4073 Антикризисное управление кредитными организациями в-25. 24 Эффективность банковской деятельности

Название	24 Эффективность банковской деятельности
Дата	09.02.2023
Размер	93 Kb.
Формат файла
Имя файла	4073 Антикризисное управление кредитными организациями в-25.doc
Тип	Отчет #927706

СОДЕРЖАНИЕ

24 Эффективность банковской деятельности

Эффективность банковской деятельности может быть оценена при помощи различных показателей. В частности, таких как: ликвидность и платежеспособность, прибыльность банковских коммерческих операций. Для оценки эффективности банковской деятельности проводится анализ бухгалтерской отчетности банка, в частности баланса и отчета о прибылях и убытках, анализируется объем активов и пассивов, их структура и динамика.

Ликвидность банка оценивается при помощи экономических нормативов, выполнение которых обязательно для всех коммерческих банков. Банк России выделил группу нормативов ликвидности: мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также группу нормативов по операциям с драгоценными металлами.

Также для оценки эффективности банковской деятельности могут быть рассчитаны следующие показатели:

1) коэффициент достаточности капитала банка:

К1 = Собственные средства / Общая сумма вкладов;

2) коэффициент диверсификации клиентской базы:

К2 = Сумма вкладов физических лиц / Сумма вкладов юридических лиц;

3) уровень клиентской базы;

4) коэффициент рычага:

К3 = Обязательства / Собственные средства;

5) коэффициент эффективности использования активов:

К4 = Сумма работающих активов / Общий объем активов;

6) характеристики кредитной политики банка:

К5 = Ссуды / Обязательства;

К6 = Ссуды / Капитал.

Комплексная оценка экономической эффективности банка включает в себя анализ экономической эффективности^¹:

Деятельности банка как единого целого;
Продаж банковских продуктов в разрезе типов продуктов;
Продаж банковских продуктов в разрезе бизнес-подразделений банка;
Продаж банковских продуктов в разрезе клиентов.

1. Оценка эффективности деятельности банка.

Вывод о степени эффективности деятельности банка можно сделать на основе сравнения фактической величины маржи между приносящими доход активами и платными пассивами банка с величинами минимально допустимой маржи и минимально необходимой маржи.

Минимально допустимая маржа рассчитывается как отношение суммы минимально допустимых расходов банка к текущему среднедневному объему его работающих активов. К минимально допустимым расходам относятся накладные расходы, а также условные доходы/расходы, возникающие вследствие наличия разности в объемах работающих активов и платных пассивов банка.

При расчете минимально необходимой маржи к минимально допустимым расходам банка добавляется плановая величина прибыли к распределению, скорректированная на фактически уплачиваемую банком ставку налога на прибыль, а также законодательно установленную минимальную величину отчислений в резервный фонд.

Очевидно, что если фактическая маржа меньше минимально допустимой, банк проедает себя; если фактическая маржа выше минимально допустимой, но ниже минимально необходимой, то рентабельность банка ниже заданной; если фактическая маржа больше минимально необходимой, уровень рентабельности банка соответствует желаемому.

2. Оценка эффективности продаж банковских продуктов.

Величины минимально допустимой и минимально необходимой маржи банка используются и при оценке эффективности банковских продуктов, деятельности бизнес-подразделений банка, обслуживания клиентов банка. Объектом для сравнения с ними в данном случае служит фактическая величина соответствующей маржи.

3. Оценка эффективности деятельности бизнес-подразделений.

Эффективность деятельности бизнес-подразделения (центра прибыли) банка оценивается в целом аналогично оценке эффективности банка. Отличия сводятся к следующему:

3.1 Доходы и/или расходы подразделения (по методу начислений) увеличиваются и/или уменьшаются на условные доходы/расходы по передаваемым/получаемым ресурсам.

3.2 Расходы подразделения увеличиваются на стоимость капитала, необходимого для обеспечения адекватного уровня резервирования по его рискам (кредитным, ценовым, валютным, процентным).

