курсовая работа. КР_ОгородниковаДА_З-20С(м)ЭМС. 4 Аннотация Работа посвящена вопросу анализа формирования и использования прибыли предприятий сервиса. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы
 Скачать 1.39 Mb.
|
|
2 Анализ формирования и использования прибыли в ООО БКК Блеск 2.1 Организационно - экономическая характеристика ООО БКК Блеск Полное наименование организации - общество с ограниченной ответственностью Бузулукская клининговая компания Блеск. Краткое наименование - ООО БКК Блеск. Юридический адрес Оренбургская область, город Бузулук, улица Народная, дом № 74. Основной вид деятельности - деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений. Дополнительные виды деятельности - монтаж промышленных машин и оборудования - техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств - деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки - стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий. Величина уставного капитала составляет 10 000 рублей. Организационная структура ООО БКК Блеск составлена с учетом целей, функций и задач организации. Организационная структура управления построена по линейно - функциональному типу управления (рисунок 4). Рисунок 4 - Организационная структура ООО БКК Блеск На основании данных отчетности, размещенной на сайте https://comfex.ru/1125658033555/finances, представим основные технико- экономические показатели деятельности ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы Генеральный директор Бухгалтер Главный менеджер по сервису Менеджер по объектам Старший высотник Специалист по сервису Сервис- бригады Бригады высотников 18 таблица 2). Таблица 2 - Основные технико-экономические показатели деятельности ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы * Показатели Сумма, тыс. руб. Абсолютное отклонение Относительное отклонение 2018 г. 2019 г. 2020 г. 2019 г. кг г. кг г. /2018 г. 2020 г. / 2019 г. Выручка, тыс.руб. 2930 3458 2839 528 -619 18,0 -17,9 Себестоимость, тыс.руб. 1680 2120 1987 440 -133 26,2 -6,2 Чистая прибыль, тыс.руб. 1110 1338 852 228 -486 20,5 -36,3 Среднегодовая стоимость основных средств 1110 1156 1203 46 47 4,1 4,0 Среднесписочная численность работников, чел. 29 32 32 3 - 10,3 - Среднегодовой доход на одного работника, тыс.руб. 101 108 88 7 -20 6,9 -18,5 Фондоотдача 2,6 3,0 2,3 0,4 -0,7 15,3 -23,3 Фондовооруженность Источник Составлено автором поданным отчетности ООО БКК Блеск Анализируя основные экономические показатели деятельности ООО БКК Блеск за период 2018-2020 годы отметим, что выручка предприятия снизилась с 2930 тыс. руб. до 2839 тыс. руб, что на 91 тыс. руб. в абсолютном ив относительном выражении. Следует отметить, что одновременно произошло увеличение себестоимости с 1680 тыс. руб. до 1987 тыс. руб, что обусловлено повышением цен. Показатель чистой прибыли снизился с 1110 тыс. руб. до 852 тыс. руб, что меньше на 258 тыс. руб. в абсолютном ив относительном выражении. Снижение операционной прибыли, безусловно, является не положительным моментом для деятельности предприятия. В 2018-2020 гг. в компании среднесписочная численность работников возросла с 29 до 32. Следует отметить, что за 3 года среднесписочная 19 численность персонала увеличилась на 10,3%. Среднегодовой доход на одного работника также имеет тенденцию к снижению. Снижение фондоотдачи на 11,5% свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств, однако, учитывая рост стоимости основных фондов, который составил 8,3% по сравнению с выручкой от реализации, которая снизилась, можно судить о необходимости интенсификации использования основных средств, которыми располагает компания. Показатель фондовооруженности снизился на 1,5% в относительном выражении, что не является положительными указывает на снижение производительности труда персонала. В целом следует указать на снижение показателей выручки, чистой прибыли на которые повлияла ситуация, связанная с распространением новой коронавирусной инфекцией. В связи с введением ограничительных мер были приостановлены некоторые виды работ, что негативно отразилась на показателях прибыли. 2.2 Анализ состава и динамики прибыли ООО БКК Блеск Проведеманализ прибыли предприятия ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы. Таблица 3 - Показатели прибыли ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы № п/п Показатели Сумма, тыс. руб. Абсолютное отклонение Относительное отклонение 2018 г. 2019 г. 2020 г. 2019 г. кг г. кг г. /2018 г. 2020 г. / 2019 г. 1 Выручка 2930 3458 2839 528 -619 18,0 -17,9 2 Себестоимость 1680 2120 1987 440 -133 26,2 -6,2 3 Чистая прибыль, тыс.