Ведищева.ПМ03.учебная. 1 Занятие Налоги и налоговая система Российской Федерации 2 Занятие Правила заполнения платежных поручений 14
 Скачать 5.98 Mb.
|
     
ВВЕДЕНИЕ Цель учебной практики – формирование умений, приобретение первоначального практического опыта по виду профессиональной деятельности ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами). Задачи учебной практики: - изучить налоги и налоговую систему Российской Федерации и овладеть определенными способами действий; - ознакомиться с правилами и приобрести навыки заполнить платежные поручения по налогам; - ознакомиться с обязательными страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, в ФСС РФ. Изучить порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев. Приобрести навыки по заполнению платежных поручений по страховым взносам; - ознакомиться с порядком исчисления и приобрести навыки уплаты страховых взносов и использованию средств внебюджетных фондов по направлениям; - ознакомиться и приобрести навыки ведения аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; -ознакомиться и приобрести навыки особенности контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям. Учебная практика проводится на базе ФГБОУ ВО РГАТУ (в том числе с использованием средств электронного обучения и ДОТ). Занятие 1. Налоги и налоговая система Российской Федерации Задание 1. Ответить на вопросы теста, подчеркнуть правильные ответы. 1.Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя: а) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ; б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы; в) только Налоговый Кодекс РФ; г) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств в том числе органа уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов. 2.Выберите наиболее полное определение налоговой системы: а) совокупность налогов; б) совокупность установленных государством условий налогообложения; в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства; г) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей. 3.Цель введения налогов в современном обществе – это (допускается несколько ответов): а) реализация целей политики государства; б) покрытие государственных расходов; в) только регулирование экономических процессов в обществе; г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетные сферы. 4.Для налогов характерны следующие признаки (допускается несколько ответов): а) добровольность; б) безвозмездность; в) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения; г) обязательность. 5.Пропорциональный метод налогообложения означает, что: а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога; в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает; г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается. 6.Налог – это: а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве компенсации за услуги государства; б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований; в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков и сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений; г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц. 7.Местные налоги и сборы обязательны к уплате: а) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ; б) если они установлены соответствующими законодательными (представительными) органами субъекта РФ и муниципального образования; в) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования; г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ. 8.При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены: а) нет; б) да; в) да, только для определенных категорий плательщиков. 9. К федеральным налогам относят налог: а) на имущество физических лиц; б) на добавленную стоимость. В) транспортный; г) налог на имущество организаций. 10. К региональным налогам относят налог: а) на имущество организаций; б) на добавленную стоимость; в) водный; г) налог на прибыль организаций. 11. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях: а) соответствующих муниципальных образований; б) соответствующих субъектов РФ; в) соответствующих субъектов РФ и муниципальных образований. Задание 2. Составить тест из 5 вопросов по теме «Специальные налоговые режимы», подчеркнуть правильные ответы. 1. Освобождение от обязанности по уплате каких налогов могут предусматривать специальные налоговые режимы? а) федеральных налогов и сборов; б) региональных и местных налогов; в) федеральных, региональных и местных налогов и сборов. г) федеральных и региональных налогов и сборов. 