3.3 Для вновь создаваемых и недавно работающих подразделений может директивно устанавливаться величина минимально необходимой маржи, отличающейся от величины минимально необходимой маржи банка.

4. Оценка эффективности обслуживания клиента.

Сальдо балансовых доходов/расходов банка от обслуживания клиента увеличивается/уменьшается на сумму условных доходов/расходов от использования средств клиента в активных операциях банка. Условные доходы/расходы рассчитываются исходя из установленных банком принципов фондирования. Расходы банка по операциям с клиентом дополнительно увеличиваются на стоимость капитала, необходимого для обеспечения адекватного уровня резервирования по рискам данных операций (кредитным, ценовым, валютным, процентным). Фактическая маржа рассчитывается как отношение суммарных доходов/расходов к сальдо взаиморасчетов.

Вышеописанный подход к оценке экономической эффективности обслуживания клиента позволяет количественно решать задачи определения возможной величины скидки банка по тарифам клиенту либо расчета минимального экономически эффективного объема операций клиента с банком. Для этого фактическая маржа по обслуживанию клиента сравнивается с минимально допустимой и минимально необходимой маржой банка. Очевидно, что банк может соглашаться на скидки до тех пор, пока фактическая маржа больше минимально необходимой маржи. Обслуживание клиентов с фактической маржой ниже минимально допустимой и отсутствием перспектив развития взаимного бизнеса должно прекращаться.

Представленная методика оценки экономической эффективности банка и компонентов его бизнеса позволяет выделить «созидателей» и «разрушителей» стоимости банка, а также количественно оценить их вклад в данные процессы.

Результаты оценки всех компонентов бизнеса банка полностью сопоставимы между собой. Данное обстоятельство позволяет производить корректное сравнение относительной эффективности бизнесов и, таким образом, принимать экономически обоснованные управленческие решения по их администрированию.

Существуют и другие методики оценки эффективности деятельности банков. Так, например, на сайте www.bankir.ru представлен рейтинг наиболее надежных банков России, при этом оценка деятельности банков происходит экспертным методом по различным критериям. Кредитный банковский рейтинг Банкир.Ру представляет собой интегральную краткосрочную рейтинговую оценку финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческих банков, основанную на результатах тщательного анализа количественных и качественных сторон их деятельности, проведенном в отчетном месяце. Выставленная рейтинговая оценка отражает итоговое мнение экспертной группы банковских аналитиков относительно будущей способности и намерений оцениваемых коммерческих банков выполнять свои обязательства перед контрагентами в срок и/или в полном объеме.

В качестве экспертов банковского рейтинга Банкир.Ру выступают наиболее компетентные банковские аналитики различных кредитных организаций, которые по роду своей деятельности профессионально занимаются оценкой финансовой устойчивости и платежеспособности своих контрагентов.

Главной отличительной особенностью банковского рейтинга Банкир.ру является то обстоятельство, что каждый эксперт может использовать свои индивидуальные методики анализа а также любую официальную и неофициальную информацию, которая ему доступна. Еще одной особенностью рейтинга является то, что алгоритмы расчета итоговых рейтинговых оценок позволяют учитывать текущий вес каждого эксперта в экспертной группе по каждому оцениваемому банку (его уровень «компетентности»), который автоматически изменяется в зависимости от степени отклонения выставляемых им оценок от итоговых значений рейтинга. Такой подход позволяет нивелировать возможные «злонамеренные» или неквалифицированные действия экспертов.^²

Таким образом, методик оценки эффективности банковской деятельности очень много. Но как правило все они основаны на оценке платежеспособности и финансовой устойчивости банков, их надежности для клиентов.

27 Государственные меры по поддержке банковской ликвидности

Ликвидность какого-либо хозяйственного агента (в том числе и банка) можно представить как его способность отвечать по всем своим обязательствам в обусловленный срок. Банковскую ликвидность можно рассматривать как один из видов ликвидности хозяйственного агента (конкретного банка).

Нормативный документ Банка России (Инструкция от 1 октября 1997 г. № 1) определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств».

