контрольная. Специфика механизма административно-правового регулирования валю. Административноправовой статус органов валютного регулирования в Российской Федерации
 Скачать 45.25 Kb.
|
|
Оглавление Введение……………………………………………………………………...........3 1 Административно-правовой статус органов валютного регулирования в Российской Федерации………………………………………………………...….5 1.1.Органы валютного контроля, понятие, формы, виды…………………….5 1.2 Полномочия органов валютного регулирования……………….……………9 2. Принципы и методы административно-правового регулирования валютной деятельности в современный период……………………….……….13 2.1 Принципы административно-правового регулирования валютной деятельности……………………………………………………….…..13 2.2 Механизм административно-правового регулирования валютной деятельности………………………………………………………….15 3. Административные регламенты в сфере валютного регулирования……...21 3.1 Административный регламент ФНС по исполнению функций агента налогового контроля…………………………………………………….21 3.2 Регламентация валютного контроля и валютного регулирования…………23 Заключение………………………………………………………………………....26 Список используемой литературы……………………..………………….……..29 Введение Валютное регулирование в РФ представляет собой огромный комплекс правовых мер, осуществляемых уполномоченными на это гос органами для достижения таких целей, как: регулирование валютного курса рубля и поддержание валютного баланса; защита прав собственности, как резидентов, так и нерезидентов государства на валютные ценности; обеспечение установленного порядка и правил покупки и продажи валютных ценностей на внутреннем валютном рынке; упорядочивание международных расчётов; установление адекватного режима взаимодействия государства с мировым валютным рынком; обеспечение стабильной и эффективной работы органов валютного регулирования. Разработка работоспособного финансово-правового механизма валютного контроля – это необходимое условие для успешного обеспечения государственных экономических интересов. В задачу механизма валютного контроля за операциями экспорта и импорта входит также проведение их учета и выявление различных нарушений валютного законодательства, которые были допущены при исполнении внешнеэкономических сделок. Проведение контрольных мероприятий вне зависимости от сферы финансовой деятельности, особенно в валютной, должно опираться на адекватное законодательство. Несовершенство валютного законодательства, различные просчеты и недостаток опыта в работе правоохранительных и контролирующих органов используются в криминальных целях, благодаря совершению сделок, которые способны нанести немалый ущерб экономической безопасности государства. Согласно мировому опыту, с серьезными финансовыми проблемами без наличия жесткого валютного контроля за международными перемещениями платежей и капиталов способны справиться только те страны, в которых имеется мощный экономический и финансовый потенциал. Вне зависимости от того, что в мире происходит усиление тенденции к отмене валютных ограничений, нынешнее состояние российских финансов и экономики, существенно подорванное неконтролируемым вывозом национальных ресурсов, не дает в данный момент полностью отказаться от использования государством мер валютного контроля и регулирования. Государственное регулирование в области валютных отношений является выражением валютной политики государства и представляет собой часть его экономической деятельности, направленной на валютное обеспечение социально-экономического развития страны и поддержание ее устойчивого международного валютно-финансового положения. Необходимость государственного регулирования валютных отношений имеет глубокие экономические предпосылки, вытекающие из потребности в защите и обеспечения стабильности национальной валюты Цель работы - изучение специфики административно-правового регулирования валютной деятельности в России. Для достижения цели решим следующие задачи: -изучим административно-правовой статус органов валютного регулирования в Российской Федерации -рассмотреть принципы и методы административно-правового регулирования валютной деятельности в современный период; -рассмотреть административные регламенты в сфере валютного регулирования. 1 Административно-правовой статус органов валютного регулирования в Российской Федерации 1.1.Органы валютного контроля, понятие, формы, виды Валютное регулирование в РФ представляет собой огромный комплекс правовых мер, осуществляемых уполномоченными на это гос органами для достижения таких целей, как: регулирование валютного курса рубля и поддержание валютного баланса; защита прав собственности, как резидентов, так и нерезидентов государства на валютные ценности; обеспечение установленного порядка и правил покупки и продажи валютных ценностей на внутреннем валютном рынке; упорядочивание международных расчётов; установление адекватного режима взаимодействия государства с мировым валютным рынком; обеспечение стабильной и эффективной работы органов валютного регулирования. Валютный контроль - это одна из важных функций государственного управления, а также вид финансового контроля. Его сущность заключается в следующем: субъекты, которые на то уполномочены, используют