Аудит тест и задачи. Аудит Тест и задачи. А непосредственно аудитору

• Название: А непосредственно аудитору
• Анкор: Аудит тест и задачи
• Дата: 28.05.2022
• Размер: 23.54 Kb.
• Имя файла: Аудит Тест и задачи.docx
• Тип: Документы; #553967

12. 
    Кому могут быть направлены ответы на запросы по межбанковским подтверждениям:
    

а) непосредственно аудитору;

б) запрашивающему банку;

в) аудитору или банку по выбору отвечающей стороны.

12. 
    Какую информацию должно содержать письмо-запрос по текущим, ссудным и другим счетам, в соответствии с ПМАП 1000:
    

а) описание и номер счета;

б) описание счета, номер и вид валюты счета;

в) номер и вид валюты счета.

12. 
    Может ли поток информации между банковскими инспекторами и аудиторами проходить, минуя проверяемый банк:
    

а) не может, кроме исключительных случаев;

б) не может;

в) может.

12. 
    Должен ли пользователь аудиторского заключения рассматривать аудиторское мнение как гарантию будущей жизнеспособности банка или его эффективности:
    

а) да, это является целью аудита банков;

б) нет, это не является целью аудита банков;

в) да, если такая гарантия предусмотрена договором о проведении аудита.

12. 
    Отличаются ли этапы работы аудитора при аудиторской проверке МКБ от аудиторских проверок других субъектов:
    

а) не отличаются;

б) отличаются;

в) отличаются, если это предусмотрено соглашением сторон.

12. 
    Должны ли при аудите МКБ соблюдаться требования МСА:
    

а) должны, если это предусмотрено соглашением между аудитором и МКБ;

б) должны всегда;

в) не должны.

12. 
    Какой вид риска не относится к группе рисков, связанных с банковскими продуктами и услугами:
    

а) кредитный риск;

б) риск процентной ставки;

в) операционный риск.

12. 
    В каких случаях у банка возникают фидуциарные обязанности:
    

а) при проведении доверительных операций;

б) при предоставлении кредитов;

в) при выплате процентов.

12. 
    Как отличается объем документов о бизнесе клиента, которые должен собрать аудитор в отношении малого предприятия, от объема документов при аудите других субъектов:
    

а) более простая форма и краткость для малого предприятия;

б) более сложная форма и подробность для малого предприятия;

в) объем не отличается.

12. 
    Каков основной фактор возрастания риска системы контроля при аудите малых предприятий:
    

а) большое количество сотрудников;

б) недостаточное разделение обязанностей сотрудников;

в) слишком дробное разделение обязанностей.

12. 
    Укажите особенности выборочной проверки малого предприятия:
    

а) целесообразно проверять 100% элементов генеральной совокупности при ее небольшом объеме;

б) можно использовать только нестатистическую выборку;

в) выборочная проверка запрещена.

12. 
    Какие действия субъекта могут классифицироваться как «средства экологического контроля»:
    

а) процедуры субъекта в отношении мониторинга и контроля за экологическими вопросами;

б) государственный экологический контроль;

в) экологический аудит.

12. 
    Является ли отчет по экологической деятельности частью финансовой отчетности субъекта:
    

а) является;

б) не является;

в) такой отчет не составляется.

Задача 2

Установите соответствие между терминами и их определениями, используемыми в процессе межбанковских подтверждений, на основе данных табл.

Термины	Перечень определений
Зачет	Право банка (обычно в письменном виде) получить любые суммы по счетам, которые гарант или заемщик могут иметь в данном банке, для покрытия обязательств гаранта, заемщика или третьей стороны перед данным банком
Закладная	Требование или право удержания имущества за долги, которое уменьшает долю собственника в имуществе, например ипотека в отношении объекта недвижимости
Кредитная линия/резервный кредит	Оговоренная максимальная денежная сумма, которую банк предоставил или обязался предоставить в течение определенного периода
Обеспечение	Обеспечение, предоставляемое заемщиком кредитору, в залог возврата кредита. Примеры обеспечений: недвижимость, облигации, акции, векселя, акцепты, движимое имущество, транспортные накладные, складские свидетельства, уступка денежных требований
Соглашение об обратной продаже (обратной покупке)	Соглашение между продавцом и покупателем, по которому продавец (или покупатель) купит (или продаст) назад векселя, ценные бумаги или оба вида имущества по истечении периода времени, или после выполнения определенных условий, или и того и другого условия вместе
Опцион	Право купить или продать либо и купить, и продать ценные бумаги либо товары по ценам, установленным в договоре между сторонами, в течение определенного периода времени
Условные обязательства	Потенциальные обязательства, которые возникают в результате выполнения или невыполнения определенных условий. Например, они могут возникнуть в результате следующих событий: переучета векселей к получению, выдачи гарантии, предоставления поручительств или писем, предусматривающих обязательство предоставить финансовую и иную поддержку
Депозитарные услуги	Услуга, предоставляемая банками своим клиентам по хранению ценностей в целях их сбережения

Задача 3

Определите, к какому виду процедур проверки по существу или тестам средств контроля относятся следующие действия аудитора по проверке международных коммерческих банков

Действия аудитора	Вид процедуры
Удостовериться в том, что банк обладает необходимым представлением об условиях значительных соглашений по операциям с драгоценными металлами	Инспектирование
Проверить степень расхождения между суммами доходов и расходов, отраженными в отчете, и суммами, вычисленными на основании средних остатков по счетам и установленных банковских процентных ставок в течение года	Аналитические процедуры
Проверка системы делегирования полномочий	Тесты средств контроля
Проверка соответствия комиссионного дохода и объема обязательств, по которым банк получает комиссионные	Аналитические процедуры
Обращение к компетентным внутренним инспекторам проверяемого банка	Запрос и подтверждение
Анализ коэффициентов, тенденций и степени отклонений от предыдущих периодов, бюджета и результатов деятельности подобных субъектов	Аналитические процедуры
Получение ответа от других банков о счетах ностро и лоро субъекта	Запрос и подтверждение
Проверка фактического наличия в банке принадлежащих ему обращающихся активов	Инспектирование
Оценка обоснованности ставок в сравнении со ставками, превалирующими на рынке в течение года по сходным типам кредитов и депозитов	Аналитические процедуры
Проверка процедур сверки, выполненных международным коммерческим банком	Тесты средств контроля