Активы обладают той или иной степенью ликвидности. Чем большей степенью ликвидности обладает актив, тем легче он может быть реализован с наименьшими потерями его стоимости или без них.

Функциональное значение банковской ликвидности выражается в том, что при соблюдении банком должного уровня ликвидности^³:

удовлетворяется денежный спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и (или) выступающих с просьбой получения кредита, а также требования вкладчиков в случае изъятия ими средств с депозитов;
банк является привлекательным для клиентов, стремящихся избегать риска недобросовестности со стороны кредитной организации в осуществлении клиентских платежей, а также в целом нестабильности банка;
банк имеет возможность не осуществлять «горящих» продаж активов, таким образом предотвращая неприбыльные или убыточные операции.

В случае, когда речь идет о кризисе ликвидности, имеется в виду ее дефицит. Однако избыточная банковская ликвидность также не является благом для банка, так как характеризует ситуацию неэффективности проводимых операций или бездействия. После кризиса августа 1998 г. российские коммерческие банки столкнулись с проблемой избыточной ликвидности, т.е. с проблемой размещения средств.

Объекты приложения усилий в этом направлении до сих пор крайне ограничены: кредитные операции обладают чрезвычайно высоким уровнем риска, состояние рынка ценных бумаг также далеко от совершенства, проведение валютных операций ограничено в связи с ужесточением со стороны ЦБ РФ порядка их осуществления. В целях создания эффективно функционирующей банковской системы в России необходимо адекватное регулирование состояния банковской ликвидности как на макроуровне (со стороны Банка России), так и на микроуровне (со стороны коммерческих банков).

С целью поддержания рационального соотношения между активами и пассивами банка, а также в структуре активов доли высоколиквидных активов среди экономических нормативов, выполнение которых обязательно для всех коммерческих банков, Банк России выделил группу нормативов ликвидности: мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также группу нормативов по операциям с драгоценными металлами. Данные нормативы отражены в Инструкции ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 1 (с учетом дальнейших изменений и дополнений).

Банк России регулирует ликвидность коммерческих банков на основании Письма «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» от 27 июля 2000 г. № 139-Т. Данный документ акцентирует внимание территориальных учреждений Банка России и коммерческих банков на значении эффективного управления ликвидностью и контроля за нею, качестве процедур принятия решений, влияющих на состояние ликвидности.

Еще одной мерой по поддержке ликвидности коммерческих банков является процедура рефинансирования банковской системы, то есть предоставления кредитов Центральным банком России.

Одним из разновидностей рефинансирования является предоставление Центробанком РФ коммерческим банкам однодневных (англ. Overnight) кредитов под залог ценных бумаг (векселей, облигаций и т.п.). Такие кредиты называются РЕПО. Ставка по таким кредитам фактически является тем, что в других экономиках называется ставкой рефинансирования. В России ставка рефинансирования является фискальной мерой, а не экономическим регулятором, как в других экономиках.

Для примера в середине 2008 года ставка РЕПО составляла 7%. По данным опроса Коммерческих банков, проведенным ЦБ России однодневные РЕПО кредиты являются вторыми по востребованности после внутридневных кредитов. Искусство управления Банка России заключается в том, чтобы установить правильный максимальный объем денежных средств, предоставляемых на аукционах прямого РЕПО. ЦБ собирает некоторые предварительные данные на спрос, чтобы угадать объем требуемой ликвидности. Он не должен быть слишком маленьким, но и не слишком большим - пока у Банка России это прекрасно получается. При этом возможности рефинансирования для банков постоянно расширяются.

Поддержание ликвидности банков поддерживается также с использованием существующих стандартных механизмов (ломбардный кредит - кредит под заклад легкореализуемого движимого имущества, внутридневной кредит) только при наличии залогового обеспечения, и только по отношению к платежеспособным банкам или тем банкам, которые осуществляют планы реструктуризации.

Для повышения ликвидности банков Банком России производится периодическое изменение норматива обязательных денежных резервов кредитных организаций, депонируемых ими в Банке России.