организационно-правовые средства и способы и при помощи этого выясняют насколько деятельность подконтрольных им субъектов соответствует тем задачам, которые перед ними поставлены. Кроме того, они занимаются анализом результатов воздействия их на управляемые объекты, отклонений от разных поставленных целей и всех способов их достижения. Данные субъекты принимают различные меры по предотвращению этих отклонений и привлечению к ответственности тех, кто виновен. Валютный контроль в России осуществляют агенты и органы валютного контроля, и, кроме того правительство страны. Основными направлениями валютного контроля являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие лицензий, разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств перед государством и продажи инвалюты на внутреннем валютном рынке; проверка полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям. Валютный контроль в РФ осуществляется правительством с целью достижения стабильного роста экономики страны, регулирования темпов инфляции. В глобальном смысле он направлен на достижение лидирующих позиций на международной арене. Действующее законодательство поддерживает валютный контроль в РФ. Еще в 1992 году правительство приняло закон «О валютном контроле и валютном регулировании», который устанавливает права и обязанности контролирующих органов, а также предусматривает меры наказания за нарушение законодательных актов юридических и физических лиц. Он определяет полномочия тех органов, которые призваны осуществлять валютный контроль, обозначает основные принципы операций с валютой в РФ, определяет обязанности и права физических и юридических лиц по вопросам распоряжения, пользования и владения валютой. Данный законопроект вводился с целью стабилизации и укрепления национальной денежной единицы, предотвращения оттока капитала за рубеж. Кроме того, упростилась система сбора информации, необходимой для аналитической деятельности, что позволяет исследовать движение капитала в стран. Органам валютного контроля даны полномочия: - проведения проверок соблюдения нерезидентами и резидентами валютного законодательства РФ, а также законодательных актов, принятых органами валютного регулирования; - проведения проверки достоверности и полноты учета, а также сдачи отчетности по валютным операциям нерезидентов и резидентов; - запрашивания и получения документов и информации, связанных с проведением валютных операций, а также открытием и ведением валютных счетов. При этом установлен обязательный срок, в который документы должны быть предоставлены. С момента получения запроса, поданного органами и агентами, осуществляющими валютный контроль, этот период не может быть меньшим, чем семь рабочих дней. - выдачи предписаний об устранении нарушений валютного законодательства РФ, а также законодательных актов, изданных органами валютного регулирования, после выявления данных нарушений в ходе валютного контроля; - применения установленных законодательством РФ мер ответственности к нарушителям валютного законодательства РФ, а также к несоблюдающим акты, изданные органами валютного регулирования. Формы валютного контроля выражаются в конкретных средствах и способах организации всех контрольных действий субъектов в рамках валютных правоотношений. Виды валютного контроля выделяют в зависимости от времени, когда он совершается. 1 Валютное регулирование и валютный контроль в нашей стране осуществляются уполномоченным органами – Центральным Банком и Правительством России (функция валютного регулирования). Они упорядочивают транзакции между резидентами, между нерезидентами, а также расчеты резидентов и нерезидентов. Отметим, что операции с иностранными денежными единицами между резидентами не разрешены, за рядом исключений. т.е. расплатиться, например, долларами в обыкновенном магазине в нашей стране сегодня официально невозможно. В соответствии со ст.4 ФЗ № 173-ФЗ к органам валютного контроля, помимо Центрального Банка и Правительства нашей страны, относятся уполномоченные структуры федерального уровня. А к агентам, осуществляющим контроль за валютными операциями, по закону причислены уполномоченные банки. Также к ним относятся налоговые и таможенные органы, Внешэкономбанк и др. Валютное регулирование и валютный контроль, реализованные в законодательстве, определяют порядок открытия счетов резидентами в иностранных банках, а также порядок оформления вкладов и счетов нерезидентами в российских банках. Статьей 15 ФЗ № 173-ФЗ регулируется то, как в России можно ввозить и вывозить иностранные монеты и банкноты, ценности, признанные валютными, ценные бумаги. Валютное регулирование внешнеторговых операций по большей части связано с тем, что в соответствии с главой 3 ФЗ № 173-ФЗ резиденты должны получать оплату валютой по тем или иным договорам с нерезидентами, оформлять паспорт сделки и продавать определенную часть валютной выручки. Сегодня эта часть составляет 30 процентов и продается не позднее семи рабочих дней со времени поступления на счет резидента. Резидентами для этого случая признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели. Валютное регулирование и валютный контроль предусматривают