2. В каком случае специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения: а) при соблюдении условий, определенных НК РФ; б) при соблюдении условий, определенных законами субъектов РФ; в) в случае несовпадения с порядком, предусмотренным в НК РФ. г) при соблюдении условий, определенных законами муниципальных органов исполнительной власти РФ 3. Специальные налоговые режимы устанавливаются: а) только НК РФ; б) только актами законодательства о налогах и сборах; в) НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах; г) Налоговым и Таможенным кодексами РФ. 4. Переход к УСН организациями осуществляется: а) в обязательном порядке; б) в добровольном порядке при соблюдении условий, определенных НК РФ; в) по решению налогового органа; г) по решению налогового органа при соблюдении условий, определенных НК РФ. 5. В каком порядке осуществляется переход к УСН индивидуальными предпринимателями? а) в обязательном порядке, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек; б) по решению налогового органа; в) в добровольном порядке при соблюдении условий, определенных НК РФ; г) в обязательном порядке, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 чел. 1. Какие существую «Специальные налоговые режимы» (допускается несколько ответов): а) УСН; б) ОСНО; в) ЕСХН; г) ПСН. 2. Переход к УСН организациями осуществляется: а) в обязательном порядке; б) в добровольном порядке при соблюдении условий, определенных НК РФ; в) по решению налогового органа; г) по решению налогового органа при соблюдении условий, определенных НК РФ. 3. В какие сроки предоставляются налоговые декларации по итогам отчётного периода при применении УСН? А) не позднее 5 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода; б) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода; в) не позднее 25 дней месяца, следующего за отчетным периодом; г) не позднее 5 дней месяца, следующего за отчетным периодом; 4. ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности (допускается несколько ответов): а) оптовая торговля; б) организация общественного питания; в) реализация товаров, подлежащих обязательной маркировки средствами идентификация; г) производство хлебобулочных изделий. 5. Какой специальный режим налогообложения будет отменен на территории РФ с 01.01.2021: А) ПСН; Б) ЕНВД; В) УСН; Г) ЕСНХ. Занятие 2. Правила заполнения платежных поручений Задание 1. Оформите платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджет налога на доходы физических лиц за предыдущий месяц. Номер платежного поручения проставляется компьютером автоматически, дата – первый рабочий день месяца. Сумма 12200 руб. Сведения о получателе Межрайонная ИФНС № 16 по Пермскому краю. ИНН/КПП 5916007050/591601001, ОТДЕЛЕНИЕ Г. ПЕРМЬ, БИК 045773001, Счет 4010181070000001003, КБК 1821050210022000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 1). Задание 2. Оформите платежное поручение на перечисление НДС за предыдущий квартал. Дата – середина месяца. Сумма 343440 руб. КБК 18210301000011000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 2). Задание3.Оформите платежное поручение на перечисление транспортного налога за предыдущий год. Дата – середина месяца. Сумма 19509 руб. КБК 18210604011 02 1000 110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 3). Задание 4. Оформите платежное поручение исходящее на перечисление налога на прибыль за предыдущий квартал в федеральный бюджет. Дата – середина месяца. Сумма 24000 руб. КБК 18210101010001000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа.(Приложение 4). Задание 5. Оформите платежное поручение исходящее на перечисление налога на прибыль за предыдущий квартал в региональный бюджет. Дата – середина месяца. Сумма 24000 руб. КБК 18210101010001000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 5). Занятие 3. Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, в ФСС РФ. Порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев Задание 1. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на страховую часть в Пенсионный фонд РФ за предыдущий месяц. Дата – середина месяца. ИНН/КПП 5904084719/590401001, ОТДЕЛЕНИЕ Г. ПЕРМЬ, БИК 045773001, расч. Счет 4010181070000001003 Сумма 19510 руб. КБК 39210202010061000160, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 6). Задание 2. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Пенсионный фонд РФ за предыдущий месяц. Дата – середина месяца. Сумма 5017 руб. КБК 39210202101081011160, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 7). Задание 3. