|
|
6. выполнение курсового проекта задание Характеристика объекта учета
6. ВЫПОЛНЕНИЕ КУРСОВОГО ПРОЕКТА
Задание
Характеристика объекта учета:
Несколько физических лиц, имея свободные средства, решили создать акционерное общество закрытого типа с уставным капиталом 200000 рублей. Учредительное собрание утвердило учредительный договор, где определена доля взноса каждого учредителя. В уставе акционерного общества «Рубин» указаны следующие направление деятельности: производство трикотажных изделий, оказание транспортных услуг населению, организация и проведение выставок-продаж.
На учредительной конференции директором был выбран Лебедев А.И.., коммерческим директором Павлов Ю.Н., начальником производства Анохин К.И.., финансовым директором Хорева М.И.. ЗАО «Рубин» зарегистрировано 15.11. с.г.
Производство размещается в полученной в аренду с последующим выкупом мастерской, организация арендует так же гараж и здание офиса. Здание мастерской, гаража и офиса учитывается на балансе ЗАО «Рубин».
Состав уставного капитала:
1 От Лебедева А.И.. было принято в зачет доли 70000 руб., в том числе:
-4 вязальные машины по 10000 руб.;
-наличные – 30000руб.;
2 От Павлова Ю.Н. –наличные 25000 руб.
3 От Анохина К.И. было принято в зачет доли 35000 руб., в том числе
3.1- интеллектуальная собственность: разработки моделей детской одежды, согласованной стоимостью 5000 руб.;- разработки моделей женской одежды, согласованной стоимостью 10000 руб.
3.2 наличные -20000 руб.
4 От Хоревой М.И. был принято в зачет доли 70000 руб., в т.ч.
- автомобиль ВАЗ по согласованной стоимости 45000 руб. (На=18.2%);
-наличные - 25000 руб.
Перечень хозяйственных операций за ноябрь и декабрь месяцы приведены в таблице 1.
Таблица 1 Перечень хозяйственных операций ЗАО « Рубин»
Дата
опе- рации
|
Документ
|
Содержание операций
|
Сумма по вариантам, руб.
|
Сумма
|
Д
|
К
|
1.11
|
Устав, ре- шение о ре -гистрации
|
Зарегистрировано ЗАО «Рубин», уставный капитал 200000 рублей
|
200000
|
75-1
|
80
|
1.11
|
Приходные кассовые ор дера №1-4
|
Внесены паевые взносы учредителями наличными в кассу
|
100000
|
50
|
75-1
|
2.11
|
Акт №1
|
Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10000 рублей (согласованная стоимость)
|
40000
|
08-4
|
75-1
|
2.11
|
Акт №2
|
Внесены в качестве паевых взносов разработки моделей
-детских костюмов
-женских костюмов
|
5000
10000
|
08-5
|
75-1
|
5.11
|
Акт №3
|
Внесен в качестве паевого взноса автомобиль ВАЗ
|
45000
|
08-4
|
75-1
|
5.11
|
Акт №4, договор аренды
|
Получено в аренду с по- следующим выкупом:
-здание мастерской;
-здание офиса;
-гараж
|
200200
100000
30000
|
08-4
|
76-5
|
16.11
|
Авансовый отчет №1
|
Представлен отчет директором Лебедевым А.И. за орграсходы:
а) за регистрацию пред -приятия
б) за открытие расчетного счета
в) за изготовление печати и штампа
НДС за печати ( 18% )
|
4000
5000
1000
180
|
26
26
10-9
19-3
|
71
71
71
71
|
17.11
|
Накладная
|
Печать и штамп пере -даны в эксплуатацию.
