленных услуг является основным итогом деятельности финансового предприятия, определяющей его в качестве финансового посредника. Этот показатель исчисля­ется как разница между процентами, полученными банками за пре­доставленные ими кредиты и по другим инвестициям, минус процен­ты, выплаченные банками в качестве компенсации за взятые ими депозиты и по другим обязательствам перед клиентами. При этом доход, полученный от инвестирования собственных средств, рас­сматривается как доход от собственности, а не как результат фи­нансового посредничества.

Разница в процентах, полученных и выплаченных за прошлые годы, не должна учитываться в валовом выпуске текущего года, так как каждая операция в СНС учитывается тогда, когда она про­водится, а не тогда, когда деньги поступили на счета.

Оплата клиентами других услуг банка является, как правило, менее значимой в количественном отношении. К ним относится стоимость обычных рыночных услуг, не являющихся специфиче­скими для данного сектора. Как и другие платные услуги, они оп­ределяются путем суммирования рыночной стоимости, по кото­рой они были реализованы.

Доход от обмена валюты должен учитываться только как раз­ница в курсах продажи и покупки валюты, но не за счет роста кур­са доллара. Последний вид поступлений может рассматриваться как изменение стоимости активов в результате инфляции, что по методологии СНС не является доходом.

В настоящее время данный подсектор является основным по своему экономическому значению в секторе финансовых учреж­дений.

Центральный банк России действует во многом по тем же принципам, что и коммерческие банки, получает огромные при­были, сопоставимые по своим масштабам с прибылью всех ком­мерческих банков, вместе взятых. В то же время по некоторым причинам стоимость его продукции пока нельзя считать таким же образом, как стоимость продукции коммерческих банков.

Коммерческие банки сами берут деньги взаймы из разных ис­точников, а затем инвестируют их. ЦБ РФ ни у кого денег в долг не берет, а средства свои пополняет в основном за счет эмиссии. Поэтому считать условную стоимость его услуг как разницу меж­ду процентами полученными и процентами выплаченными, как у коммерческих банков, было бы неправильно.

Выпуск других вспомогательных видов финансовой деятель­ности (обмен валюты; консультации по поводу инвестиций, по­купки недвижимости, начисления налогов; услуги по биржевым операциям с фондовыми ценностями брокерских, маклерских, дилерских фирм и т.п.) определяется в размере оплаты за данные услуги и комиссионных сборов.

Выпуск услуг страхования определяется как разница между страховыми премиями и страховыми возмещениями.

Выпуск услуг негосударственных пенсионных фондов определя­ется таким же образом, как выпуск страхования.

Условно исчисленная продукция банков и выпуск других фи­нансовых учреждений записываются в счете производства как выпуск услуг финансовых учреждений.

Стоимость основной части валового выпуска ЦБ РФ определя­ется в настоящее время как сумма всех текущих затрат, аналогич­но .стоимости услуг государственных учреждений и некоммерчес­ких организаций, оказывающих нерыночные услуги.

Необходимо при этом иметь в виду, что при развитой рыноч­ной экономике СНС 1993 рекомендует выделять центральный (национальный) банк в особый подсектор сектора финансовых учреждений, но стоимость его валового выпуска определять так же, как и стоимость валового выпуска обычных коммерческих банков, т. е. расчетом условно исчисленной продукции финансо­вых посредников.

Валовой выпуск страховых организаций равен стоимости ока­занных ими услуг и других полученных доходов. По методологии СНС России деятельность в области страхования охватывает ус­луги по страхованию жизни, имущества и другим видам страхова­ния, включая страхование различных деловых рисков и негосу­дарственное медицинское страхование.

Выпуск услуг страхования определяется по следующей схеме: страховые премии по всем видам страхования; (плюс) чистый доход от инвестирования технических резервов страхования; (минус) страховые возмещения по всем видам страхования; (минус) изменение технических резервов страхования (скоррек­тированное на изменение их стоимости в результате изменения цен).

ИТОГО выпуск услуг страхования.

Полученный результат записывается в ресурсах счета по ви­дам страхования.

Выпуск продукции пенсионных фондов. Пенсионные фонды — это институциональные единицы, созданные для того, чтобы обеспечивать определенные группы наемных работников дохода­ми по их выходу на пенсию. Организуют эти фонды и руководят ими государственные и частные работодатели или же работодате­ли и их наемные работники. Эти фонды участвуют в операциях на финансовых рынках и осуществляют инвестиции, приобретая финансовые и нефинансовые активы.

