Курсовая работа ( Нам Людмила^J 304гр). Амортизация и её роль в воспроизводственном процессе
 Скачать 0.99 Mb.
|
|
Анализ плановых и фактических результатов | Добыча нефти Реализация нефти, включая: Экспорт нефти | 848,600 | 830,503 | 18,097 | 2% |
| 601,919 | 579,921 | 21,998 | 4% | |
| Внутренние продажи Итого реализация нефти | 257,000 | 260,500 | -3,500 | -1% |
| 858,919 | 840,421 | 18,498 | 2% |
Объем добычи нефти в 2018 году составил 848,600 тонн, превысив плановые показатели на 2%.
Объем реализации нефти в 2018 году составил 858,919 тонн, выше бюджетного значения на 2%, при этом:
Объем реализации на экспорт в 2018 году превысил плановые на 4% и составил 601,919 тонн;
План по объему реализации нефти на внутренний рынок был, в целом, выполнен. Отклонение от плановых продаж было несущественным и составило 1%.
В целом в 2018 году выполнение плана составило 102%.
Обзор плановых и фактических финансовых показателей1
20
| 111,223,695 | 73,184,375 | 38,039,320 | 52% |
| (6,363,261) | (7,420,954) | 1,057,693 | -14% |
| (9,075,476) | (6,355,114) | (2,720,362) | 43% |
| (7,316,561) | (7,705,862) | 389,301 | -5% |
| (30,654,432) | (14,319,588) | (16,334,844) | 114% |
| (253,495) | - | (253,495) | 100% |
| 57,560,470 | 37,382,857 | 20,177,613 | 54% |
| (4,839,305) | (4,638,025) | (201,280) | 4% |
| 52,721,165 | 32,744,832 | 19,976,333 | 61% |
| 5,181,187 | - | 5,181,187 | 100% |
| (14,716,352) | (133,983) | (14,582,369) | 10884% |
| (1,891,484) | - | (1,891,484) | -100% |
| 41,294,516 | 32,610,849 | 8,683,667 | 27% |
| (19,817,888) | (11,622,479) | (8,195,409) | 71% |
| 21,476,628 | 20,988,370 | 488,258 | 2% |
| 5,488,756 | 5,205,146 | 283,610 | 5% |
Выручка от реализации Денежные операционные расходы:
Себестоимость и административные расходы
Налог нга добычу полезных ископаемых
Расходы по транспортировке нефти Экспортная пошлина и рентный налог
Прочие (расходы) доходы, нетто
EBITDA Износ и амортизация
Операционные доходы
Доход от прекращения признания финансовых
Финансовые расходы, нетто
Убыток от курсоой разницы, нетто
Доход до налогообложения
Расходы по подоходному налогу
Чистая прибыльКапитальные затраты2
Выручка от реализации нефти в 2018 году превысила плановые показатели на 52% и составила 111,223,695 тыс. тенге, в основном, за счет восстановления мировых цен на нефть при относительно неизменном объеме реализации, в частности:
Средняя фактическая цена реализации нефти на экспорт составила 66.1 $/баррель, превысив плановый показатель на 44% (план: 46 $/баррель). В результате в 2018 году выручка от реализации нефти на экспорт увеличилась на 51% и составила
98,761,315 тыс. тенге при плане в размере
65,213,075 тыс. тенге;
Выручка от реализации на внутренний рынок увеличилась на 56% и составила 12,462,380 тыс. тенге (план: 7,971,300 тыс. тенге), при этом средняя цена реализации нефти на внутренний рынок составила 19.6 $/баррель, при плане в размере 12.5 $/баррель.
Изменение выручки от реализации
Общая сумма денежных операционных расходов4 в 2018 году составила 52,721,165 тыс. тенге, что выше плана на 49%, при этом:
Денежная себестоимость снизилась на 16% или 897,870 тыс. тенге, в основном, за счет снижения лифтинг затрат на сумму 1,123,219 тыс. тенге в связи меньшим потреблением воды, электроэнергии и меньшим объемом работ по текущему ремонту основных средств. При этом снижение в данных затратах было частично компенсировано увеличением таких расходов, как налоги (кроме НДПИ) и прочих расходов на общую сумму 225,349 тыс. тенге.
Денежные административные расходы в 2018 году были ниже плановых значений на 18% или 373,687 тыс. тенге, в основном за счет снижения расходов по заработной плате (включая вознаграждение членам СД).
Расходы по налогу на добычу полезных ископаемых (далее – «НДПИ») увеличились на 43% или 2,720,362 тыс. тенге за счет роста мировых котировок по цене на нефть (среднегодовая рыночная цена на нефть марки Brent в 2018 году составила 71.3 $/баррель при плане 50.0 $/баррель), при этом объем добычи нефти в течение 2018 года оставался, в целом, в рамках плановых показателей.
