Главная страница

Курсовая Артем. 1Характеристика нгхк и его имущественное положение 4


Скачать 70.46 Kb.
Название1Характеристика нгхк и его имущественное положение 4
Дата10.07.2022
Размер70.46 Kb.
Формат файлаdocx
Имя файлаКурсовая Артем .docx
ТипРеферат
#627973
страница4 из 5
1   2   3   4   5

3 Анализ учета НДС формирование налоговой базы



3.1 Анализ структуры и динамики НДС по приобретенным ценностям
Анализ структуры и динамики НДС по приобретенным ценностям рассчитывался исходя из данных книги покупок. Налогоплательщики-покупатели для учета счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), обязаны вести книгу покупок.

В ней регистрируются счета-фактуры, выставленные продавцами покупателям товаров (работ, услуг), в целях определения суммы НДС, предъявляемую последним к вычету (возмещению).

Суммы НДС по приобретенным товарам принимаются к вычету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок.

Все полученные от продавцов счета-фактуры должны регистрироваться покупателем в хронологическом порядке в том налоговом периоде, когда возникает возможность принять сумму НДС к вычету.

Ответственным за правильность заполнения и ведения книги покупок считается руководитель организации или уполномоченной им лицо.
Таблица 3.1.1

Анализ структуры и динамики НДС по приобретенным ценностямза

2013-2014 гг.

Месяц

2013 НДС

Уд.вес %

2014 НДС

Уд. Вес %

Отклонение

+/-

%

Январь

57552153,12

12,24

8779 142,00

5,59

-48773011,10

-6,65

Февраль

384183872,56

81,71

58604319,56

37,33

-325579553,00

-44,38

Март

14699331,83

3,13

2242270,94

1,43

-12457060,89

-1,70

Апрель

1170,75

0

178,59

0

-992,16

0

Май

34 200,00

0

5216,95

0

-28983,05

0

Июнь

61187,23

0

9333,65

0

-51853,58

0

Июль

13 400,00

0

2044,07

0

-11355,93

0

Продолжение таблицы 3.1.1

Август

658 731,20

0,14

7 961 223,00

5,07

7 302 491,80

4,93

Сентябрь

85 732,53

0

69 723 458,00

44,41

69 637 725,47

44,41

Октябрь

4 896 521,89

1,04

1 755 964,00

1,12

-3 140 557,89

0,08

Ноябрь

61 732,00

0

79 665,00

0

17 933,00

0

Декабрь

7 943 258,00

1,69

7 822 113,00

4,98

-121 145,00

3,29

Итого

470 191 291,20

100

156 984 928,76

100

-313 206 362,44

-


Проанализировав таблицу 3.1.1 видно уменьшениединамики НДС по приобретенным ценностямна 313 206 362,44 руб. На это повлияло значительное уменьшение НДС в феврале 2014г. на -325 579 553,00 руб., также НДС снизился в январе и марте на -48 773 011,10 руб. и-12 457 060,89 руб. соответственно. В структуре НДС в 2013г. было совершено покупокбольше в феврале 81,71%, с апреля по декабрь приобретения были не значительны.

К 2014г. ситуация с покупками изменяется, наибольший удельный вес НДС наблюдается в феврале и сентябре 37,33% и 44,41%, в других месяцах поступления незначительны.

Данная тенденция объясняется потребностью НГХК воборотных и, основных средств для осуществления объемов под спрос потребителя.

3.2 Анализ структуры и динамики НДС по продажам
В данном разделе НДС рассчитывался исходя из данных книги продаж.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных счетов-фактур, исправленных) и документов, приравненных к счетам-фактурам (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению). Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.

Таблица 3.2.1

Анализ структуры и динамики НДС по продажам за 2013-2014гг.


Месяц


2013 НДС


Уд.вес %


2014 НДС


Уд.вес %

Отклонение

+/-

%

Январь

1170,75

0,01

178,59

0

-992,16

-0,01

Февраль

14699331,83

66,62

2242270,96

67,23

-12457060,87

0,61

Март

7228,01

0

1102,58

0

-6125,43

0

Апрель

861 518,00

3,91

131 418,00

3,94

-730100

0,04

Май

2501 954,00

11,34

381 654,00

11,44

-2120300

0,10

Июнь

746043,20

3,38

113803,20

3,41

-632240

0,03

Июль

375 476,00

1,70

57 276,00

1,72

-318200

0,02

Август

1986320,09

9,00

302997,98

9,09

-16833222,11

0,08

Сентябрь

262337,60

1,19

40017,60

1,20

-222320

0,01

Октябрь

486523,50

2,21

51239,20

1,54

-435284,3

-0,67

Ноябрь

47891,47

0,22

6542,25

0,20

-41349,22

-0,02

Декабрь

87265,36

0,40

6793,25

0,20

-80472,11

-0,20

Итого

22063059,81

100

3335293,61

100

-18727766,2

-


Проанализировав таблицу 3.2.1 видно, уменьшение динамики НДС по продажам на 18 727 766,20 руб.

На это повлияло значительное уменьшение НДС в августе 2014г. на 16 833 222,11 руб., а также НДС снизился в феврале на 12 457 060,87 руб. В структуре НДС в 2013г. было совершено продаж больше в феврале и мае 66,62% и 11,34%, в других месяцах продажи незначительны.

К 2014г. ситуация с продажами не изменилась наибольший удельный вес так и остался в феврале и мае 67,23%и 11,44% в других месяцах продажи не значительны.

Данная тенденция объясняется продажей НГХК товарно-материальных ценностей, а также предоставление имущества в пользование по договорам аренды и найма.

1   2   3   4   5


написать администратору сайта