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на обязательное страхование от несчастного случая в ФСС РФ за предыдущий месяц. ИНН/КПП 5904100537/590401001, ОТДЕЛЕНИЕ Г. ПЕРМЬ, БИК 045773001 расч. Счет 4010181070000001003 Дата – середина месяца. Сумма 2090 руб. КБК 39310202050071000160, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 8). Задание 4. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на случай временной нетрудоспособности в ФСС РФ за предыдущий месяц. Дата – середина месяца. Сумма 5574 руб. КБК 39310202050071000160, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 9). Занятие 4. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Использование средств внебюджетных фондов по направлениям Задание 1. Составить тест из 10 вопросов, (3 или 4 варианта ответа на каждый вопрос) Задание 2. Составить кроссворд (Приложение 10). 1. Бюджет государства является составной частью: а) Государственных финансов б) Местных финансов в) Международных финансов 2.Когда налоговая инспекция откажет в принятии расчета по взносам? А.Если не выполняется любое из указанных условий. Б.Если в разделе 3 у каких-либо физлиц есть ошибки в персональных данных (например, в номере СНИЛС или ИНН, неправильные или пропущенные буквы в ф. и. о.). В.Если данные о выплатах и взносах на ОПС по организации в целом не совпадают с аналогичными данными разделов 3 по всем физлицам (в общей сложности). 3. Основные функции бюджета государства: а) Контроль за формированием и использованием централизованного фонда денежных средств б) Финансирование национальной экономики в) Перераспределение ВВП, го сударственное регулирование и стимулирование экономики; бюджетный контроль; финансовое обеспечение социальной политики 4.Фирма выплачивает работникам разовые выплаты (премии) к праздникам и памятным датам (Новый год, профессиональный праздник, юбилей работника и т. п.). Надо ли с этих сумм начислить взносы? А.Нет, так как их выплата не связана с производственными результатами. Б.Да. 5.По каким тарифам с 01.01.2019 уплачивают взносы упрощенцы, которые ведут деятельность в производственной и социальной сферах (в частности, такие виды деятельности, как производство одежды, мебели, ремонт автомобилей, образование, спорт, здравоохранение) [подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ]? А.Взносы на ОПС по тарифу 22%, на ОМС — 5,1%, на ВНиМ — 2,9%. Б.Взносы на ОПС по тарифу 20%, на ОМС — 5,1%, на ВНиМ — 2,9%. В.Взносы на ОПС по тарифу 20%, на ОМС и ВНиМ — 0%. 6.Работник, который был занят на вредных работах, выработал необходимый стаж и оформил досрочную пенсию по старости. Но он продолжил свою трудовую деятельность и по-прежнему занят на вредных работах. Должен ли работодатель начислять взносы на ОПС по дополнительным тарифам с выплат этому работнику-пенсионеру? А. Да, так как на момент начисления выплат пенсионер занят на вредных работах. Б.Нет, поскольку пенсия досрочно уже назначена и больше не нужно исчислять льготный стаж для ее назначения. 7.Что будет, если расчет по взносам не сдали вовремя в налоговую инспекцию? А.Заблокируют операции по банковским счетам. Б.И оштрафуют, и заморозят операции по счетам. В.Оштрафуют организацию/ИП. 8. Что входит в государственные внебюджетные фонды: а) Внебюджетный пенсионный фонд компании «РОСГОССТРАХ» б) Пенсионный фонд РФ в) Оба варианта верны г) Нет верного ответа 9.Если неуплату взносов допустило обособленное подразделение/филиал, кого оштрафует ИФНС? А.Организацию. Б.Конечно, того, кто нарушил, — ОП/филиал. 10. Организация правильно начислила страховые взносы и отразила их в отчетности, но не перечислила ежемесячные обязательные платежи в срок. Что ей грозит? А.Только штраф в размере 20% от не уплаченной в срок суммы страховых взносов. Б.Только пени. В.Штраф и пени. 11.Компания заключила с физлицом ГПД на выполнение работ по сборке офисной мебели. Акт приемки-передачи выполненных работ подписан 28 февраля. На эту же дату в бухучете начислено вознаграждение на основании акта. А деньги человеку выплатили 1 марта. В каком месяце надо начислить взносы на вознаграждение и уплатить их в бюджет? А.В феврале, когда вознаграждение начислено в бухучете. А перечислить в бюджет в марте. Б.В марте, так как объектом обложения являются именно выплаты в пользу физлиц. А уплатить в бюджет в следующем месяце — в апреле. 12.В каких случаях плательщик обязан представлять в ИФНС уточненный расчет по взносам? А.При наличии в расчете любой ошибки. Б.