определенные обязанности и права для участников этого процесса. В частности, резиденты и нерезиденты могут возмещать ущерб, который им был причинен действиями органов валютного контроля, а также обязаны предоставлять соответствующим органам информацию и документы, вести учет и выполнять предписания при выявлении каких-либо нарушений ЦБ и Правительство РФ - это основные органы валютного регулирования, но не единственные. Помимо них регуляционные функции в сфере валютных отношений осуществляют: Федеральное Собрание, которое устанавливает порядок формирования гос. валютных резервов и издаёт федеральные законы, освещающие все вопросы сферы валютного регулирования; Президент, который определяет правила экспорта и импорта драгоценных металлов, а также решает вопросы по предоставлению резидентам льгот на обязательную продажу вырученной от экспорта валюты; Министерство финансов, которое обеспечивает единую валютную политику РФ и при участии Центрального Банка осуществляет регулирование рынка драгоценных металлов и камней; 2 Государственный таможенный комитет, который при участии ЦБ РФ устанавливает порядок экспорта, а также импорта любых валютных ценностей резидентами и нерезидентами государства. Каждый из перечисленных органов обеспечивает валютное регулирование строго в пределах своих полномочий, руководствуясь соответствующими законодательными актами. Все они используют различные методы валютного регулирования - прямые (валютные ограничения) либо косвенные (валютные интервенции, режим валютного курса, девальвация или ревальвация). Их совместная работа призвана решать значимую для государства задачу - создание эффективного механизма обращения валютных ценностей с целью развития российской экономики. 1.2 Полномочия органов валютного регулирования Валютный контроль в России осуществляют агенты и органы валютного контроля, и, кроме того правительство страны. Органы валютного контроля - это, в первую очередь, Федеральные органы исполнительной власти, они уполномочены правительством, и, конечно, Центральный банк Российской Федерации. А агентами валютного контроля являются банки, которые уполномочены и подотчетны ЦБ РФ, таможенные органы, конечно, участники рынка ценных бумаг, которые не уполномочены банками. Органы валютного контроля взаимодействуют с Центрабанком Российской Федерации, они также взаимодействуют с таможенными органами банков, которые уполномочены как агенты контроля. У агентов и органов валютного контроля есть свои права. В первую очередь они могут проводить различные проверки по вопросам соблюдения нерезидентами и резидентами актов органов валютного регулирования и валютного законодательства. Валютный контроль, который осуществляют его органы, делится на контроль Росфиннадзора и Банка России. При этом валютный контроль, который осуществляют его агенты подразделяется на контроль налоговых органов, таможенных органов, участников рынков ценных бумаг и уполномоченных банков. Учитывая специфику контрольных полномочий различных государственных органов выделяют также такие формы валютного контроля, как опосредствованный и непосредственный контроль. Первый контроль осуществляется правительством, а второй - другие агенты и органы валютного контроля. Таким образом, валютное регулирование в РФ призваны осуществлять Центральный Банк (ЦБ) и Правительство государства. Данные органы при выполнении своих обязанностей руководствуются нормами закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ. Центральный Банк России руководствуясь действующим законодательством Центральный Банк осуществляет валютное регулирование в РФ следующим образом: издаёт нормативные акты, которые определяют порядок и правила осуществления любых валютных операций, правила выдачи соответствующих лицензий, формы учёта и отчётности.3 Данные нормативные акты обязательны для соблюдения на территории государства всеми его резидентами и нерезидентами; осуществляет контроль над всеми субъектами валютных отношений. Несмотря на то, что Центральный Банк обеспечивает валютное регулирование и контроль, он также является активным оператором рынка. Самостоятельно осуществляя валютные операции, ЦБ РФ извлекает прибыль. Правительство России - руководствуясь Конституцией, федеральными законами и множественными указами, Президента Правительство страны обеспечивает валютное регулирование в РФ следующим образом: издаёт нормативные акты, которые определяют порядок совершения операций с любыми драгоценными камнями и металлами, правила выдачи соответствующих лицензий и этапы формирования гос. фонда драгоценных металлов и камней. Кроме того, акты Правительства регламентируют порядок траты валютных средств на их финансирование и определяют правила предоставления для резидентов отсрочки платежей по экспорту либо импорту на срок свыше девяноста дней; обеспечивает функционирование на уровне государства единой политики в сфере обращения драгоценных металлов и камней. Некоторые полномочия Правительства РФ оказывают косвенное влияние на область валютных взаимоотношений. Например, в целях защиты внутреннего рынка. Правительство вправе вводить временные количественные ограничения при экспорте либо импорте. Иные