1Техникоэкономическая характеристика станции
 Скачать 3.75 Mb.
|
4Расчет эксплуатационных расходов на сортировочных станцияхДля расчета бюджета затрат производим расчет расходов по статьям. Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы. Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг. Расходы учитываются в филиалах и структурных подразделениях в разрезе статей и элементов затрат. В зависимости от отношения к производственному процессу расходы по обычным видам деятельности делятся на непосредственно вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь, расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные расходы. Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы: К специфическим (прямым производственным) относятся: Статья 1001. «Прием к отправлению и выдача груза». По этой статье планируются расходы на: – оплату труда приемосдатчиков, товарных кассиров; – отчисления на социальные нужды; – материальные затраты. Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости (итог по статье 1001) руб. это основная зарплата. Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К (36):   Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (37):  где 30% – процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).  = Расходы на материалы определяются по формуле (38):  где  – денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье (руб.); – контингент работников по статье 1001 (чел.). = Статья 1006. «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах». По этой статье планируются расходы на: – оплату труда приемщиков поездов; – отчисления на социальные нужды; – материальные затраты. Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 1006 руб. это основная зарплата. Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К:   Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (40):  где 30% – процент от фонда оплаты труда по данной статье (%). = Расходы на материалы определяются по формуле (41):  где Ч – контингент работников по статье 1006 (чел.); Н – денежная норма на одного работника. = Статья 2030. «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».По этой статье планируются расходы на: – оплату труда дежурных по станции, дежурных по паркам приема и отправления, операторов при дежурных по станции, операторов по постам, операторов СПД, стрелочников, дежурных стрелочных постов; – отчисления на социальные нужды; – материальные затраты; – материалы на содержание стрелочных переводов. Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости (итог по статье 2030) руб. это основная зарплата. Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К:   Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (43):  где 30% – процент от фонда оплаты труда по данной статье (%). = Расходы на материалы определяются по формуле (44):  где Ч – контингент работников по статье 2030 (чел.); Н – норма расходов на одного работника. = Расходы на материалы на содержание стрелочных переводов определяются по формуле (45):  где Нден – средняя норма средств на содержание стрелочного перевода (руб.) (по заданию).  Статья 2034. «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях». По этой статье планируются на: – оплату труда маневровых диспетчеров, дежурных по сортировочным горкам, операторов при дежурных по сортировочным горкам, составительских бригад и т.д; – отчисления на социальные нужды; материальные затраты; – расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов. Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости (итог по статье 2034) руб. это основная зарплата. Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К:   Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (47):  где 30% – процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).  = Расходы на материалы определяются по формуле (48):  где Ч – контингент работников по статье 2034 (чел.); Н – норма на одного человека. = .Расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов определяются по формуле (49)(в бюджет расходов не включаем):  где Ц1лок. – стоимость 1–го локомотива-часа маневровой работы (по заданию); Т – время работы локомотива в сутки (23,5 ч). = Общепроизводственные расходы. По этим статьям планируется расходы на: – оплату труда производственного персонала за непроработанное время – 10,87%; – скидки со стоимости форменной одежды; – отчисления в резерв на выплату вознаграждений – 6,2%; – охрану труда и производственную санитарию – 0,7%. Всего общепроизводственные расходы в нашем проекте принимаем в размере 10% от эксплуатационных расходов. Общехозяйственные расходы: а) без расходов на содержание аппарата управления. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления. Скидка со стоимости форменной одежды, выданной персоналу производственных участков. Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения. Капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения и т.д. Общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления без амортизационных отчислений принимаем 10% от эксплуатационных расходов. б) расходы по содержанию аппарата управления. – затраты по оплате труда работников аппарата управления; – командировки персонала управления и т.д. Расходы на содержание аппарата управления станции определяются по штатному расписанию. Прочие расходы станции. В состав прочих расходов включаются, в частности: – расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, кроме случаев, когда предоставление во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, является предметом деятельности организации; – затраты по обслуживанию займов и кредитов, в т.ч. расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, и другие. Определяем прочие расходы станции – они составляют 10% от эксплуатационных расходов (согласно нормативам). Статья 0790 «Амортизационные отчисления основных средств». По этой статье планируются расходы на: – амортизационные отчисления основных средств. Расходы на амортизационные отчисления основных определяются по формуле (50):  где СОср.год – среднегодовая стоимость основных фондов (руб.); А – норма амортизационных отчислений (10%).  5 Формирование бюджета затрат железнодорожной станции Бюджет затрат железнодорожной станции приведен в таблице № 4. В документе выделено две части: постатейная и сводная. Постатейная часть комплектуется работниками железнодорожной станции статьями затрат, относящихся к видам операций, предусмотренных бюджетом производства данной железнодорожной станции. По каждой операции делается расчет затрат. Полученные результаты заносим в соответствующие графы бюджета затрат. Общие затраты на производственную деятельность распределяем в бюджете по элементам затрат. Таблица 3 − Бюджет затрат железнодорожной станции
Продолжение таблицы 3
В том числе оплата работы маневровых локомотивов, в бюджете не учитывается. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||