Практическая часть для кафе. 4. Практическая часть
 Скачать 51.04 Kb.
|
|
4. Практическая часть Согласно выданному заданию, название кафе – «Альфа» Кафе «Альфа» имеет 50 посадочных мест, для осуществления своей деятельности арендует помещения. Все основные технико-экономические показатели этого кафе представлены в таблице № 1 Следуя информации из таблицы, можно видеть, что валовой товарооборот за исследуемый период увеличился на 18,5%, а товарооборот розничной торговли увеличился на 19,5%. Также кафе «Альфа» за исследуемый период увеличил оборот собственной продукции на 1,9%,благодаря увеличению оборота собственной продукции прибыль предприятия за данный период выросла на 13,5%, что положительно повлияло на развитие данного предприятия за исследуемый период. В тоже время рентабельность кафе альфа упала на 4,5% и составила 96,5%, как и фондоёмкость, которая упала до 90,9%. Но благодаря увеличению прибыли за данный период, предприятие позволило себя увеличить количество сотрудников, и к концу 2020 их численность составила 21 человек. Количество посадочных мест совершенно не изменилась, при этом оборачиваемость на 1 место заметно увеличилась на 18,5%. За исследуемый период удельный вес продукции собственного производства немного уменьшился, хотя оборот наоборот вырос, в свое время - удельный вес покупной продукции вырос хоть и несущественное всего на 0,8%. Исследуя, по данным таблицы, фондоемкость и фондоотдачу можно заметить, что фондоотдача на 1 руб. товарооборота выросла на 7,1%, а вот фондоемкость на 1 руб снизилась до 90,9%. Основные технико-экономические показатели деятельности Кафе «Альфа» за 2018-2020г.г.
Табл.1 Анализ показателей по труду и заработной плате Кафе «Альфа» за 2018-2020 г.г.
Табл.2 В таблице №2 представлен анализ по труду и заработной плате кафе «Альфа» за 2018-2020 г.г. Исследования показателей таблицы показали, что численность работников было увеличено, за счет наёма 3 работников производства. Что в последствии, положительно сказалось на общую производительность труда предприятия. Увеличение числа работников позволило не только увеличить производительность труда, но и уменьшить нагрузку на сотрудников до 82,83%, это можно увидеть исходя из данных о производительности труда на 1 работника предприятия. Но увеличение числа работников повлияло и на фонд оплаты предприятия, который в свою очередь увеличился на 15,84% для выплат заработной платы работникам. Несмотря на это уровень фонда оплаты труда за данный период уменьшился до 97,67%. Из этого можно сделать вывод о том, что, так как число работников увеличилось, нагрузка на них уменьшилась, тем самым средняя зарплата одного работника была уменьшена на 0,71%. Исходя из этого, уровень фонда оплаты труда соответственно упал. Показатели движения основных производственных фондов Кафе «Альфа» за 2018-2020 г.г
Табл.3 В таблице №3 представлены основные показатели движения основных производственных фондов данного кафе за 2018-2020 г.г. Исследуя данные таблицы мы можем получить информацию о этих фондах за исследуемый период. Стоимость за весь период снижалась и достигла отметки в 135,8 тыс.руб. Выбытие ОПФ за данный период превышало поступления ОПФ, что негативно сказалось на предприятии. Тем самым влияя на коэффициенты выбытия. Сами же коэффициенты ввода и обновления не менялись в течении всего периода, чего нельзя сказать о показателях коэффициентов выбытия. Они сначала стали уменьшаться до 0,72, а под конец периода, снова увеличились до 0,75. Структура и динамика основных производственных фондов Кафе «Альфа» за 2018-2020 г.г.
Табл.4 Данная таблица описывает структуру и динамику основных производственных фондов кафе «Альфа», со всеми его позициями. Следуя данным таблицы и раннее предоставленным данным можно выделить то, что у данного кафе в основных фондах не имеются здания и сооружения на балансе. Для работы кафе руководство арендует помещения, не затрачиваясь на покупку собственных зданий. За прошедший период для кафе было приобретено больше машин и оборудования, увеличив их стоимость до 47,8 тыс.руб. Вследствии этого издержки на транспортные средства уменьшились на 19,44% и к концу периода составили 54,7 тыс.руб. Но несмотря на это большую часть своих затрат кафе все же отдает на транспортные средства. Помимо этого для кафе было приобретено больше инвентаря и других основных фондов. Тем самым к концу 2020 года стоимость основных производственных фондов составила 135,8 тыс.руб, это на 10,68% больше, чем в начале 2018 года. Так как оборот продукции кафе начал увеличиваться, то соответственно руководство кафе приобрело больше транспорта и инвентаря, а так же наняла больше сотрудников. Как таковых непроизводственных фондов у кафе не имеется, и за весь расчетный период их не прибавилось. Оценка состояния основных производственных фондов Кафе «Альфа» за 2018-2020 г.г.
