Задачи 3. 11. Индивидуальный предприниматель Петров В. В. осуществлял предпринимательскую деятельностью с применением упрощенной системы налогообложения. В первом квартале 2015г
 Скачать 15.75 Kb.
|
|
11. Индивидуальный предприниматель Петров В.В. осуществлял предпринимательскую деятельностью с применением упрощенной системы налогообложения. В первом квартале 2015г. предприниматель неоднократно ошибочно взимал НДС со своих покупателей, а впоследствии перечислял НДС в бюджет. Таким образом, по итогам первого квартала 2015г. ИП Петровым было перечислено в бюджет 150 000 рублей в качестве НДС. В 2016 г. ИП Петров узнал, что применение УСН освобождает от обязанностей плательщика НДС. Дайте юридический анализ сложившейся ситуации. Являются ли уплаченные суммы НДС излишне уплаченными суммами налога? Имеются ли юридические основания для возврата данных сумм? Имеет ли юридическое значение факт реализации товаров конечному потребителю или перепродавцу? Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом в целях обложения налогом на добавленную стоимость передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг). В соответствии со статьей 171 Кодекса налоговым вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по налогу на добавленную стоимость. 12. ЗАО «Удача» в 2015г. неоднократно приобретало товары и материалы. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении данного имущества, в дальнейшем были приняты к вычету. Впоследствии руководитель ЗАО «Удача» принял решение о переходе общества на упрощенную систему налогообложения. Влияет ли переход на специальный налоговый режим на правомерность принятия к вычету сумм НДС, если товар не реализован к моменту изменения системы налогообложения? Укажите верный порядок исчисления НДС в указанной ситуации. 13. Кафе Лютик в 2015 году открыло кальянную комнату, персонал которой изготавливал табачные смеси. Данные смеси реализовывались кафе населению как в ходе предоставления услуг “кальян”, так и россыпью для использования за пределами кафе. Появляется ли обязанность у кафе Лютик исчислять и уплачивать акцизы? 14. Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Успех». По итогам проверки принято Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, в связи с неправомерным завышением суммы убытков, указанных в декларации для целей исчисления налога на прибыль. По мнению налогового органа, расходы налогоплательщика на оплату труда работников в связи с простоем не являются экономически оправданными, поэтому подобный вид убытков не может быть учтен для целей налогообложения. Налоговый орган также указал, что перебои с поставкой сырья вследствие тяжелого финансового положения налогоплательщика и, как следствие, простой производства не позволяют применять для целей налогообложения ст.265 НК РФ. Налогоплательщик, считая, что применение ст.265 НК РФ при исчислении налога на прибыль произведено правомерно, обратился с заявлением о признании незаконными действий налогового органа в арбитражный суд субъекта. Учитывая нормы действующего законодательства РФ, дайте мотивированную оценку правомерности действий налогового органа и налогоплательщика. 15. Организация А приобрела грузовой автомобиль для доставки готовой продукции покупателям. Автомобиль приобретен и начато его коммерческое использование в январе 2012 года. Цена автомобиля 1180 тыс. руб. (в т.ч. 180 тыс. руб. НДС). Можно ли принять на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затраты на приобретение автомобиля в указанной ситуации? Если нет, то почему, если да, то в каком размере, в какие сроки? можно. в нал учете автомобиль относится к ОС. Весь миллион на расходы не кинуть. Будем кидать на сумму амортизации, к определяется 3 годами. Амортизационная премия право, чтобы им воспользоваться, надо отразить в учетной политике. ПП, определяющее сроки. |