Только если допущенная ошибка привела к недоплате страховых взносов. По горизонтали: Куда включают суммы отчислений во внебюджетные фонды? (себестоимость) В чём устанавливаются отчисления к фонду оплаты труда? (федеральный)'>(процент) В чьей собственности находятся средства государственных внебюджетных фондов? (федеральный) Система экономических отношений включающая образование за счёт взносов юр. и физ. лиц специальных фонда средств и его использования для возмещения ущерба. (страхование) Гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью и т.д. (пенсия) Регулярная или единовременная денежная выплата, предоставленная гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, беременностью и родами, и др. (пособие) юр. лицо созданное в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившего лицензию в установленном порядке – это … (страховщик) Какая система ставок установлена по единому социальному налогу? (регрессивная) Кто реализует индивидуальный уровень, т. к. на данном уровне обеспечивает защиту сам. (индивид) Какая часть пенсии отчислятся по ставке 6%? (накопительная) Кто представляет проект бюджетов государственных внебюджетных фондов на рассмотрение законодательных органов? (правительство) Какими фондами являются внебюджетные фонды? (денежным) Лицо в жизни которого может произойти страховой случай непосредственно связанный с жизнью, а также затрагивающий сохранность его имущества – это ... (застрахованный) Функция, которую выполняют внебюджетные фонды – это … (распределительная) Право на трудовую пенсию по старости имеют: (…), достигшие возраста 55 лет. (женщины) Реализует семейно-родственный уровень социальной защиты. (семья) Нецелевая финансовая помощь бюджетам? (дотация) Несбалансированность бюджета проявляется в? (дефицит) Реализует благотворительный, факультативный уровень социальной защиты. (общество) Бюджет утверждается в форме ежегодного федерального закона, принимаемого по особой процедуре, установленной в БК РФ.(федеральный) По вертикали: Один из видов внебюджетных фондов (социальный) Материальным источником фондов является доход … (национальный) Вид внебюджетных фондов в который входит дорожный (экономический) Какая система РФ включает совокупность создаваемых государством правовых и иных институтов и норм имеющих целью представления гражданам материального обеспечения? (пенсионная) Ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам з/п –это пенсия … (трудовая) Форма страхования по социальной защите интересов населения в охране здоровья? (медицинское) Обязательный взнос налогоплательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки (налог) К трудовой пенсии можно отнести пенсию по … (старости) Какие взносы являются основной статьей доходов бюджета Пенсионного фонда РФ? (страховые) Право на трудовую пенсию по старости имеют: (…), достигшие возраста 60 лет. (мужчины) Какая часть пенсии отчислятся по ставке 16%? (страховая) Фонд этот государственный централизованный внебюджетный фонд пенсионного обеспечения населения, предназначенный, прежде всего, на выплату пенсий. (пенсионный) Юридическое лицо или дееспособное физ. лицо заключившее со страховщиком договоры страхования, либо являющееся таковым в силу закона по которому обязано уплатить страховщику страховую премию. (страхователь) К какой системе внебюджетные фонды отнес Бюджетный кодекс? (бюджетная) … внебюджетные фонды - денежные фонды, имеющие строго целевое назначение. Их цель состоит в расширении социальных услуг населению, стимулировании развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечении дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики. (специальные) Государственный фонд - это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан и удовлетворения некоторых потребностей социального и экономического характера? (внебюджетный) Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет: обязательных платежей, установленных законодательством РФ; (…) взносов физических и юридических лиц; (добровольных) фонды - денежные отношения по поводу распределения ВВП и НД, путем формирования и использования специальных фондов предназначенных для решения приоритетных социальных или экономических задач. (внебюджетные) пенсионное страхование - часть пенсионной системы, которая за счет обязательных страховых вносов обеспечивает предоставление страховой части трудовой пенсии, инвалидам и членам семьи умершего кормильца, а также страховой и накопительной частей трудовой пенсии наемным и само занятым работникам по достижению определенного возраста. (обязательное) Занятие 5. Ведение аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Задание 1. Проставьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям. Откройте субсчета к счетам 68 и 69 и заполните следующую таблицу: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||