органы, обеспечивающие валютное регулирование ЦБ и Правительство РФ - это основные органы валютного регулирования, но не единственные. Помимо них регуляционные функции в сфере валютных отношений осуществляют: Федеральное Собрание, которое устанавливает порядок формирования гос. валютных резервов и издаёт федеральные законы, освещающие все вопросы сферы валютного регулирования; Президент, который определяет правила экспорта и импорта драгоценных металлов, а также решает вопросы по предоставлению резидентам льгот на обязательную продажу вырученной от экспорта валюты; 4 Министерство финансов, которое обеспечивает единую валютную политику РФ и при участии Центрального Банка осуществляет регулирование рынка драгоценных металлов и камней; Государственный таможенный комитет, который при участии ЦБ РФ устанавливает порядок экспорта, а также импорта любых валютных ценностей резидентами и нерезидентами государства. Каждый из перечисленных органов обеспечивает валютное регулирование строго в пределах своих полномочий, руководствуясь соответствующими законодательными актами. Все они используют различные методы валютного регулирования - прямые (валютные ограничения) либо косвенные (валютные интервенции, режим валютного курса, девальвация или ревальвация). Их совместная работа призвана решать значимую для государства задачу - создание эффективного механизма обращения валютных ценностей с целью развития российской экономики. 2. Принципы и методы административно-правового регулирования валютной деятельности в современный период 2.1 Принципы административно-правового регулирования валютной деятельности Российский закон «О валютном урегулировании и валютном контроле» определяет основы организации и валютного регулирования в стране, в то время как индивидуальные вопросы, связанные с валютным регулированием определяется иными законодательными актами. Целями принятого нового Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» являются как создание эффективной государственной политики, обеспечивающей экономическую безопасность бизнеса для отдельных хозяйствующих субъектов, так и в целом устойчивость национальной валюты Российской Федерации; стабильность внутреннего валютного рынка как фактора прогрессивного развития национальной экономики и либерализации валютного регулирования. В качестве основных принципов валютного контроля и регулирования в РФ выделяют: приоритет экономических мер по отношению к реализации государственной политики в сфере валютного регулирования; исключение необъяснимого вмешательства не только государства, но и его органов в операции по валютам резидентов и нерезидентов; единство валютной политики РФ как внешней, так и внутренней; единство системы валютного контроля и регулирования; обеспечение государством экономических интересов и защиты прав резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций. Необходимо подчеркнуть, что в рамках указанной цели на либерализацию валютного законодательства ключевым принципом валютного регулирования теперь является «исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов». На этой основе базируется новая система валютных ограничений. Валютные ограничения используются в мировой практике с целью уравновешивания платежных балансов и концентрации валютных ресурсов в руках государства. Необходимо отметить, что в настоящее время практически во всех развитых странах валютные ограничения в основном отменены. Однако большинство развивающихся стран, страны с переходной экономикой активно используют возможности валютных ограничений в целях защиты финансовой самостоятельности, стабилизации денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов. Правовые нормы, которые отвечают за порядок проведения валютных операций, делятся на две основные функции: контрольную и регулирующую. При этом регулирующая функция законодательства определяет права и обязанности лиц, которые участвуют в совершении валютных операций. Под этим понимается: - операции, определяющие переход прав собственности на валютные ценности; - пересылка, ввоз и вывоз из России валютных ценностей; - международные денежные переводы. Основная цель валютного контроля – обеспечение валютного законодательства при проведении валютных операций. Наиболее распространёнными на сегодняшний день являются внешнеторговые отношения, при этом валютное регулирование внешнеторговой деятельности обеспечивает: - защиту экономического суверенитета; - стимулирование роста национальной экономики; - обеспечение экономической безопасности; - обеспечение действенной интеграции экономики России в мировую экономику. Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности является одним из важнейших объектов валютного регулирования. При этом валютные расчеты резидентов производятся через валютные счета в специальных банках. В зависимости от своего назначения валютные счета могут быть трёх видов. На транзитный счёт зачисляется валютная выручка резидента при экспорте, на специальный транзитный счёт зачисляются валютные средства при импорте, и на текущий счёт поступают денежные средства общего назначения. Каждый из этих счетов имеет свой валютный режим, то есть имеются определённые правила, которые позволяют осуществлять валютное регулирование ЦБ. При этом валютные счета нерезидентов могут быть как в зарубежных, так и в отечественных банках, этот факт ничего не меняет. Расчеты с нерезидентами могут производиться через их рублёвые счета, руководствуясь режимами конвертируемого и неконвертируемого типа счетов. 