Табл.5 Вычислив данные таблицы №5 об оценки состояния основных производственных фондов, можно сделать несколько выводов. На начало периода стоимость основных производственных фондов составляла 122,7 тыс.руб. С каждым годом стоимость основных фондов возрастала и достигла отметки в 135,8 тыс.руб. С учетом износа фондов, их остаточная стоимость существенно понизилась, это означает, что руководство заведения совершенно не обновляла свои производственные фонды. Поэтому коэффициент износа стал превышать коэффициент годности. В конечном итоге, основываясь на данных таблицы, к концу исследуемого периода коэффициент износа повысился до отметки 0,51 ( 51%), а коэфициент годности соответственно уменьшился до 0,49 (49%). Это говорит о том, что больше половины всех производственных фондов очень сильно износились и стали не годными. Динамика издержек обращения Кафе «Альфа» за 2018-2020 г.г.
Табл.6 В данной таблице полностью показана динамика издержек данного кафе за данный период. Следуя этим данным видно, что выручка кафе каждый год увеличивалась, но издержки предприятия так же росли. Так общий обьем издержек кафе на начало периода составляло 7572,8 тыс.руб, а уже к концу периода повысились на 1569 тыс.руб и составили 9141,8 тыс.руб. Переменные издержки составляют меньшею часть от общего объёма издержек, но независимо от этого за прошедшие года они увеличились на 1371,5 тыс.руб. В обратном случае вели себя постоянные издержки. Они составляют большую часть всех издержек предприятия, но за период они выросли всего лишь на 197,5 тыс.руб. Если говорить в процентном соотношении, то издержки кафе «Альфа» увеличились на 1,3%, из за увеличения основных производственных фондов предприятия. И все же прибыль предприятия значительно выше издержек, а значит, что кафе работает плюс, а не минус. Анализ издержек обращения Кафе «Альфа» по их составу за 2018-2020 г.г.
Табл.7 Как понятно из предыдущей таблицы объём издержек производства за прошедшие годы увеличился, как и выручка предприятия. Выручка этого кафе складывается из основного и дополнительного дохода. За эти три года у кафе увеличился дополнительный доход на 14,69% и составил 164 тыс.руб за 2020 год. Если более глубоко рассматривать издержки, то видно, что каждые из них включают в себя те или иные пункты трат предприятия. Так переменные издержки включают себя товары на реализацию, расходные товары, % по эквайрингу и списание на порчу. Больший удельный вес издержек взяли на себя товары на реализацию. За прошедший период они увеличились на 51,12%, что вполовину больше, чем на начало исследуемого периода. Это все происходит за счет увеличение оборота производства продукции и наращивание мощи предприятия. Вместе с тем, издержки на расходные товары так же увеличились в небольшое значении на 15,6% к концу 2020 года. Самым меньшим удельным весом среди переменных издержек имеют % по эквайрингу и списание на порчу которые так же увеличились на 8,33% и 9,09% соответственно. Это необратимые факторы, которые появляются при наращивания мощи предприятия. Обращаясь к постоянным издержкам можно заметить, что их проценты так же увеличились. К таким издержкам относятся аренда помещений в котрых работает само кафе, обслуживание этого кафе и траты на персонал, такие как телефон, обучение и питание. Так как на балансе предприятия не имеется собственных сооружений, руководству данного кафе приходится арендовать помещения. С учетом повышающихся цен на аренду, издержки на нее к 2020 году увеличились на 2,67%. Так как кафе уже имеет постоянных клиентов и наращивает обороты, издержки на внешний и внутренний маркетинг заведения уменьшились практически вполовину. Однако такое уменьшение маркетинга может негативно повлиять на рекламу самого предприятия. Если рассматривать издержки по поводу обслуживания кафе, то с учетом увеличения мощи предприятия нужно увеличить и баланс инвентаря, а так же персонала в который входит и охрана предприятия. Так же за счет увеличения выручки кафе может позволить себя траты на ремонт и обновление интерьера, поэтому издержки на ремонт за прошедшие года соответственно увеличились. По поводу трат на персонал, то с пополнением штаба сотрудников траты на них соответственно увеличены. К ним относятся затраты на тренинги и обучения, а так же повышение квалификации работников которые повысились на 71,43%. Чем больше само предприятие, тем больше оно нуждается в грамотных сотрудниках. С увеличение штаба сотрудников и их квалификации, важно соответственно их разряду повысить и заработную плату. Основная и дополнительная заработная плата тоже относятся к постоянным издержкам, и они были увеличены на 6,92% и 32,39% к концу 2020 года. А вот затраты на питание персонала в конце расчетного периода свелись к нулю. Так, что питание для сотрудников было отменено, тем самым уменьшив на небольшой процент постоянные издержки. Анализ издержек обращения Кафе «Альфа» по их составу за 2018-2020 г.г.
