Финансовый анализ завода РОДОС. Фин. анализ завода РОДОС. Анализ активов и пассивов ооо Волгоградский горчичный завод родос за 20182020гг. Показатель Период, год
 Скачать 34.78 Kb.
|
|
Горизонтальный анализ активов и пассивов ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС» за 2018-2020гг.
Как видно из данной таблицы в отчетном периоде произошел рост внеоборотных и оборотных активов, но с учетом того, что на долю внеоборотных активов приходится всего 8,3% баланса компании, а оборотных оставшиеся 92,7%, то данный рост можно назвать положительным (в идеале соотношение внеоборотных активов к оборотным должно быть 30 на 70%). Касательно обязательств завода, стоит отметить рост долгосрочной задолженности в 2020 году и значительное сокращение краткосрочных обязательств, что свидетельствует о более рациональном перераспределении привлеченных средств на заводе РОДОС. Величина уставного капитала была неизменной на протяжении исследуемого периода, непокрытый убыток 2019 года, был покрыт величиной нераспределенной прибыли в отчетном периоде. С учетом роста валюты баланса в отчетном периоде, можно судить о росте рентабельности ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС» в 2020 году. Ниже в таблице 2 представлено соотношение активов по степени их ликвидности и обязательств по сроку их погашения Таблица 2 – Анализ ликвидности баланса ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС»
Как видно из данной таблицы, не соблюдается первое соотношение А1  П1, следовательно на момент составления баланса ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС» не был способен покрыть свою кредиторскую задолженность денежными средствами их эквивалентами.Равенство А2 П2 соблюдается на протяжении всего исследуемого периода (2018-2020), следовательно, завод РОДОС может быть платежеспособным в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами.Равенство А3 П3 не соблюдается на протяжении всего исследуемого периода (2018-2020), следовательно данный завод не может быть платежеспособным в будущем, так как в исследуемом периоде размер обязательств завода превышает размер его медленно реализуемых активов.Равенство А4< П4 соблюдается в 2020 и 2018 годах, что позволяет судить о минимальных условиях финансовой устойчивости исследуемого завода РОДОС. В целом на основании анализа рассмотренного баланса представленного в таблице 2 ликвидным его назвать нельзя. Найдем основные коэффициенты ликвидности исследуемого завода РОДОС. Коэффициент абсолютной ликвидности   2020г.=  = 0,06 2019г.=  =0,02 2018г.=  = 0,01Как видно из данного расчета у компании не хватает мобильных средств, так как не соблюдается норматив в 0,2-0,5, что обусловлено слишком большим объемом текущих обязательств ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС» при слишком низком объеме средств на его расчетных счетах . Коэффициент быстрой ликвидности Кб.л. = А1+А2 /П1+П2 Кб.л. 2019г.=38 902 / 13 914 =2,8 Кб.л 2018г.= 16 876 / 28 059 = 0,6 Кб.л. 2017г.= 36 996 /36 471 = 1,01 Данный расчет свидетельствует о том, что завод в отчетном 2020 году был способен оплатить свои текущие обязательства более чем в 2 раза при мобилизации денежных средств, ценных бумаг и отвлеченных средств на расчеты с дебиторами , в 2019 году мог оплатить лишь 60% своих текущих обязательств, в 2018 году мог полностью их погасить. Коэффициент текущей ликвидности Кт.л. =А1+А2+А3 /П1+П2 Кт.л. 2019г.=45 532 / 13 914 =3,3 Кт.л 2018г.= 23 505 / 28 059 = 0,8 Кт.л. 2017г.= 37 107 /36 471 = 1,02 Как видно из данного расчета, платежные способности у завода РОДОС хорошие, так как в отчетном периоде они превышают норматив (1-3), тем более что в 2020 году отмечается положительная тенденция в росте показателей ликвидности, несмотря на то , что заводу еще необходимо повысить коэффициент абсолютной ликвидности. Чтобы оценить финансовую устойчивость ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС», необходимо рассчитать основные коэффициенты его финансовой устойчивости (таблица 3) Таблица 3 – Показатели финансовой устойчивости ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС» 2018-2020гг.
