Конспект по начислению НДФЛ. лекция начисление НДФЛ 15.12.20. 15. 12. 2020 Удержание из зарплаты ндфл
 Скачать 15.1 Kb.
|
|
15.12.2020 Удержание из зарплаты 1.НДФЛ Ставка НДФЛ 13% Сумма налога = НБ (налоговая база)* ставку Налог рассчитывается в рублях копейки до 50-ти отбрасываются, 50 и выше округляются до рубля. НБ = сумма дохода за месяц – доходы не подлежащие налогообложению – стандартные налоговые вычеты. Дт 70 Кт 68-начислен НДФЛ Материальная помощь и сумма подарков не облагается НДФЛ до 4 тыс. руб. Стандартные налоговые вычеты предоставляются, как на самого работника, так и на детей. 3000 тыс рублей ежемесячно независимо о совокупного дохода предоставляется «Чернобыльцам», инвалиды получившие конфузии, увечье при защите СССР РФ. 500 рублей ежемесячно, независимо от совокупного дохода -афганцам -героям СССР РФ -участники ВОВ -инвалиды детства -родители и супруги погибших военно- служащих 1400 ежемесячно на 1 и 2 ребенка 3000 тыс. руб. ежемесячно на 3 и последующего детей Стандартный вычет на детей предоставляется с месяца рождения и до конца календарного года в котором ребенку исполняется 18 лет. Вычет на детей предоставляется до достижения совокупного дохода с начала года 350 тыс. руб. Стандартный вычет предоставляется в возрасте до 18 лет и до 24 лет, если он студент дневной формы обучения. Вдовам, вдовцам, одиноким родителям стандартный вычет предоставляется в двойном размере. Если ребенок инвалид, Стандартный вычет предоставляется в размере 12000 тыс. руб. Пример: Начислена зп 16800 Пособие по временной нетрудоспособности 1500 Премия 3000 тыс Один ребенок 10 лет удержать НДФЛ НБ =( 16800+1400+3000) -1400=21200-1400=19800 Сумма налога = 19800*13/100=2574 Сумма к выдачи 21200-2574=18626 Дт 70 Кт 68 удержено НДФЛ Пример: Начислена зп 22300 Отпускные 24700 Материальная помощь 7000 Вдова погибшего военно-служащего Двое детей 15 лет и 19 лет НБ=22300+24700+7000=54000 54000-4000-500-2800=46700 46700*13/100=6071 54000-6071=47929 сумма к выдачи Дт 70 Кт 50,51 Пример Начислена зп 19500 Доплата за работу в ночное время 1500 тыс. руб. Трое детей 10 лет, 13 лет, 21 год студент дневной формы обучения Второй( ребенок 15 лет инвалид) 19500+1500=21000 доход НБ=21000-1400-12000-3000=4600 4600*13/100=598 вычет Дт 70 Кт 68 21000-598=20402 Дт 70 Кт 50,51 Дт 68 Кт 51 – перечислено НДФЛ в бюджет Удержание алиментов Удержание производится на основание исполнительного лист На одного 25% На двоих 33 % На троих и более 50% Сумма алиментов = (Сумма дохода- НДФЛ)*процент. Дт 70 КТ 76-удержаны алименты Дт 76 КТ 50, 51 Пример: Начислена зп 25000 Премия 2000 Пособие по временной нетрудоспособности Чернобылец 1 ребенок 15 лет 25000+2000+1500=28500-доход НБ=28500-30000-1400=24100 24100*13/100%=3133 3133 удержано НДФЛ (28500-3133)*25%=6341,75 Дт 70 Кт 76 алименты 28500-3133-6341,75=19025,25 Дт 70 Кт 50 Из зп удерживается также остаток подотчетных сумм Дт 70 Кт 71 Сумма причененного ущерба недостачи также удерживается из зп Дт 70 КТ 73 Для учета рассчетов с персоналом по оплате труда в бух учете применяется счет 70 Счет пассивный по кредиту отражается начисление зп ,по дебету удержание и выдача. Дт 20,23,25,26,44 Кт 70,10,08-начислена зп (премия) Дт 69 Кт 70-Начислено пособие за чсет средств ФСС Дт 96 Кт70—начислены отпускные за счет созданного резерва Дт 70 Кт76 – алименты Дт 70 Кт 51-выдана зп |