Заляжных А.Д._ЭКбз_1131. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

Название	Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации
Дата	15.06.2022
Размер	1.46 Mb.
Формат файла
Имя файла	Заляжных А.Д._ЭКбз_1131.pdf
Тип	Анализ #594669
страница	1 из 3

1 2 3

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»
УТВЕРЖДАЮ
И.о.заведующего кафедрой
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
_________________ / М.В.Боровицкая
(подпись)
(И.О. Фамилия)
«____»___________20___г.
ЗАДАНИЕ на выполнение бакалаврской работы
Студент: Заляжных Анна Дмитриевна
1.Тема: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации»
2. Срок сдачи студентом законченной выпускной квалификационной работы: «02» июня
2016г.
3. Исходные данные к выпускной квалификационной работе: действующие нормативно- законодательные документы, регулирующие бухгалтерский учет и отчетность в
Российской Федерации; труды ведущих ученых в области комплексного экономического анализа деятельности предприятия, финансового анализа; материалы периодических изданий; данные бухгалтерской отчетности ООО «На-Бис»
4. Содержание выпускной квалификационной работы (перечень подлежащих разработке вопросов, разделов):
Теоретико-методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «На-Бис»
Мероприятия по совершенствованию контроля и повышению эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «На-Бис»
5. Ориентировочный перечень графического и иллюстративного материала:
таблицы, рисунки, приложения.
6. Консультанты по разделам: Отсутствуют.
7. Дата выдачи задания «17»февраля 2016г.
Руководитель бакалаврской работы
(подпись)
Л.Ф. Бердникова
(И.О. Фамилия)
Задание принял к исполнению
(подпись)
А.Д. Заляжных
(И.О. Фамилия)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»
УТВЕРЖДАЮ
И.о зав. кафедрой «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
_____________ М.В.Боровицкая
(подпись)
(И.О. Фамилия)
«____» ____________ 2016г.
КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН
выполнения бакалаврской работы
Студента(ки) Заляжных Анны Дмитриевны по теме: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации»
Наименование раздела работы
Плановый срок выполнения раздела
Фактический срок выполнения раздела
Отметка о выполнении
Подпись руководителя
Согласование темы бакалаврской работы с руководителем
15.02.2016г. –
17.02.2016 г.
16.02.2016 г.
Выполнено
Утверждение плана с руководителем, получение задания
17.02.2016 г. –
19.02.2016 г.
18.02.2016 г.
Выполнено
Изучение и подбор необходимой литературы
19.02.2016 г. –
22.02.2016 г.
20.02.2016 г.
Выполнено
Подготовка, оформление и сдача руководителю введения
23.02.2016 г. –
28.02.2016 г.
27.02.2016 г.
Выполнено
Выполнение и сдача руководителю 1 главы
18.04.2016 г. –
24.04.2016 г.
18.04.2016 г.
Выполнено
Выполнение и сдача руководителю 2 главы
25.04.2016 г. –
02.05.2016 г.
25.04.2016 г.
Выполнено
Выполнение и сдача руководителю 3 главы
03.05.2016 г. –
12.05.2016 г.
04.05.2016 г.
Выполнено
Подготовка, оформление и сдача руководителю заключения
13.05.2016 г. –
16.05.2016 г.
13.05.2016 г.
Выполнено
Подготовка доклада к предзащите
17.05.2016 г.-
18.05.2016г.
18.05.2016 г.
Выполнено
Предзащита бакалаврской работы
19.05.2016 г.
19.05.2016 г.
Выполнено
Исправление замечаний
20.05.2016 г. –
25.05.2016 г.
25.05.2016 г.
Выполнено
Получение отзыва от руководителя
26.05.2016 г. –
01.06.2016 г.
26.05.2016 г.
Выполнено
Сдача бакалаврской работы на кафедру
02.06.2016 г.
02.06.2016 г.
Выполнено
Подготовка презентации и раздаточного материала к защите бакалаврской работы
13.06.2016 г. –
15.06.2016 г.
13.06.2016 г.
Выполнено
Защита бакалаврской работы
16.06.2016 г.
Руководитель бакалаврской работы
(подпись)
Л.Ф. Бердникова
(И.О. Фамилия)
Задание принял к исполнению
(подпись)
А.Д. Заляжных
(И.О. Фамилия)