|
1000
|
26
|
10-9
|
Продолжение таблицы 1
|
17.11
|
Справка бухгалтера
|
Списан НДС по печати и штампу
|
180
|
68
|
19-3
|
17.11
|
Расходный кассовый ордер №1, объявле -ние на взнос на- личными
|
Паевые взносы наличными сданы на расчетный счет
|
100000
|
51
|
50
|
20.11
|
Акты ввода в эксплуа -тацию
№ 1-6
|
Введены в экспл-цию:
-вязальные машины
-интеллектуальная собственность
-автомобиль ВАЗ
-здание мастерской, офиса, гаража
|
40000
15000
45000
330200
|
01
04
01
01-в аренде
|
08-4
08-5
08-4
08-4
|
1.12
|
Платежное поручение №1, накладная на приход материалов
|
Акцептован счет за
- материалы;
- фурнитуру, поступившие на склад. от фирмы «Гранд»
Начислен НДС(18%)
|
30000
22000
9360
|
10-1
10-1
19-3
|
60
60
60
|
1.12
|
Справка бухгалтера
|
Списан НДС
|
9360
|
68
|
19-3
|
2.12
|
Счет РЭУ
|
Принят к оплате счет за аренду гаража, мастер- ской и офиса за ноябрь
НДС(18%)
|
4900
882
|
76-5
19-1
|
60
60
|
2.12
|
Справка бухгалтера
|
Списан НДС
|
882
|
68
|
19-1
|
3.12
|
Выписка банка
|
Зачислена кратко- срочная ссуда банка
|
299500
|
51
|
66
|
4.12
|
Приходный кассовый ордер № 5
|
Получено в кассу с расчетного счета
|
18330
|
50
|
51
|
4.12
|
Расходный кассовый ордер №2
|
Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету №1
|
10180
|
71
|
50
|
5.12
|
Расходный кассовый ордер №3
|
Выдано завскладом Лисицину на хозрасходы под отчет
|
1650
|
71
|
50
|
5.12
|
Расходный кассовый ордер №4
|
Выдано на командиров- ку водителю-экспедитору Волкову под отчет
|
6500
|
71
|
50
|
8.12
|
Авансовый отчет №2
|
Лисициным приобретена краска для ремонта
Начислен НДС(18%)
|
800
144
|
10
19-3
|
71
71
|
8.12
|
Справка бухгалтера
|
Списан НДС
|
144
|
68
|
19-3
|
9.12
|
Справка бухгалтера, приходный кассовый ордер № 6, выписка банка
|
За счет средств учредителей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления
Создан фонд
Внесены деньги в кассу
Деньги сданы на расчетный счет
|
19950
19950
19950
|
75-1
50
51
|
84-3
75-1
50
|
9.12
|
Приходный кассовый ордер №7
|
От завхоза Лисицина возврат подотчетных сумм
|
706
|
50
|
71
|
10.12
|
Авансовый отчет №3
|
Волкова за командировку:
а) проезд туда и обратно
НДС(18%)
б) постельное белье
НДС(18%)
в) суточные (5 суток)
г) счет гостиницы 850 руб./сутки (3 суток)
НДС(18%)
|
1600
288
40
7
1000
2550
459
|
26
19-4
26
19-4
26
26
19-4
|
71
71
71
71
71
71
71
|
10.12
|
Справка
бухгалтера
|
Списан НДС по коман -дировочным расходам
|
754
|
68
|
19-4
|
10.12
|
Приходный кассовый ордер №8
|
От Волкова возврат подотчетной суммы
|
556
|
50
|
51
|
11.12
|
Авансовый отчет №4
|
Павлова Ю.Н. за представительские расходы
|
2500
|
26
|
71
|
11.12
|
Счет
|
В турбюро «Парус»
куплена путевка в санаторий
|
15000
|
50-3
|
60
|
11.12
|
Выписка банка
|
Путевка оплачена
|
15000
|
60
|
51
|
Продолжение таблицы 1
12.12
|
Расходный кассовый ордер № 5
|
Путевка выдана из кассы Лисицину
|
15000
|
73-3
|
50
|
12.12
|
Приходный кассовый ордер №9
|
Получено от Лисицина 50% стоимости путевки
|
7500
|
50
|
73-3
|
12.12
|
Ведомость выдачи путевок
|
50 % стоимости путевки Лисицина оплачено за счет фонда потребления
|
7500
|
84-3
|
73-3
|
12.12
|
Счет мага-зина«Маль- вина» за пряжу и фурнитуру
|
Акцептован счет:
а) за пряжу
НДС(18%)
б) за фурнитуру
НДС(18%)
|
29500
5310
5000
900
|
10-1
19-3
10-1
19-3
|
60
60
60
60
|
12.12
|
Счет ЗАО
« Крис -талл»
|
Акцептован счет:
а) за инструменты
НДС(18%)
б) за 2 вязальные машины
НДС(18%)
в) за наладку вязальных машин
НДС(18%)
|
9000
1620
50000
9000
1500
270
|
10-9
19-3
08-4
19-1
08-4
19-1
|
60
60
60
60
60
60
|
12.12
|
Справка
бухгалтера
|
Списан НДС
По сч.19-3
По сч.19-1
|
7830
9270