Стоимость продукции пенсионных фондов измеряется об­щей суммой административных расходов, понесенных в процес­се управления фондами, включая промежуточные затраты и по­требление основного капитала, а также компенсацию наемных работников.

Источники доходов страховой организации разнообразны: • собственно страховые услуги, стоимость которых исчисляется как разность между платой, полученной с клиентов при за­ключении договоров страхования, и страховыми премиями, выплаченными в случае наступления страховых событий. Из этой величины необходимо вычесть величину средств, на­правляемых страховыми компаниями на увеличение их тех­нических резервных фондов, поскольку такие средства счита­ются временно изъятыми из оборота и средства, направлен­ные в них, нельзя рассматривать как доход компании;

• доход от инвестиций, привлеченных в виде страховых взно­сов. Этот дополнительный доход должен быть включен в сто­имость валового выпуска страховой организации. Из общего дохода от инвестиций следует вычесть доход от инвестирова­ния собственных средств, поскольку это не доход от оказания посреднических финансовых услуг, а доход от собственности;

• доход от побочных оплачиваемых услуг, например от опреде­ления ущерба или оценки основных фондов.

Валовой выпуск прочих финансовых вспомогательных организа­ций. В категорию прочих финансовых вспомогательных корпора­ций включены все виды фондовых бирж, товарно-фондовых бирж (в части финансовой деятельности), валютные биржи, а так­же лотереи. Критерием отнесения институциональной единицы к данному сектору является преобладание дохода, получаемого от операций с ценными бумагами, валютой и другими финансовыми активами.

Валовой выпуск фондовых и валютных бирж определяется в раз­мере выручки от биржевой деятельности. Эта выручка складыва­ется в основном из комиссионных вознаграждений, продажи брокерских мест и платы за некоторые специфические услуги, на­пример информационные.

Валовой выпуск организаций по проведению лотерей определяет­ся как разность между расходами населения на приобретение ло­терейных билетов и выигрышами по лотереям.

Промежуточное потребление финансовых учреждений рассчи­тывается на основе их отчетов о доходах и расходах. Для различ­ных видов финансовых учреждений эти документы имеют раз­личный вид, поэтому и состав показателей, включаемых в проме­жуточное потребление, для каждой из групп может быть различ­ным. Группировка расходов, содержащаяся в отчете коммерчес­ких банков, позволяет отнести (с известной долей условности) к промежуточному потреблению:

• канцелярские и хозяйственные расходы;

• расходы на изготовление денег, ценных бумаг, бланков стро­гой отчетности;

• расходы по перевозке ценностей;

• оплату услуг вычислительных центров по обработке информа­ции;

• оплату услуг страхования;

• почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов;

• командировочные расходы и служебные разъезды;

• содержание и текущий ремонт зданий и сооружений;

• арендную плату;

• затраты на проведение научно-исследовательских работ;

• типографские, телеграфные и телефонные расходы;

• расходы на повышение квалификации работников;

• приобретение мягкого инвентаря и обмундирования;

• расходы по охране;

• расходы на служебные автомобили;

• часть прочих расходов.

Промежуточное потребление пенсионных фондов и других финансовых учреждений определяется по той же схеме, что в бан­ках и страховых организациях.

Как уже отмечалось, добавленная стоимость является баланси­рующей статьей в счете производства. Она может рассчитываться либо до, либо после вычета из нее потребления основного капи­тала:

• валовая добавленная стоимость определяется как стоимость валового выпуска за вычетом стоимости промежуточного по­требления;

• чистая добавленная стоимость исчисляется как стоимость ва­лового выпуска за вычетом стоимости промежуточного по­требления и потребления основного капитала.

Счета первичного распределения доходов сек­тора финансовых учреждений отражают распределение первич­ных доходов между институциональными единицами-резидента­ми, непосредственно участвующими в финансовых операциях, и учреждениями общего государственного управления в виде нало­гов на производство, а также распределение первичных доходов между резидентными институциональными единицами.

Счета первичного распределения доходов финансовых учреж­дений включают счет образования доходов и счет распределения первичных доходов.

Для сектора финансовых учреждений первичные доходы — это доходы, полученные финансовыми учреждениями в результате оказания финансовых услуг, прежде всего посреднических услуг, а также доходы, получаемые от владения активами, которые могут быть использованы в производстве. Первичные доходы первой категории выплачиваются из добавленной стоимости, создавае­мой финансовыми учреждениями в процессе производства.

Первичные доходы, полученные от владения активами, т.е. доходы от собственности, — это доходы от предоставления в поль­зование финансовых или непроизведенных материальных акти­вов (земля) другим институциональным единицам для использо­вания в производстве.