В настоящий момент Центробанк активно занимается рефинансированием банков через механизм обратной покупки ценных бумаг, входящих в ломбардный список ЦБ. Объемы предоставляемых кредитов превышали осенью 2007 года 290 млрд. рублей. Однако данный механизм, по сути, не увеличивает как таковой объем денежных средств в банковской системе (так как в процессе такого кредитования ЦБ предоставляет ликвидность именно под залог ликвидных активов). Он больше содействует стабильности на рынке ценных бумаг, но не обеспечивает притока свежих средств в банковскую систему.

Центральный банк, хотя по закону и имеет возможность размещать средства в коммерческих банках, не делает этого, помня о негативном опыте 1998 года, и предпочитает обеспечивать ликвидностью банки через механизмы РЕПО. В силу сложившейся структуры рынка большая часть средств достается Сбербанку и ВТБ, которые уже в свою очередь перераспределяют их среди коммерческих банков. Однако существуют пределы использования госбанков для целей макроэкономического регулирования, особенно учитывая, что и Сбербанк, и ВТБ являются публичными банками, акционеры которых заинтересованы в развитии коммерческих операций банков.

Стоит отметить, что в отличие от 2004 года, когда ЦБ РФ мог пойти на быстрое и значительное снижение норм обязательного резервирования (тогда это, в определенной мере, помогло нормализовать ситуацию), в текущем году данный инструментарий намного менее эффективен. Уровень ставок резервирования, хотя и вырос после недавних действий ЦБ по повышению норм резервирования, в целом имеет незначительный потенциал для снижения, что дает возможность предоставить банковской системе сравнительно небольшие средства.^⁴

Пока Центробанк довольно успешно справляется с задачей предоставления банкам дополнительной ликвидности, но значительные объемы осуществляемых операций имеют и обратную сторону — возможности дальнейшего наращивания операций РЕПО ограничены в силу ограниченности самого рынка активов, входящих в ломбардный список ЦБ. По оценкам экспертов, с учетом поправочных коэффициентов Центробанк может предоставить российским банкам через операции РЕПО не более $30 млрд. Неизбежно у инвесторов и кредиторов возникает вопрос, что будут делать денежные власти, если ситуация заметно ухудшится. А вероятность ухудшения ситуации существует в связи с наступившим экономическим кризисом в США и некоторых других странах Европы. Меры, предпринятые российскими финансовыми властями для урегулирования кризиса ликвидности, устраивают пока далеко не всех участников рынка. Практически все региональные банки, независимо от своего размера, оказались «чужими на празднике жизни» распределения госсредств.

На данной стадии рано говорить о кризисных явлениях, однако очень важно заранее обеспечить повышение гибкости инструментов рефинансирования за счет введения новых механизмов предоставления денежных ресурсов банковской системе.

Кредитный кризис уже привел к проблемам рефинансирования коммерческими банками ипотечных кредитов через Агентство по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК), которое не может при нынешней конъюнктуре размещать облигации на российском рынке на приемлемых условиях. В то же время, пенсионные накопления, которые во всех странах мира являются ведущим инструментом рефинансирования ипотеки, в России пока не могут быть инвестированы в ипотечные бумаги АИЖК, так как государство не гарантирует обязательств по облигациям агентства.

Одним из возможных решений, по мнению аналитиков, могло бы стать расширение инвестиционной декларации государственной управляющей компании по управлению средствами пенсионных накоплений граждан, в качестве которой выступает Внешэкономбанк (ВЭБ). Включение облигаций АИЖК в портфель Внешэкономбанка позволило бы одновременно увеличить доходность пенсионных накоплений, обеспечило бы новый приток ликвидности банкам и заодно решило бы проблему с накоплением нерефинансируемых ипотечных кредитов на балансах коммерческих банков.