|
68
68
|
19-3
19-3
|
12.12
|
Счет, вы- писка банка
|
1.Начислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ
2. Перечислены % банку
|
3245
3245
|
91-2
66
|
66
51
|
15.12
|
Авансовый отчет №5, счет АТП 1
|
Лисицина за доставку вязальных машин
НДС(18%)
|
1500
270
|
08-4
19-1
|
71
71
|
15.12
|
Справка
бухгалтера
|
Списан НДС
|
270
|
68
|
19-1
|
15.12
|
Акт №7 ввода обо- рудования в эксп- цию
|
Введены в эксплуатацию -2 вязальные машины по фактической стоимости приобретения
|
53000
|
01
|
08-4
|
15.12
|
Расходный кассовый ордер №6
|
Выдано Павлову по авансовому отчету №4
|
2500
|
71
|
50
|
15.12
|
Расходный кассовый ордер №7
|
Выдано Лисицину по авансовому отчету №5
|
1770
|
71
|
50
|
16.12
|
Выписка банка, счета фирм «Гранд» и «Мальви-на»
|
Оплачены счета за пряжу и фурнитуру
|
102070
|
60
|
51
|
16.12
|
Счет АТП №3 за доставку
|
Акцептован счет АТП:
а) за пряжу
НДС(18%)
б) за фурнитуру
НДС(18%)
в)за инструменты
НДС (18%)
|
2950
531
500
90
900
162
|
10-ТЗР
19-3
10-ТЗР
19-3
10-ТЗР
19-3
|
60
60
60
60
60
60
|
16.12
|
Выписка банка
|
Счет оплачен за:
-инструменты
-2 вязальные машины
|
10620
59000
|
60
60
|
51
51
|
16.12
|
Счет
|
Акцептован счет РЭУ за аренду гаража, офиса, мастерской за декабрь
Начислен НДС(18%)
|
9800
1764
|
76-5
19-1
|
60
60
|
16.12
|
Выписка банка
|
Перечислено за 2 месяца с расчетного счета РЭУ за аренду гаража, офиса и мастерской
|
17346
|
60
|
51
|
16.12
|
Справка
бухгалтера
|
Списан НДС за 16.12
|
783
1764
|
68
68
|
19-3
19-1
|
17.12
|
Требование №1
|
Отпущено в производство на заказ №1 (детские костюмы)
а) пряжа
б) фурнитура
Отнесены ТЗР
а) по пряже
б) по фурнитуре
|
10100
11500
1187
275
|
20д
20д
20д
20Д
|
10-1
10-1
10-ТЗР
10-ТЗР
|
17.12
|
Требование №2
|
Отпущено в производство на заказ №2 (женские костюмы)
а) пряжа
б) фурнитура
Отнесены ТЗР
а) по пряже
б) по фурнитуре
|
15000
9380
1763
225
|
20ж
20ж
20ж
20ж
|
10-1
10-1
10-ТЗР
10-ТЗР
|
17.12
|
Требование №3
|
Отпущена полностью краска для ремонта офиса
|
800
|
26
|
10-1
|
17.12
|
Требование №4
|
Отпущены инструменты в эксплуатацию
Отнесены ТЗР
|
9000
900
|
25
25
|
10-9
10-ТЗР
|
17.12
|
Разработочная таблица №4
|
Начислены амортизационные отчисления ОС
а) по зданию мастерской
б) гаража
в) офиса (1,3%)
г) по вязальным машинам (На=15%)
д) по автомобилю ВАЗ
|
220
33
110
500
684
|
25
26
26
25
26
|
02
02
02
02
02
|
17.12
|
Выписка банка
|
Оплачен счет АТП:
а) за пряжу
б) за фурнитуру
в)за инструменты
|
3481
590
1062
|
60
60
60
|
51
51
51
|
18.12
|
Разработочная таблица №5
|
Начислены амортизационные отчисления нематериальных активов
а) модели детской одежды (На=20%)
б)модели женской одежды(На=20%)
|
80
160
|
20д
20ж
|
05
05
|
18.12
|
Расчет
бухгалтерии
|
Начислены авансовые платежи по обязательному стрхованию имущества
|
2000
|
26
|
76-1
|
18.12
|
Счета
|
Начислены платежи:
-Электросбыту за электроэнергию, потреб- ленную;
-для освещения мастерской;
-для освещения офиса;
-для работы оборудования
-для работы сауны
Начислен НДС(18%)
|
700
500
1100
5000
1314
|
25
26
25
91-2
19-5
|
60
60
60
60
60
|
18.12
|
Выписка банка
|
Перечислено с расчетного счета:
-по обязательному страхованию имущества -Электросбыту за э/э
|
2000
8614
|
76-1
60
|
51
51
|
18.12
|
Счет, счет-фактура
|
Списан НДС по счету Электросбыта
-по производительным расходам
-по сауне
|
414
900
|
68
91-2
|
19-5
19-5
|
19.12
|
Акт о браке №1
|
Учтен неисправимый брак по заказу №1
|
1000
|
28
|
20д
|
19.12
|
Акт о браке №1
|
Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П.
|
1000
|
73-2
|
28
|
19.12
|
Акт о браке №1
|
Стоимость брака удержана из зарплаты Петровой А.П.