Расходы по транспортировке нефти в 2018 году снизились на 5% и составили 7,316,561 тыс. тенге
при плане в 7,705,862 тыс. тенге, в связи с относительно меньшим, чем запланированный, ростом тарифов на транспортировку.
Расходы по экспортной таможенной пошлине и рентному налогу увеличились на 114% или 16,334,84 тыс. тенге в связи с ростом мировых цен на нефть (средняя рыночная цена на нефть марки Brent в 2018 году составила 71.3 $/баррель) при плане в 50 $/баррель, при относительно неизменных объемах реализации. Фактическая средняя налоговая ставка ЭТП в 2018 году составила 65.7 долларов за тонну при плане 41.8 долларов за тонну. Ставка рентного налога при фактической сложившейся цене на нефть составила 17% при плановой ставке 8%.
Как результат вышеперечисленных отклонений, фактический EBITDA составил 57,560,470 тыс. тенге, превысив плановый показатель в размере 37,168,993 тыс. тенге на 55% или 20,391,477 тыс. тенге.
Расходы по износу и амортизации, в целом, соответствовали запланированным, при незначительном отклонении в сторону увеличения в размере 4%.
5,181,187 тыс. тенге представляли собой доход от прекращения признания займов выданных, оцениваемых по амортизированной стоимости в соответствии с требованиями МСФО (примечание 8 к Финансовой отчетности).
Существенное увеличение в финансовых расходах, нетто, на сумму 14,582,369 тыс. тенге произошло, в основном, ввиду получения Компанией банковского займа и начисления соответствующих процентных расходов по данному займу на сумму 1,674,562 тыс. тенге, а также по причине отражения убытка от корректировки справедливой стоимости при первоначальном признании займов выданных на сумму 15,620,417 тыс. тенге в соответствии с требованиями МСФО (примечания 8 и 17 к финансовой отчетности). Увеличение в финансовых расходах было частично компенсировано доходом от вознаграждения на сумму 1,311,887 тыс. тенге в отношении займов выданных (примечание 8 к финансовой отчетности).
Убыток от курсовой разницы на сумму 1,891,484 тыс. тенге был, в основном, сформирован от переоценки валютных займов, полученных Компанией.
Расходы по подоходному налогу3 показали увеличение на 71% или 8,195,409 тыс. тенге, что объясняется следующим:
Фактические расходы по корпоративному подоходному налогу в 2018 году составили 11,687,559 тыс. тенге, превысив план на 65% или 4,614,482 тыс. тенге. Увеличение произошло в ответ на увеличение совокупного годового дохода Компании в связи с ростом выручки, а также в связи с переходом экспортной отгрузки нефти в размере 12,000 тонн с декабря 2017 года на январь 2018 года ввиду изменения графика объема экспортной отгрузки нефти Министерством Энергетики РК. Эффективная ставка налогообложения по корпоративному подоходному налогу4 составила 28.3% (план:
21.8%).
Фактические расходы по налогу на сверхприбыль в 2018 году также существенно увеличились и составили 10,809,208 тыс. тенге при плане в размере 4,797,989 тыс. тенге. Также, как и в отношении расходов по КПН, расходы по налогу на сверхприбыль в 2018 году увеличились по причине значительного роста мировых цен на нефть и, как следствие, увеличения налоговой базы по данному налогу.
Фактические расходы по подоходному налогу в 2018 году также включали в себя экономию по отложенному налогу на прибыль и сверхприбыль на общую сумму 2,678,879 тыс. тенге, которые частично уменьшили итоговую сумму расходов по подоходному налогу. Данная статья не бюджетируется.
Таким образом общая эффективная налоговая ставка в 2018 году увеличилась и составила 48% при плановой ставке 36%.
Чистая прибыль Компании за 2018 год составила 21,476,628 тыс. тенге, превысив план на 2%. Увеличение затрат по реализации и налогам, а также расходов по вознаграждению было более чем компенсировано ростом выручки от реализации. Ключевым драйвером роста остается мировая цена на нефть.
Капитальные затраты5 за 2018 год составили 5,488,756 тыс. тенге при незначительном отклонении от плана, который составил 5,547,413 тыс. тенге, и, в основном, включали в себя работы, связанные со строительством эксплуатационных скважин, капитальный ремонт и расходы по приобретению основных средств в рамках инвестиционной программы Компании.
| Анализ финансовых результатов Анализ финансовых результатов основан на финансовой отчетности Компании, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе 2018. 2017
|