Табл.8 Учитывая имеющиеся данные о прибыли, основных фондах и издержках предприятия, можно рассчитать прибыль и общие расходы кафе «Альфа». Говоря о расходах этого предприятия, то весь их удельный вес уходить на коммерческие расходы, которые увеличились к концу 2020 года на 2,84% и составили 4875,9 тыс.руб. Управленческих расходов данное кафе не имеет. За этот период кафе увеличила себестоимость своих продаваемых товаров и услуг на 47,38% , тем самым увеличив выручку от реализации продукции на 18,59%, и концу расчетного периода она составила 12789,8 тыс. руб. К прибыли предприятия так же стоит отнести прочие доходы в размере 164 тыс.руб. Полный объём прибыли до налогообложения за эти три года составила 10887,8 тыс.руб. А вот чистая прибыль, с учетом вычтенного налога в размере 2177,6 тыс.руб, составила 8710,2 тыс.руб. Для наглядности всей ситуации кафе «Альфа» сделаем расчет следующих показателей: 1) Уровень рентабельности: У=  *100За 2018 год: Ур=(3212,3/10785,1)*100%=29,78% За 2020 год: Ур=(3648/12789,8)*100%=28,52% Уровень рентабельности снизился в 2020 году по сравнению с 2018 годом на 29,78%-28,52%=1,26%. Понижение рентабельности связана с увеличением объёма издержек производства и лишь небольшим повышением прибыли. 2) Удельный вес себестоимости в товарообороте: У=  *100%За 2018 год: Ус=(2894,4/10785,1)*100%=26,84% За 2020 год: Ус=(4265,9/12789,8)*100%=33,35% Удельный вес себестоимости в 2020 году в товарообороте увеличился и его увеличение составило 33,35%-26,84%=6,51% 3) Влияние себестоимости на прибыль: V=6,51*Тоб/100% V=(6,51*12789,8)*100%=832,62 За счет увеличения себестоимости в отчетном году прибыль повысилась на 832,62 тыс.руб. 4) Влияние товарооборота на прибыль: V=  V=(29,78*2004,7)/100%=596,99 За счет увеличения товарооборота прибыль повысилась в 2020 году на 596,99 тыс.руб. 5) Порог рентабельности: Порог_рент.=  За 2018 год: Порог.рент= 4678,4/(1-(2894,4/10785,1))=6409 тыс.руб За 2020 год: Порог.рент=4875,9/(1-(4265,9/12789,8))=7277 тыс.руб 6) Запас финансовой прочности: За 2018 год: Зфп=10785,1-6409=4376,1 тыс.руб За 2020 год: Зфп=12789,8-7277=5512,8 тыс.руб 7) Запас финансовой прочности в %: Зфп%=  *100%За 2018 год: Зфп%=(4376,1/10785,1)*100%= 40,6% За 2020 год: Зфп%=(5512,8/12789,8)*100%= 43,1% Запас финансовой прочности показывает, что кафе «Альфа» в 2020 году без ущерба для своего финансового положения может допустить снижение выручки на 43,1% или на 5512,8 тыс.руб. Зфп в отчётном году увеличился на 3,5%. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||