Еще одной мерой по предоставлению ликвидности экономике и оживлению внутреннего облигационного рынка могло бы стать расширение числа инструментов, в которые может инвестировать пенсионные накопления ВЭБ, а также иные государственные фонды, в частности, за счет облигаций компаний с высокими кредитными рейтингами. Эти ресурсы могли бы улучшить перспективы крупных облигационных размещений в России для ряда компаний с государственным участием с целью рефинансирования международных обязательств.

В более широком контексте могут быть рассмотрены меры по введению практики размещения временно свободных бюджетных и внебюджетных средств на депозитах в коммерческих банках при условии прозрачности процедуры выделения таких ресурсов и обеспечения контроля за кредитными рисками.^⁵

Если иностранные кредиторы и инвесторы будут знать, что рефинансирование наиболее важных долгов будет возможно за счет использования разных инструментов (а не только займов на внешних рынках), объем доступного внешнего капитала увеличится. По мнению экспертов, инвесторы очень неохотно одалживают деньги на проекты, которые без этих денег потерпят фиаско, а разнообразие возможностей рефинансирования всегда повышает предложение ресурсов и снижает их стоимость.

Таким образом, осуществляемые на сегодняшний день государственные меры по поддержанию ликвидности банковской системы России не всегда достаточны и эффективны. А в условиях финансового кризиса, возникшего в экономике некоторых стран, важно предпринять некоторые меры по предупреждению возможных проблем в российской банковской системе.

74 Изложите порядок включения и исключения требований кредиторов кредитной организации в реестр требований кредиторов в ходе процедуры конкурсного производства

После отзыва лицензии кредитная организация должна быть ликвидирована по решению арбитражного суда назначенным судом ликвидатором, а в случае недостаточности имущества кредитной организации для расчета со всеми кредиторами и признании ее банкротом, назначенным судом конкурсным управляющим.

В случае если кредитная организация имела лицензию Банка России на привлечение денежных средств физических лиц во вклады, конкурсным управляющим (ликвидатором) утверждается Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов».

Если же кредитная организация такой лицензии не имела, функции конкурсного управляющего (ликвидатора) возлагаются арбитражным судом на арбитражного управляющего – индивидуального предпринимателя, аккредитованного при Банке России.

Временная администрация может осуществлять учет требований кредиторов в реестре требований кредиторов за исключением случаев, когда должностными лицами кредитной организации или иными лицами, действующими по их поручению, путем совершения неправомерных действий или бездействия, создаются условия, при которых временная администрация не может полностью или частично осуществлять возложенные на нее функции, в том числе по приему и рассмотрению требований кредиторов.

В целях предъявления требований кредиторов временная администрация осуществляет публикацию в «Вестнике Банка России», «Российской газете» и периодическом печатном издании по месту нахождения кредитной организации объявления, содержащего сведения о кредитной организации (наименование), адрес кредитной организации, сведения о временной администрации.

При предъявлении требований кредитор обязан указать наряду с существом предъявляемых требований сведения о себе, в том числе фамилию, имя, отчество, дату рождения, реквизиты документов, удостоверяющих его личность, и почтовый адрес для направления корреспонденции (для физического лица), наименование, место нахождения (для юридического лица), а также банковские реквизиты (при их наличии), и приложить документы, обосновывающие указанное требование.

В случае предъявления кредитором требования к кредитной организации временная администрация рассматривает его и по результатам рассмотрения в срок не позднее 30 рабочих дней со дня получения этого требования вносит его в реестр требований кредиторов при его обоснованности. В тот же срок временная администрация уведомляет соответствующего кредитора о включении его требования в реестр требований кредиторов либо об отказе в таком включении в указанный реестр. В случае внесения требования кредитора в реестр требований кредиторов в соответствующем уведомлении, направляемом кредитору, указываются сведения о размере и составе учтенного требования к должнику, а также об очередности его удовлетворения.

Требования кредиторов, полученные временной администрацией без указания кредитором на существо предъявляемых требований, приложения подтверждающих их документов, сведений о кредиторе, возвращаются временной администрацией заявителю с указанием на допущенные нарушения и необходимость их устранения.

