Росгвардия глава 2 ред.. 2. 2 Поступление материально производственных запасов и отражение их в учете
 Скачать 156.27 Kb.
|
|
2.3 Порядок учёта операций и движение материалов при снабжении от прочих поставщиков Поступление материальных запасов от прочих поставщиков производится согласно заключенных договоров поставок. На поступившие от поставщиков согласно заключенным с ними договорам, расчетные документы, такие как счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные производится первичная регистрация и проверка этой документации в отделе снабжения, где проверяется соответствие их условиям поставки, предусмотренным договором: по ассортименту, ценам, количеству, способу и сроку поставки. В результате проверки на расчетных документах делается отметка о полном или частичном согласии на оплату поступивших ГСМ, после чего платежные документы передаются в бухгалтерию для оплаты. В свою очередь бухгалтерия производит контрольную проверку реквизитов расчетных документов: Название документа; Дата составления документа; Номер; Содержание хозяйственной операции; Основание для её совершения; Единицы измерения; Подписи ответственных лиц; Печать После завершения всех операций по проверке расчетных документов бухгалтерией производится оплата поставщику через банк. По завершении банковских операций и подтверждении платежа, которым является платежное поручение, все выписанные поставщиком и оплаченные покупателем счета-фактуры регистрируются в книге покупок. Она ведется в соответствие с установленными требованиями: составляется за каждый отчетный месяц с приложением всех оприходованных и оплаченных счетов-фактур поставщика и хранится в течение 5 лет. Наличие книги покупок необходимо для обеспечения полной и достоверной информации. Для получения оплаченных талонов ГСМ материально – ответственному лицу бухгалтерией выписывается доверенность (ф. № М-2) с указанием наименования и количества. Полученные талоны учитываются на счете 020105000 «Денежные документы» и хранятся в кассе учреждения. Движение талонов материально-ответственным лицом, т.е. кассиром учитывается в специальной книге движения талонов в количественном выражении по маркам нефтепродуктов и купюрам. В целях контроля книга должна быть пронумерована, прошнурована ,подписана руководителем и главным бухгалтером учреждения , скреплена печатью. Записи в книге делаются на основе приходования и использования талонов на нефтепродукты. В сроки, предусмотренные документооборотом и утвержденные руководителем организации, материально-ответственное лицо, т.е. кассир на основе приходных и расходных документов составляет отчёт о движении талонов и представляет в бухгалтерию. При получении от материально-ответственного лица отчёта о движении талонов, бухгалтерия производит проверку правильности оформления документов (рапортов, накладных), наличие подписей: начальника отдела материально-технического обеспечения и руководителя УФСВНГ РФ по НСО. После документальной проверки, данные разносятся в программе 1С «Бухгалтерия». Аналитический учет расчётов с поставщиками и подрядчиками ведется на счёте 030222000 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов» и отражается в журнале операций по расчётам с поставщиками и подрядчиками. Для хранения материальных запасов в учреждении создан центральный (базисный) склады, который находятся в ведении непосредственно руководителя учреждения и отдела материально - технического обеспечения. Центральный склад специализированный, так как в учреждении имеются материалы, требующие разных режимов хранения. Складу приказом по организации присвоен постоянный номер, который указывается на всех документах, относящихся к операциям данного склада. Принятые материальные ценности доставляются на центральный склад УФСВНГ РФ по НСО, и сдаются заведующему складом, который проверяет соответствие количества и качества полученного груза данным счета поставщика. Оприходование материалов осуществляется по документу поставщика (счету или счету-фактуре), на который проставляется штамп «Материальные ценности получены и оприходованы». Поступление материальных ценностей на склад УФСВНГ РФ по НСО так же может осуществляться от подотчетных лиц, которые приобретают их в организациях торговли, других организациях за наличные деньги. Документом, подтверждающим приобретение материалов, является счет-фактура, товарный чек, которые прикладываются к авансовому отчету. Передача ценностей от подотчетного лица на склад производится на основании накладной на внутреннее перемещение, которая составляется в двух экземплярах: первый отдается на склад и является приходным документо |