2.2 Механизм административно-правового регулирования валютной деятельности Механизм финансово-правового регулирования валютных отношений включает нормотворческую и правоприменительную деятельность государственных органов власти РФ по установлению правового статуса субъектов валютных правоотношений, контроль за соблюдением законов и подзаконных актов, регулирующих финансовую деятельность государства, а также привлечение к ответственности за нарушение валютного законодательства. Содержание механизма валютного регулирования составляет совокупность методов воздействия государства на валютные отношения и применяемый при этом инструментарий. Таких методов государство применяет два: косвенный и прямой. Косвенный метод, являясь ведущим в механизме валютного регулирования, применяется для воздействия государства на спрос и предложение на денежном (валютном) рынке с целью регулирования курса рубля по отношению к ведущим иностранным валютам. В результате таких воздействий меняется соотношение между спросом и предложением на иностранную валюту, что позволяет придать динамике курса национальной валюты тот характер, в котором заинтересовано государство. Конкретные инструменты, применяемые в рамках косвенного метода валютного регулирования, имеют соответствующую, т. е. экономическую, природу. К их числу относятся: резервные требования; рефинансирование кредитных организаций; прямые количественные ограничения; установление ориентиров роста денежной массы; операции на открытом рынке; валютные интервенции. Валютные ограничения – нормативно закреплённые (в форме запрещения, лимитирования или обременения) ограничения вещных прав субъектов валютных правоотношений на объекты валютных правоотношений, а также ограничение их прав и/или установление публично-правовых обязанностей при совершении ими валютных операций и/или валютных сделок.5 Таким образом, можно выделить две группы валютных ограничений: 1. Ограничения вещных прав субъектов валютных правоотношений на объекты валютных правоотношений; Например, установление обязательной продажи части валютной выручки (не действует в РФ в настоящий момент). 2. Ограничение прав и/или установление публично-правовых обязанностей субъектов валютных правоотношений при совершении ими валютных операций и/или валютных сделок. Например, запрет на выражение суммы обязательства по сделке в иностранной валюте; обязанность по репатриации валютной выручки. Цели валютных ограничений: предотвращение резкого колебания курса валюты РФ; предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов; поддержание устойчивости платёжного баланса РФ. Валютные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органом валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Основные принципы установления валютных ограничений: В законе установлен исчерпывающий перечень валютных операций, в отношении которых могут быть установлены валютные ограничения; Недопустимость введения валютных ограничений, не указанных в законе, в том числе индивидуальных разрешений на совершение валютных операций; Наличие права на установление валютных ограничений только у Правительства РФ и Банка России в соответствии с закреплённой законом компетенцией. настоящее время закон устанавливает следующие валютные ограничения: репатриация внешнеторговой, в том числе рублёвой выручки (ст.19); количественные ограничения; Например, установление ограничения суммы перевода физическим лицом – резидентом из РФ без открытия банковских счетов (п.5 ч.3 ст.14, Указание Банка России от 30 марта 2004 года №1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из РФ без открытия банковских счетов»). запрет на проведение валютной операции (ст.9,14); Например, операции между резидентами запрещены за исключением случаев, установленных законом; проведение купли-продажи иностранной валюты и чеков в иностранной валюте только через уполномоченные банки (ст.11). Ранее закон устанавливал также такие виды ограничений как: предварительная регистрация счёта (вклада) в налоговом органе (ст.18); требование об использовании специального банковского счёта; обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ; резервирование, то есть весенние одним из субъектов валютной операции определённой части суммы совершаемой операции на беспроцентный счёт в Банке России на срок, установленный в законе. Обязательная продажа валютной выручки с 1 января 2007 года исключена. Начиная с 7 мая 2006 года организации, экспортирующие товары, были вправе не продавать поступившую от иностранных покупателей выручку в валюте. При этом обязательная продажа ее части была не отменена, а установлена в размере 0 процентов вместо 10. В арсенале прямого метода валютного регулирования содержатся такие инструменты, как девальвация и ревальвация, валютные ограничения и валютный контроль. Данные инструменты