|
1000
|
70
|
73-2
|
19.12
|
Выписка банка
|
Оплачен счет за наладку вязальных машин
|
1770
|
60
|
51
|
22.12
|
Расчетная ведомость
|
Начислена заработная плата за декабрь:
-рабочим мастерской
а) заказ №1 (30%)
б) заказ №2 (70%)
-ИТР и служащие офиса
-ИТР и служащие мастерской
|
14550
33950
84000
20500
|
20д
20ж
26
25
|
70
70
70
70
|
Продолжение таблицы 1
22.12
|
Расчетная ведомость
|
Произведены удержания из заработной платы
- НДФЛ
- по исполнительным листам (алименты 25%)
- профсоюзный взнос(10% от зарплаты)
|
17342
2250
1530
|
70
70
70
|
68
76-Волкова
|
22.12
|
Расчет бухгалтерии
|
Произведены отчисления органам социаль ного страхования(30% от зарплаты)
-по заказу №1
-по заказу №2
- по ИТР и служащим офиса
-по ИТР и служащие мастерской
|
4365
10185
25200
6150
|
20д
20ж
26
25
|
69
69
69
69
|
23.12
|
Выписка банка
|
Перечислено с расчетного счета:
- НДФЛ
- органам социального страхования
- профсоюзный взнос
|
17342
45900
1530
|
68
69
60
|
51
51
51
|
24.12
|
Счет
|
Акцептован счет консультационного центра «Парус»за консультацию
-НДС (18%)
|
1250
225
|
26
19-6
|
60
60
|
24.12
|
Справка бухгалтера
|
Списан НДС
|
225
|
68
|
19-6
|
26.12
|
Расчет бухгалте-рии
|
Списаны косвенные расходы пропорционально прямым расходам:
1) общепроизводственные
-на заказ №1
-на заказ №2
2) общехозяйственные
-на заказ №1
-на заказ №2
|
14577
24493
49350
82917
|
20
20
20
20
|
25д
25ж
26д
26ж
|
26.12
|
Накладная №1
|
Сдана на склад готовая продукция по фактичес -кой себестоимости:
а) по заказу №1 (50 шт.)
б) по заказу №2 (70 шт.)
|
98759
174693
|
43
43
|
20д
20ж
|
26.12
|
Ведомость отгрузки и реализации продукции
|
Отгружена готовая продукция по договорным ценам включая НДС:
а) детские костюмы 50шт.
б)женские костюмы 70шт
|
225000
420000
|
62
62
|
90-1д
90-1ж
|
26.12
|
Счет, счет-фактура
|
Начислен НДС на реализованную продукцию (18%)
а) детские костюмы 50шт.
б)женские костюмы 70шт
|
34322
64068
|
90-3д
90-3ж
|
68-НДС
68-НДС
|
29.12
|
Счета
|
Акцептованы счета:
а)АТП №3 за перевозку готовой продукции
-НДС(18%)
б) газеты «Шанс» за рекламу
-НДС(18%)
|
3000
540
1500
270
|
44
19-5
44
19-5
|
60
60
60
60
|
29.12
|
Справка бухгалтера
|
Списан НДС
|
810
|
68
|
19-5
|
30.12
|
Выписка банка
|
Перечислено с расчетного счета:
а) АТП №3
б) за рекламу газете « Шанс»
в) за консультации «Парусу»
|
3540
1770
1475
|
60
60
60
|
51
51
51
|
30.12
|
Выписка банка
|
Поступила выручка за реализованную продукцию:
а) от магазина «Детский мир» за детские костюмы
б) от магазина «Гостиный двор» за женские костюмы
|
225000
420000
|
51
51
|
62
62
|
30.12
|
Расчет бухгалтерии
|
Отнесены расходы по продаже пропорционально выручке
а) детские костюмы
б)женские костюмы
|
1570
2930
|
90-2д
90-2ж
|
44
44
|
30.12
|
Расчет бух- галтерии
|
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
а) детские костюмы
б)женские костюмы
|
98759
174693
|
90-2д
90-2ж
|
43д
43ж
|
30.12
|
Расчет бухгалтерии
|
Выявлен результат от реализации:
-детских костюмов
-женских костюмов
|
90349
178309
|
90-9д
90-9ж
|
99
99
|
30.12
|
Расчет бухгалтерии
|
Начислен налог на имущество (2,2%)
|
1717
|
91-2
|
68-НИ
|
30.12
|
Расчет бух- галтерии
|
Закрыт счет 91
|
10861
|
99
|
91-9
|
30.12
|
Расчет бухгалтерии
|
Закрыт счет 90
|
645000
98390
277952
|
90.1
90.9
90.9
|
90.9
90.3
90.2
|
30.12
|
Расчет бух- галтерии
|
Начислен налог на прибыль(20%)
|
53510
|
99
|
68
|
31.12
|
Расчет бухгалте-рии
|
Отнесена прибыль отчетного года (реформация баланса)
|
214042
|
99
|
84
|
|
|
|
Скачать 0.61 Mb.