Расчет коэффициентов  Где  - коэффициент автономии,СК – собственный капитал А – сумма активов компании (Оборотные +Внеоборотные) 2020г.=  = 0,42 2019г.= =- 0,04 не автономно совершенно 2018г. = =0,12Из данного расчета видно, что концентрация собственного капитала на заводе РОДОС была близка к оптимальной, только в отчетном периоде, так как только в 2020 году завод был способен покрывать свои обязательства. Низкий показатель данного коэффициента в 2018-2019 годах свидетельствует о финансовой зависимости ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС» и его финансовых трудностях в 2018 и 2019 годах.  (6)Где  – коэффициент финансовой устойчивости,СК – собственный капитал, ДО – долгосрочные обязательства, А – активы компании 2020г.=  = 0,72 2019г.= = отрицательный 2018г. = =0,12 Где  – коэффициент финансовой зависимости,А – активы компании, СК – собственный капитал 2020г= 2,4 2019г.= = 26,7 2018г.=  = 8,6Как видно из динамики данного показателя, в отчетном периоде снижается значение данного коэффициента, что свидетельствует о снижении зависимости завода РОДОС от заемных источников финансирования.  Где  – коэффициент заемного капитала, - коэффициент автономии 2020г.= 1-0,42=0,58 2019г.=1+0,04 =1,04 2018г.=1-0,12=0,88Значение данного коэффициента показывает, что доля заемных средств исследуемого завода варьировалась от 58 до 100%, причем в отчетном периоде наблюдается стабилизация показателя.  Где  - коэффициент маневренности собственного капитала,СОС – собственные оборотные средства СК – собственный капитал 2020г.= =1,5 2019г.= =4,5 = =0,13Из данного коэффициента заметно, что завод РОДОС в 2020 году сократил объем средств направленных на финансирование своей текущей деятельности, повысив тем самым ее капитализацию.  Где  - плечо финансового рычага,ДО- долгосрочные обязательства, КО – краткосрочные обязательства, СК – собственный капитал 2020г.= =1,4 2019г.= =- 27,7 2018г.= =7,6Из данного расчета видно, что финансовая устойчивость завода РОДОС не была нормальной ни в одном году из рассматриваемого периода, так как на вложенный рубль из собственных средств компании приходилось большее значение вложенных средств. Но стоит отметить улучшающуюся тенденцию свидетельствующую о снижении данного показателя. Основные показатели финансовой деятельности ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС» представлены ниже в таблице 4. Таблица 4 - Основные показатели финансовой деятельности ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС»
Как видно из таблицы 4 , выручка завода РОДОС в отчетном периоде демонстрировала рост, что в совокупности со снижением себестоимости продаж позволило заводу получить больший объем чистой прибыли. Стоит так же отметить, что чистую прибыль завод получал только в последние 2 года (из рассматриваемого периода 2018-2020гг), так как в 2018 году ее величина была отрицательной (- 7 409 тыс. руб.) Но чтобы дать полную оценку деловой активности ООО «Волгоградский горчичный завод «РОДОС», необходимо проанализировать такие важнейшие показатели как ресурсоотдача, коэффициент оборачиваемости основных средств, собственного капитала и др. ( таблица 5) Таблица 5 - Динамика показателей деловой активности 2018-2019гг.
Как видно из данной таблицы, несмотря на увеличение прибыли от продаж в отчетном периоде, деловая активности исследуемого завода была значительно снижена, о чем свидетельствует рост продолжительности оборачиваемости запасов завода, рост продолжительности оборота его дебиторской задолженности на 35 дней, что отразилось на возрастании операционного цикла в 2020 году на 29 дней и финансового цикла на 29 дней. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||