различаются по времени и направленности действия на две группы. К первой группе относятся девальвация и ревальвация. Они применяются как в рамках политики регулируемого плавания, так и при режиме фиксированного курса. Причем это делается единовременно, с направленностью на существенное изменение курса национальной денежной единицы. Валютная политика – это механизм валютного регулирования и внешнеэкономического стратегического планирования, определяющий официальную позицию страны в отношении контроля над циркуляцией валютных средств и определенных обменных ограничений, а также режима валютных курсов. Основные инструменты валютной политики – субсидирование, интервенция и паритеты. Юридически этот вид государственной политики закрепляется валютным законодательством, которое регламентирует порядок осуществления золотовалютных операций на всей территории страны. Валютная политика включает в себя такие важнейшие компоненты, как регулирование обменных курсов, управление конвертируемостью национальной валюты и политика контроля золотовалютных резервов государства. При помощи двух полярно противоположных систем регулирования валютных курсов государством определяется та или иная форма валютной политики. Различают фиксированные и плавающие обменные курсы валют. В диапазоне между этими вариантами возможно множество различных комбинаций, что придает особую гибкость валютной политике. Выбор режима валютной политики, проводимой правительством страны, самым коренным образом влияет на уровень цен товаров широкого потребления, реализуемых как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Валютная политика - чрезвычайно динамичная структура, ее форма и элементы могут видоизменяться под воздействием различных факторов эволюции мирового финансового хозяйства, экономического положения страны, объемов индустриального производства, расстановки сил на мировой политической арене и прочих не менее важных условий6. Наиболее эффективная методика проведения валютной политики - девизная система, предусматривающая регулирование курса нацвалюты посредством купли-продажи денежных средств иностранных государств. Такая система может принимать различные формы. Например, валютные ограничения и интервенция, диверсификация золотовалютных запасов и прочие Сейчас в мире начитывается более десятка различных режимов валютной политики. Некоторые государства, проводя масштабные экономические реформы, прибегают к стратегии двойного валютного рынка, что предполагает разделение единого системы на две составные части: официальный сектор, используемый для коммерческих операций, и рыночный сектор, на котором проводятся различные финансовые и обменные операции. Но традиционными методами валютной политики все же остаются девальвация (понижение курса собственной денежной единицы по отношению к доллару) и ревальвация – повышение этого курса. 3. Административные регламенты в сфере валютного регулирования 3.1 Административный регламент ФНС по исполнению функций агента налогового контроля Приказом Минфина России от 04.10.2011 № 123нутвержден Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами» (зарегистрирован в Минюсте России 19.01.2012 № 22978). Данный Административный регламент вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. Административный регламент направлен на реализацию Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами функции агента валютного контроля, осуществляемой в соответствии с частью 3 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и устанавливает сроки и последовательность выполнения должностными лицами ФНС России административных процедур при исполнении государственной функции, включая: основные характеристики проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, за исключением кредитных организаций и валютных бирж; отбор резидентов и нерезидентов для проведения проверки и подготовка к ее проведению; порядок проведение проверок; порядок оформления результатов проверок и реализации материалов по результатам проверок; перечень и формы документов, используемых в процессе исполнения государственной функции; порядок обжалования действий (бездействий) ФНС России при исполнении государственной функции и ее должностных лиц. В Административном регламенте установлены основания проведения проверок, определен перечень вопросов, которые могут быть исследованы в ходе проведения проверки резидентов и нерезидентов. Мероприятия валютного контроля могут осуществляться должностными лицами налоговых органов: - одновременно с проведением камеральных и выездных налоговых проверок, - в рамках проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства на основании документов и информации, полученных из внутренних и внешних источников. Целью проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля является обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (далее – валютного законодательства). Использование механизма валютного контроля в целях повышения эффективности налогового контроля в соответствии с обязанностями, законодательно возложенными на налоговые органы. Документ разработан в соответствии с требованиями Правил разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.2011 № 373 «О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг. 3.2 Регламентация валютного контроля и валютного регулирования Одним из средств реализации валютной политики является валютное регулирование – регламентация государством международных расчетов и порядка проведения валютных операций. Валютное регулирование осуществляется на национальном, межгосударственном и региональном уровнях. Прямое валютное регулирование реализуется путем законодательных актов и действий исполнительных органов, косвенное – с использованием экономических, в частности валютно-кредитных методов воздействия на поведение агентов рынка. В России сформирован институциональный аспект валютной системы и национальные органы управления и регулирования. Руководство валютной политикой осуществляет президент, правительство, Государственная Дума. Они принимают законодательные акты в области валютной политики, обеспечивают их соблюдение, распределяют полномочия и функции по управлению и регулированию. Главным исполнительным органом валютного регулирования является Центральный банк России, который выдает валютные лицензии, осуществляет контроль за валютными операциями. Банк России осуществляет валютное регулирование путем валютных интервенций на главных валютных биржах и с помощью различных нормативных документов. Валютное регулирование осуществляют также Министерство финансов, Министерство экономического развития и торговли, Федеральная служба по валютному и экспортному контролю и другие учреждения. Конкретные исполнители валютного регулирования – уполномоченные коммерческие банки, имеющие сеть обменных пунктов для осуществления операций по купле-продаже иностранной валюты на рубли с гражданами. Валютное законодательство России регулирует операции в национальной и иностранной валюте (куплю-продажу, ввоз и вывоз, право владения и т.д.). Валютное регулирование включает порядок проведения валютных операций, формирование валютных фондов, валютный контроль. Валютная система незавершенная, но она продвигается по пути вхождения в мировое сообщество. Законодательные и нормативные акты, положенные в основу действий Центрального банка и ГТК, приняты в основном в период 1991 – 1995 гг. Основными из них являются: 1. Закон РФ от 9.10.1992 «О валютном регулировании и валютном контроле»; в настоящее время ФЗ 2004 г. 2. Указ Президента от 15.11.1991 «О либерализации ВЭД». 3. Закон РФ от 13.10.1995 «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»; ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». 4. Инструкция ЦБ РФ от 12.10.1993 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров» и др. Законами определены принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, использования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Законами регламентированы общие понятия и правила: валютные ценности, валюта РФ и иностранная валюта, валютные операции, резиденты, нерезиденты, уполномоченные банки и т.д. В законодательных актах и инструкциях отражен порядок обязательной продажи предприятиями части валютной выручки и формирования валютного фонда РФ. . Порядок осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров оговорен Инструкцией ЦБ РФ от 12.10.1993 и ГТК РФ от 12.10.1993. Банком России и ГТК от 26.07.1995 утверждена Инструкция «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары». Выход Инструкции является логическим продолжением проводимой работы по созданию в стране комплексной системы валютного контроля. Действие Инструкции распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт», по которым: расчеты осуществляются в валютах иных, чем валюта РФ; хотя бы часть платежей будет выполнятся в иностранной валюте; независимо от даты заключения сделки, если таможенное оформление товаров осуществляется после 1 января 1996г. Заключение Валютное регулирование представляет собой деятельность государственных органов, занимающихся управлением обращения валюты, воздействием национальной валюты на валютный курс, контролем за валютными операциями, а также и ограничением использования зарубежной валюты. Под валютным контролем понимается осуществляемый государством контроль за порядком приобретения зарубежной валюты физическими и юридическими лицами и проведения различных операций над валютой, за ее перемещением через таможенную границу. В качестве основных принципов валютного контроля и регулирования в РФ выделяют: приоритет экономических мер по отношению к реализации государственной политики в сфере валютного регулирования; исключение необъяснимого вмешательства не только государства, но и его органов в операции по валютам резидентов и нерезидентов; единство валютной политики РФ как внешней, так и внутренней; единство системы валютного контроля и регулирования; обеспечение государством экономических интересов и защиты прав резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций. Валютное законодательство установило, что резиденты и нерезиденты, которые проводят валютные операции в Российской Федерации, имеют право: Изучать акты проверок, которые проводятся агентами и органами валютного контроля; Обжаловать действия (бездействие) и решения агентов и органов