Курсовая работа - Анализ хозяйственной деятельности. 2 Анализ финансового состояния предприятия
 Скачать 1.2 Mb.
|
|
2.5. Анализ труда и заработной платы Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности кадрами наиболее важных профессий, качественного состава трудовых ресурсов. 2.5.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами В таблице 37 приведены категории работающих на предприятии. Таблица 37. – Состав работающих по категориям
Основная категория работающих на предприятии – основные производственные рабочие 52% и вспомогательные рабочие 33% всех работающих. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику показателей в таблице 38. Таблица 38. - Динамика показателей движения рабочей силы
Показатели движения рабочей силы в отчетном периоде показывают постоянство состава персонала, т.к. количество работников работающих на данном предприятии более года составляет 79% всего персонала, низкие значения коэффициентов оборота по приему, выбытию и текучести кадров также свидетельствует о постоянстве персонала предприятия. При этом происходит в отчетном периоде незначительное увеличение работающих о чем свидетельствует превышение коэффициента оборота по приему 0,09 над коэффициентом оборота по выбытию 0,04. 2.5.2 Анализ использования фонда рабочего времени Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени (таблица 39). Таблица 39. – Полнота использования трудовых ресурсов
Анализ количества отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период показал рост числа целодневных неявок на 2 дня за счет увеличения числа сотрудников в отпусках, прогулов, целодневных и внутрисменных простоев, что отразилось на снижении полезного фонда рабочего времени на 26 часов. На предприятии необходимо внедрять мероприятия по улучшению производственной дисциплины, сокращению внутрисменных и целодневных простоев, связанных с поломками оборудования, несвоевременным снабжением материальными ресурсами, отсутствием необходимых инструментов и оснастки и т.д. 2.5.3 Анализ производительности труда Производительность труда проанализирована в таблице 40. Таблица 40. – Производительность труда
Анализ производительности труда выявил эффективное использование трудовых ресурсов, о чем свидетельствует рост среднегодовой выработки одного работающего на 37447 руб., среднегодовой выработки одного рабочего на 42454 руб., среднечасовой выработки одного рабочего на 13,4 руб. Проанализируем влияние отдельных факторов на годовой выпуск продукции предприятием методом абсолютных разниц, применив его для мультипликативной модели ГВ=Ч*УД*Д*П*ЧВ. Итак,  705450 руб. -380170,4611 руб. 108529,58 руб. 1193825,38 руб. 340365,5011 руб. 1968000 руб.Проверка:  1968000 руб.Из проведенного расчета видно, что в анализируемом периоде среднегодовой выпуск продукции увеличился на 1968000 руб., в том числе за счет изменения: численности работников на +705450 руб.; удельного веса рабочих в общей численности на -380170,4611 руб.; количества отработанных дней одним рабочим за год на +108529,58 руб.; продолжительности рабочего дня на +1193825,38 руб.; среднечасовой выработки рабочих на +340365,5011 руб. 2.5.4 Анализ фонда заработной платы Исходные данные для анализа фонда заработной платы по средней заработной плате представлены в таблице 41. Таблица 41. – Средняя заработная плата по категориям персонала
Рисунок 4. – Динамика средней заработной платы по категориям персонала  Анализ фонда заработной платы выявил рост средней заработной платы по всем работникам предприятия на 2% в отчетном периоде, при этом наибольшее увеличение заработной платы наблюдается по специалистам 7%. Отдельно вычислим фонд оплаты труда для рабочих-повременщиков, расчет приведен в таблице 42. Таблица 42. - Фонд оплаты труда для рабочих-повременщиков
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков в отчетном периоде на 46%, фонд оплаты труда работников-повременщиков увеличился на 47%. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ1) к средней зарплате в базисный период (СЗ0). Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (Iгв). После расчета приведенных показатель, определяется коэффициент опережения (таблица 43). Таблица 43. – Расчет коэффициента опережения
Опережение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы по сравнению с отчетным периодом и планом анализируемого периода свидетельствует о правильной политике предприятия, направленной, прежде всего на повышение эффективности производства и материальное стимулирование работников. Приведем расчет суммы экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты. Э= ФЗПф(Iсз – Iгв )/ Iсз = - 16160,83. Таким образом, в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и темпами роста оплаты труда экономия ФЗП составит 16160,8 тыс.руб. 2.5.5 Резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов Данные для анализа эффективности использования труда приведены в таблице 44. Таблица 44. - Данные для анализа эффективности использования труда
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||