руб. 1110 1338 852 228 -486 20,5 -36,3 На основании данных таблицы представим показатели прибыли от операционной деятельности ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы (рис. 5). Рисунок 5 - Показатели прибыли от операционной деятельности ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы 2930 1680 1110 3458 2120 1338 2839 1987 852 0 1000 2000 3000 Выручка Себестоимость Прибыль от продаж 2018 2019 2020 20 Согласно данных, представленных на рисунке 5, наблюдается снижение показателей прибыли от операционной деятельности, что свидетельствует о снижении прибыльности предприятия, что не является положительным. Выручка за период 2018-2020 годы снизилась на 3,1% в относительном выражении. Себестоимость увеличилась с 1680 тыс. руб. до 1987 тыс. руб, что обусловлено повышением цен. Показатель чистой прибыли снизился с 1110 тыс. руб. до 852 тыс. руб, что меньше на 258 тыс. руб. в абсолютном ив относительном выражении. В связи стем, что показатели прибыли являются результатом деятельности, то необходимо провести расчет и анализ показателей рентабельности. Проведем расчет рентабельности продаж по формуле 1. % 37 100 37 , 0 2930 1105 2018 ж Рент.пр % 38 100 38 , 0 3458 1338 2019 ж Рент.пр % 30 100 30 , 0 2839 852 2020 ж Рент.пр На рисунке 6 представим динамику показателя рентабельности продаж ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы. Рисунок 6 - Динамика показателя рентабельности продаж ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы Рентабельность продаж характеризует процесс окупаемости затрат. Анализ рентабельности продаж показывает, что в 2018 г. данный показатель составил 37%, в 2020 г. показатель снизился и составил 30%. Это значит, что в 2020 г. 1 рубль выручки от реализации принес 30 коп. прибыли. Уменьшение 37% 38% 30% 0 5 10 15 20 25 30 35 40 2018 2019 2020 21 показателя свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия, что не является положительным. Проведем расчет рентабельности активов по формуле 2. % 52 100 52 , 0 2100 1105 2018 ов Рент.актив % 62 100 62 , 0 2157 1338 2019 ов Рент.актив % 41 100 41 , 0 2078 852 2020 ов Рент.актив На рисунке 7 представим динамику показателя рентабельности активов ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы. Рисунок 7 - Динамика показателя рентабельности активов ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы Рентабельность активов ООО БКК Блеск также имеет тенденцию к снижению с 52% до 41% соответственно, и означает, что в 2018 году 1 рубль активов предприятия приносил 52 копейки прибыли, а в 2020 году 1 рубль активов приносил 41 копейку прибыли. Снижение показателя безусловно является отрицательной тенденцией. Проведем расчет рентабельности собственного капитала по формуле 3. % 61 100 61 , 0 1800 1105 2018 Рент.ск % 72 100 72 , 0 1850 1338 2019 Рент.ск % 50 100 50 , 0 1697 852 2020 Рент.ск 52% 62% 41% 0 10 20 30 40 50 60 70 2018 2019 2020 22 На рисунке 8 представим динамику показателя рентабельности собственного капитала ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы. Рисунок 8 - Динамика показателя рентабельности собственного капитала ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы Рентабельность собственного капитала за 2018-2020 годы также показала тенденцию к уменьшению, что безусловно не является положительным аспектом. В 2018 году приходилась 61 копейка чистой прибыли на 1 рубль собственного капитала предприятия, а в 2020 году всего 50 копеек чистой прибыли приходилось на 1 рубль собственного капитала. В целом следует отметить, что наблюдается снижение показателей рентабельности за анализируемый нами период, что безусловно связано стем, что введение ограничительных мер отрицательно сказалось на деятельности предприятия. 2.3 Факторный анализ прибыли в ООО БКК Блеск Оценка формирования прибыли основывается на расчете влияния различных факторных показателей на экономическую прибыль. В таблице 4 представим факторный анализ чистой прибыли ООО БКК Блеск за 2018-2019 годы. Таблица 4 - Факторный анализ чистой прибыли ООО БКК Блеск за 2018-2019 годы № п/п Показатели Сумма, тыс. руб. Абсолютное отклонение Изменение, % 2018 г. 2019 г. 1 2 3 4 5 6 1 Выручка 2930 3458 528 18,0 2 Себестоимость 1680 2120 440 26,2 61% 72% 50% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 2018 2019 2020 23 продолжение таблицы 4 1 2 3 4 5 6 3 Прочие расходы 57 - -57 -100 4 Налог на прибыль 88 - -88 -100 5 Чистая прибыль, тыс.