4
Аннотация
Тема бакалаврской работы: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации»
Объем работы: 60 листов (без приложений), в том числе 7 рисунков и
8 таблиц.
Приложений в работе 2, в том числе финансовая отчетность ООО «На-
Бис». При написании работы были использованы 65 источника.
Ключевые слова работы: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью.
Объектом исследования выступает организация ООО «На-Бис».
Предметом исследования в бакалаврской работе выступает комплекс теоретических и методических положений, связанных с анализом дебиторской и кредиторской задолженности организации.
Основной целью бакалаврской работы является исследование теоретико-методических положений в области анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации и разработка мероприятий, направленных на эффективность их использования.
Для решения поставленной цели определены следующие задачи работы:
- раскрыть теоретико-методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации;
- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«На-Бис»;
- разработать рекомендации по эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «На-Бис».
Хронологический период исследования составляет 3 года – 2013-2015 годы.

5
Содержание
Введение……………………………………………………………………… 6
Глава 1 Теоретико-методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации……………………….
8 1.1
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности………...... 8 1.2
Цели, задачи и место анализа дебиторской и кредиторской задолженности в деятельности организации……………………...
13 1.3
Методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………
20
Глава 2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «На-
Бис»......................................................................................................
26 2.1
Технико-экономическая характеристика ООО «На-Бис»……….. 26 2.2
Анализ состава, динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности организации……………….............
31 2.3
Анализ эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности ООО «На-Бис»…………………….
43
Глава 3 Мероприятия по совершенствованию контроля и повышению эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «На-Бис»……..……………………………
41 3.1
Совершенствование системы контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью…………………………………….
41 3.2
Мероприятия по повышению эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «На-Бис»....
45
Заключение……………………………………………………………………. 52
Список использованных источников………………………………………... 55
Приложения…………………………………………………………………… 60

6
Введение
В современных экономических условиях успешное функционирование организации возможно только при регулярной объективной оценке ее финансового состояния. Предоставление предприятиям в рыночных отношениях полной хозяйственной самостоятельности для выбора рынка реализации товаров, работ, услуг, поиска поставщиков и подрядчиков, источников финансирования влечет необходимость в определении системы расчетов с разными бизнес-партнерами. В таких условиях поддержка на приемлемом уровне финансовой устойчивости предприятия во многом определяется своевременным поступлением средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам. Контроль за изменением величины и структуры дебиторской и кредиторской задолженности во многом связан с возможностью оперативного проведения финансового анализа, текущего мониторинга состояния расчетных операций и исполнения платежной дисциплины.
Потребность в совершенствовании теоретических и методических положений анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности, в сложных современных условиях кризиса не вызывает сомнения. Роль расчетов в хозяйственной деятельности предприятия постоянно растет, так как четкая организация учета расчетных отношений, постоянный контроль за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины позволяют свести к минимуму финансовые риски, ускорить оборачиваемость оборотных средств и обеспечить своевременное поступление денежных средств
Актуальность выбранной темы бакалаврской работы заключается в том, что эффективное использование дебиторской и кредиторской задолженности выступает неотъемлемой составной частью благополучной работы предприятия. От умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью зависит финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия.

7
Целью бакалаврской работы является исследование теоретико- методических положений в области анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации и разработка мероприятий, направленных на эффективность их использования.
В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:
- раскрыть теоретико-методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации;
- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО
«На-Бис»;
- разработать мероприятия по совершенствованию контроля и повышению эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «На-Бис».
Объектом исследования является ООО «На-Бис».
Предметом исследования выступает комплекс теоретических и методических положений, связанных с анализом дебиторской и кредиторской задолженности организации.
Теоретическая значимость исследования заключается в обобщении и сравнении теоретического материала по теме бакалаврской работы.
Практическая значимость состоит в том, что основные выводы и рекомендации, полученные по результатам анализа дебиторской и кредиторской задолженности могут быть использованы в практической деятельности ООО «На-Бис».
Информационной базой бакалаврской работы послужили: действующие нормативно-законодательные документы, регулирующие бухгалтерский учет и отчетность в Российской Федерации; труды ведущих ученых в области комплексного экономического анализа деятельности предприятия, финансового анализа; материалы периодических изданий; данные бухгалтерской отчетности ООО «На-Бис».
Бакалаврская работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