Реестр требований кредиторов кредитной организации, составленный временной администрацией, передается конкурсному управляющему или ликвидатору кредитной организации. Требования кредиторов, предъявленные к кредитной организации в период деятельности в ней временной администрации, но не рассмотренные временной администрацией на день истечения ее полномочий, передаются по описи конкурсному управляющему или ликвидатору.

В случае несогласия конкурсного управляющего (ликвидатора) с решением временной администрации об установлении требования кредитора, конкурсный управляющий (ликвидатор) вправе полностью или частично исключить его из реестра требований кредиторов, направив при этом кредитору соответствующее уведомление. Возражения по содержанию данного уведомления могут быть заявлены кредитором в арбитражный суд.

В случае же обращения непосредственно к конкурсному управляющему (ликвидатору) кредитор также направляет требование по почтовому адресу, указанному в объявлении, с приложением подлинных документов либо их надлежащим образом заверенных копий, подтверждающих обоснованность этих требований, или вручает требование по адресу местонахождения конкурсного управляющего (ликвидатора). Такими документами могут быть договоры банковского вклада и договоры банковского счета, судебные решения о взыскании с кредитной организации долга и другие. При предъявлении требования кредитор также обязан указать сведения о себе, в том числе ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, и почтовый адрес для направления корреспонденции, а также банковские реквизиты (при их наличии).

При этом следует отметить, что кредиторы, чьи требования в реестр требований кредиторов включены на основании копий документов, для получения денежных средств в ходе расчетов с кредиторами обязаны представить конкурсному управляющему (ликвидатору) их подлинники, поскольку в соответствии с пунктом 1 статьи 50.40 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» расчеты с кредиторами по удовлетворению их требований осуществляются только при предъявлении подлинных документов, подтверждающих обоснованность этих требований.

Учет требований вкладчиков и других кредиторов в реестре ведется в валюте Российской Федерации. Требования, выраженные в иностранной валюте, учитываются в реестре требований кредиторов в рублях по курсу, установленному Банком России на день отзыва у кредитной организации лицензии.

Конкурсный управляющий (ликвидатор) обязан в месячный срок рассмотреть и письменно уведомить кредитора о результатах рассмотрения его требования.

Возражения по результатам рассмотрения требования могут быть заявлены кредитором в арбитражный суд, принявший решение о признании кредитной организации банкротом (ликвидации).

В ходе ликвидационных процедур расчеты с кредиторами производятся только по заявленным и признанным в установленном порядке требованиям кредиторов.

Удовлетворение установленных требований кредиторов осуществляется в соответствии с очередностью, установленной Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», с учетом особенностей, установленных статьей 50.36 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

В первую очередь удовлетворяются требования физических лиц по договорам банковского счета и договорам банковского вклада, а также осуществляется компенсация морального вреда. Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и выплате вознаграждений по авторским договорам, в третью – расчеты с другими кредиторами.

литература

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (действующая редакция) // КонсультантПлюс.
О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный закон от 28 февраля 1999 г. № 40-ФЗ (действующая редакция) // КонсультантПлюс.
Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 592 с.
Никишев Ю.Ю. Комплексная оценка экономической эффективности банка // http://www.bankclub.ru/seminar-article.htm?seminar_id=5&article_id=106.
О кредитном рейтинге // http://bankir.ru/bank/rating/info.
С банковским кризисом лучше бороться до его наступления // Уральский инвестор. - № 3 (58). – 08.04.2008.
Скогорева А. Равный доступ к ликвидности – залог нормального развития банковской системы // Банковское обозрение // http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=004345.

1 Никишев Ю.Ю. Комплексная оценка экономической эффективности банка // http://www.bankclub.ru/seminar-article.htm?seminar_id=5&article_id=106.

2 О кредитном рейтинге // http://bankir.ru/bank/rating/info.

3 Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 553.

4 Скогорева А. Равный доступ к ликвидности – залог нормального развития банковской системы // Банковское обозрение // http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=004345.

5 С банковским кризисом лучше бороться до его наступления // Уральский инвестор. - № 3 (58). – 08.04.2008.