руб. 1105 1338 233 21,0 1110 88 - 57 - 1680 2930 ЧП 2120 3458 ЧП 1110 абс 88 57 440 факторов счет за ЧП Таким образом, исходя из расчетов, можно сделать следующие выводы. Наиболее весомый вклад в увеличение чисто прибыли ООО БКК Блеск за 2018-2019 годы внесла выручка предприятия. В результате этого чистая прибыль возросла на 21% соответственно - это положительный результат, так как выручка - прямой фактор роста чистой прибыли. В таблице 5 представим факторный анализ чистой прибыли ООО БКК Блеск за 2019-2020 годы. Таблица 5 - Факторный анализ чистой прибыли ООО БКК Блеск за 2019-2020 годы № п/п Показатели Сумма, тыс. руб. Абсолютное отклонение Изменение, % 2019 г. 2020 г. 1 Выручка 3458 2839 -619 -17,9 2 Себестоимость 2120 1987 -133 -6,3 3 Чистая прибыль, тыс.руб. 1338 852 -486 -36,3 1338 2120 3458 ЧП 1987 2839 ЧП 4 - 1338 абс 133 факторов счет за ЧП 24 Таким образом, исходя из расчетов, можно сделать следующие выводы. На снижение чистой прибыли предприятия оказало влияние прямого фактора - выручки предприятия, которая снизилась на 17,9% , что привело к снижению чистой прибыли на 36,3% соответственно, что является отрицательным результатом. Поскольку показатели прибыли оказывают непосредственное воздействие на показатели рентабельности предприятия, то необходимо провести факторный анализ рентабельности ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы. Проведем факторный анализ рентабельности продаж ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы. Рассчитаем влияние факторов на рентабельность продаж за период 2018- 2019 годы по формулам 4 - 7. 1) Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения выручки от продаж, коп. 100% В Ур Кр С В В Ур Кр С В Р 2018 2018 2018 2018 2018 2019 2018 2018 2018 В 100 930 2 680 1 930 2 458 3 680 1 458 3 2) Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения себестоимости продаж, коп. 100% В Ур Кр С В В Ур Кр С В Р 2019 2018 2018 2018 2019 2019 2018 2018 2019 С 100 458 2 680 1 458 3 458 3 120 2 458 3 3) Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения коммерческих и управленческих расходов Коммерческих и управленческих расходов у ООО БКК Блеск за 2018- 2019 годы нет. 4) Общее изменение рентабельности продаж, коп 4 ) 13 ( 9 ΔР ΔР ΔР ΔР ΔР Ур Кр С В Рассчитаем влияние факторов на рентабельность продаж за период 2019- 2020 годы. 1) Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения выручки, коп. 25 100% В Ур Кр С В В Ур Кр С В Р 2019 2019 2019 2019 2019 2020 2019 2019 2019 В 100 458 3 120 2 458 3 839 2 120 2 839 2 2) Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения себестоимости, коп. 100% В Ур Кр С В В Ур Кр С В Р 2020 2019 2019 2019 2020 2020 2019 2019 2020 С 100 839 2 120 2 839 2 839 2 987 1 839 2 3) Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения коммерческих и управленческих расходов Коммерческих и управленческих расходов у ООО БКК Блеск за 2019- 2020 годы нет. 4) Общее изменение рентабельности продаж, коп 8 5 13 ΔР ΔР ΔР ΔР ΔР Ур Кр С В Рассчитаем влияние факторов на рентабельность продаж за период 2018- 2020 годы. 1) Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения выручки от продаж, коп. 100% В Ур Кр С В В Ур Кр С В Р 2018 2018 2018 2018 2018 2020 2018 2018 2018 В 100 930 2 680 1 930 2 839 2 680 1 839 2 2) Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения себестоимости продаж, коп. 100% В Ур Кр С В В Ур Кр С В Р 2020 2018 2018 2018 2020 2020 2018 2018 2020 С 100 839 2 680 1 839 2 839 2 120 2 839 2 26 3) Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения коммерческих и управленческих расходов Коммерческих и управленческих расходов у ООО БКК Блеск за 2019- 2020 годы нет. 4) Общее изменение рентабельности продаж, коп 17 ) 15 ( 2 ΔР ΔР ΔР ΔР ΔР Ур Кр С В Влияние факторов представим в таблице 5. Таблица 6 - Влияние факторов на рентабельность продаж ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы Показатели Влияние факторов 2018-2019 гг. 2019-2020 гг. 2018-2020 гг. Выручка от продаж 9 -13 -2 Себестоимость продаж -13 5 -15 Общее изменение рентабельности продаж -4 -8 -17 На основании таблицы 6 представим на рисунке 9 влияние факторов на рентабельность продаж ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы. Рисунок 9 - Влияние факторов на рентабельность продаж ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы Рентабельность продаж за период 2018-2019 годы уменьшилась на 4 копейки, в том числе за счет уменьшения себестоимости на 13 копеек. За счет увеличения выручки произошло незначительное повышение. 9 -13 -2 -13 5 -15 -4 -8 -17 -20 -15 -10 -5 0 5 10 15 2018-2019 2019-2020 Выручка Себестоимость Общее изменение 27 Рентабельность продаж за период 2019-2020 годы уменьшилась на 8 копеек, в том числе за счет уменьшения выручки от продаж на 13 копеек. За счет увеличения себестоимости на 5 копеек произошло незначительное повышение. Рентабельность продаж за период 2018-2020 годы уменьшилась на 17 копеек, в том числе за счет уменьшения выручки от продажи себестоимости на 2 и 15 копеек соответственно. Таким образом, нами был проведен факторный анализ показателей прибыли, а также рентабельности продаж. В целом были выявленные следующие негативные тенденции, отрицательно характеризующие деятельность ООО БКК Блеск за 2018-2020 годы - снижение выручки - снижение чистой прибыли - снижение показателей рентабельности. 