валютного контроля и их должностных лиц в судебном и административном порядке; На возмещение реального ущерба в установленном законодательством порядке, который причинен из-за совершенных неправомерных действий (бездействий) агентов и органов валютного контроля и их должностных лиц. В процессе проведения валютных операций на территории Российской федерации у резидентов и нерезидентов имеются следующие обязанности: предъявлять агентам и органам валютного контроля всю необходимую информацию и документы, которые связаны с открытием и ведением счетов, а также с проведением валютных операций; согласно установленному порядку вести и составлять отчетность по осуществляемым ими валютным операциям, обеспечивая при этом полную сохранность соответствующих материалов и документов в течение как минимум трех лет с момента проведения соответствующей валютной операции, но не ранее того срока, когда произойдет исполнение договора; выполнять имеющиеся предписания органов валютного контроля об устранении обнаруженных нарушений актов органов валютного регулирования и законодательства. Проведение валютного контроля и регулирования в Российской Федерации обеспечивается Правительством РФ, агентами и органами валютного контроля, ориентируясь на установленные законы. В качестве органов валютного контроля и регулирования в РФ выступают: Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, а также уполномоченные Правительством РФ. Данные органы при выполнении своих обязанностей руководствуются нормами закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ. Центральный Банк России -руководствуясь действующим законодательством Центральный Банк осуществляет валютное регулирование в РФ следующим образом: издаёт нормативные акты, которые определяют порядок и правила осуществления любых валютных операций, правила выдачи соответствующих лицензий, формы учёта и отчётности. Данные нормативные акты обязательны для соблюдения на территории государства всеми его резидентами и нерезидентами; осуществляет контроль над всеми субъектами валютных отношений. Несмотря на то, что Центральный Банк обеспечивает валютное регулирование и контроль, он также является активным оператором рынка. Самостоятельно осуществляя валютные операции, ЦБ РФ извлекает прибыль. Правительство России -руководствуясь Конституцией, федеральными законами и множественными указами, Президента Правительство страны обеспечивает валютное регулирование в РФ следующим образом: издаёт нормативные акты, которые определяют порядок совершения операций с любыми драгоценными камнями и металлами, правила выдачи соответствующих лицензий и этапы формирования гос. фонда драгоценных металлов и камней. Кроме того, акты Правительства регламентируют порядок траты валютных средств на их финансирование и определяют правила предоставления для резидентов отсрочки платежей по экспорту либо импорту на срок свыше девяноста дней; обеспечивает функционирование на уровне государства единой политики в сфере обращения драгоценных металлов и камней. Некоторые полномочия Правительства РФ оказывают косвенное влияние на область валютных взаимоотношений. Например, в целях защиты внутреннего рынка Правительство вправе вводить временные количественные ограничения при экспорте либо импорте. Список используемой литературы Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001 N 195-ФЗ действующая редакция от 30.03.2015 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» : [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Посл. Обновление 30.03.2015. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» : [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Посл. Обновление 30.03.2015. Агапов А.Б. Административное право: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004. 300 с. Административное право Российской федерации. / Отв. ред. Н.Ю.Хаманева – М.: Юрист,2004. 290 с. Административное право. / Под ред. Л. Л. Попова. – М., 2009. Батычко В.Т. Административное право. Конспект лекций от 25.01.2013 г. Дмитриев, Ю. А. Административное право: учебник / Ю. А. Дмитриев, А. А. Евтеева, С. М. Петров. М.: Эксмо, 2005. Бахрах Д.Н. Административное право России. Учебник для вузов. М.: Норма, 2010. С.640. Бахрах Д.Н., Административное право.- М.:Норма,2009. Ст.600. Бархатова Е.Ю. Комментарий к Конституции РФ.- М.:Норма,2010. С.256. Габричидзе Б.Н, Чернявский А.П, Ким-Кимен А.Н. Административное право.-М.:Норма,2008. С.400.. Козлов Ю. М., Попов Л. Л. Административное право. Учебник для ВУЗов- М.:Норма,2009. С.376. Комментарий к КоАП РФ / Под ред. Козлова Ю. М. – М., 2008. Коренев А. П. Административное право России. – М., 2011. Овсянко Д. М. Административное право. – М., 2010. Основы государства и права. / Под ред. В. А. Ржевского и В. Т. Гайкова. – Ростов-на-Дону, 2005. 1 Батычко В.Т. Административное право. Конспект лекций от 25.01.2013. с-145 2 Батычко В.Т. Административное право. Конспект лекций от 25.01.2013. с-149 3 Агапов А.Б. Административное право: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004. 300 с. 4 Коренев А. П. Административное право России. – М., 2011.с-100 5 Коренев А. П. Административное право России. – М., 2011.с-109 6 |