28 3 Пути повышения прибыли в ООО БКК Блеск 3.1 Разработка рекомендаций по повышению прибыли в ООО БКК Блеск на основе полученных результатов анализа В результате проведенного нами анализа прибыли ООО БКК Блеск нами были определены низкие значения показателей прибыли. Поскольку именно прибыль предприятия является финансовым результатом деятельности, то важно оптимизировать показатели прибыли. На рисунке 10 представим основные мероприятия по повышению прибыли в ООО БКК Блеск. Рисунок 10 - Основные мероприятия по повышению прибыли в ООО БКК Блеск Увеличение объема продаж положительно будет влиять на увеличение прибыли предприятия. Расширение рынка возможно за счет поиска новых каналов сбыта, создания выгодных условий для сотрудничества, снижения цен постоянным покупателям, проведение акции по стимулированию сбыта в связи с праздниками или появление новшества. Один из вариантов, который может быть порекомендован руководству ООО БКК Блеск это внедрить систему CRM, что означает управление взаимоотношениями с клиентами и относится ко всем стратегиям, методам, инструментами технологиям, которые использует бизнес для развития, удержания и привлечения клиентов. Основная цельвнедрения стратегии - создание единой экосистемы по привлечению новых и развитию существующих клиентов. Управлять взаимоотношениями означает привлекать новых клиентов, нейтральных покупателей превращать в лояльных клиентов, из постоянных клиентов формировать бизнес-партнеров. Основные мероприятия Увеличение объема продаж Оптимизация затрат, направленные на снижение себестоимости Улучшение качества продукции (работ, услуг) 29 Ввод в эксплуатацию системы состоит в следующем Для более быстрого накопления данные в системе руководителем ООО БКК Блеск устанавливаются сроки и выделяются определенные рабочие часы для внесения информации о клиентах и сделках. Например, десять рабочих дней будет достаточным сроком для внесения необходимой информации. Перенос информации осуществляется за счет разных способов источников. К этим способам относят электронные базы клиентов в формате Excel и карточки предприятий, а также возможны бумажные архивы организации. Когда сотрудник заносит данные о клиентах, он при необходимости проводит корректировку информации. Добавляя карточку клиента в различные группы, по которым уже будет просто найти интересующую группу клиентов и предлагать им определенные услуги. Заносится в базу данных информация о совершенных звонках, сделках. Также составляется план работ на дальнейшее ведения клиента, заключение договора. Кроме того, решится проблема связи АСР (автоматизированной связи расчетов) с программой С - так как система одновременно интегрируется также и с С - эта интеграция предоставляет возможность отделу продаж с помощью системы Quick Sales осуществлять проверку оплаченных счетов. На рисунке 11 представим схему процесса проверки оплаченных счетов после внедрения CRM в ООО БКК Блеск. Рисунок 11 - Схема процесса проверки оплаченных счетов после внедрения CRM - интеграция систем Обозначения на схеме 1 - оператор формирует в биллинговой системе счет на оплату 2 - клиент оплачивает счет 1 КЛИЕНТ 2 CRM С Бухгалтерия Биллинговая система Бухгалтерия Отдел продаж 3 30 3 - сотрудник отдела продаж в системе биллинга, интегрированной с системой, которая в свою очередь интегрирована с программой С Предприятие, осуществляет проверку оплаты счета клиентом. Следующим мероприятием выступает оптимизация затрат, направленная на снижение себестоимости. Основными источниками резервов снижения себестоимости являются увеличение объема производства продукции за счет использования полной мощности, сокращение затратна производство продукции за счет повышения уровня производительности труда, использования сырья, электроэнергии, , оборудования и пр. Повышение качества продукции (услуг, работ) является важным фактором конкурентоспособности предприятия, следовательно, особое значение необходимо уделять качеству предоставляемых услуг ООО БКК Блеск, что положительно отразится на показателях прибыли. Увеличение чистой прибыли, возможно за счет улучшения качества продукции, увеличения выпуска продукции, а также снижения затрат расходов. В целях улучшения прибыли организации снижаются расходы на маркетинг, работу с персоналом (обучение, которые могли дать эффект в будущем. |