8
Глава 1. Теоретико-методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации
1.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
В настоящее время дебиторская задолженность является неотъемлемой составляющей в процессе финансово-хозяйственной деятельности организаций. Она может возникать в следующих ситуациях [17]:
- при коммерческом кредитовании поставщиком покупателя, то есть при использовании отсрочки платежа;
- в случае несвоевременной оплаты, то есть просрочке платежа;
- при недостаче, растратах, хищениях;
- в случае поставки некачественной продукции;
- в иных случаях.
Таим образом, одним из важных элементов актива является дебиторская задолженность, что подтверждает необходимость пристального внимания к ее составу, структуре, анализу и управлению.
В экономической литературе дебиторскую и кредиторскую задолженность рассматривают с различных точек зрения.
Так, дебиторская задолженность представляется требованиями организации в отношении других компаний, предприятий и клиентов по получению денег за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
Кроме этого дебиторскую задолженность представляют как сумму долга, который причитается организации от иных юридических или физических лиц.
Дебиторская задолженность представлена средствами, временно отвлеченными из оборота организации, а кредиторская –средствами, временно привлеченными в оборот [60].
В наиболее общем смысле под дебиторскойзадолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной

9 организации за отгруженную продукцию, подотчетные суммы, полученные займы. Они называются дебиторами.
В бухгалтерской практике используют следующие способы деления дебиторской задолженности по вероятности возврата:
- по договорам поставки выявляют и группируют в ведомости задолженность покупателей, срок которой еще не наступил;
- дебиторы подтверждают наличие задолженности путем документальной сверки при проведении инвентаризации. По ней требуется возврат;
- безнадежная к взысканию дебиторская задолженность (не подтвержденная в результате инвентаризации, должник отсутствует, есть решение суда о банкротстве должника, срок неоплаты более трех лет).
В случае вероятности возврата просроченной дебиторской задолженности на стадии банкротства является целесообразным применение к ней понижающих индексов. Тенденция к росту дебиторской задолженности характеризует снижение ликвидности предприятия.
Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям, работникам и физическим лицам. Они называются кредиторами. Кредиторы, задолженность перед которыми возникла в связи с приобретением у них материально-производственных запасов, называют поставщиками. Задолженность перед работниками по заработной плате, по налогам в бюджет, по страховым взносам называют обязательствами по распределению [65].
Кредиторская задолженность характеризуется обязательствами предприятия за приобретенные ею товары, работы и услуги, а также иные обязательства перед кредиторами, обусловленные хозяйственными сделками в прошлом. Исполнение обязательств компании влечет за собой использование активов в определенном периоде, то есть их передачу по требованиям кредиторов. Следовательно, происходит экономический отток ресурсов организации, обусловленный необходимостью выполнения

10 существующих обязательств [59].
Кредиторская задолженность в учете подразделяется по следующим источникам:
- поставщики и подрядчики;
- задолженность перед персоналом организации;
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами;
- задолженность по налогам и сборам;
- прочие кредиторы.
В балансе дебиторская и кредиторская задолженность с 2011 года показываются без подразделения по источникам образования.
По истечении срока исковой давности, дебиторская и кредиторская задолженность списываются. Срок исковой давности исчисляется по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательств.
Дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на уменьшение прибыли или резерва по сомнительным долгам.
Списанная задолженность учитывается за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью взыскания. Взысканная дебиторская задолженность, списанная ранее как безнадежная, формирует прибыль предприятия.
Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты. Она включается в состав прочих доходов и облагается налогом на прибыль.
Основная часть дебиторской задолженности формируется за счет расчетов с покупателями и заказчиками за отгруженную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы. Организация выписывает расчетные документы (счет, счет-фактуру) и предъявляет их покупателю или заказчику для оплаты.

11
Аналитический учет по дебиторской задолженности ведут по каждому предъявленному документу (счету) таким образом, чтобы получить данные по покупателям и заказчикам [37]:
- по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
- по расчетным документам, не оплаченным в срок;
- авансам полученным;
- векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил;
- дисконтированным векселям;
- векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.
Основная часть кредиторской задолженности формируется за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками. К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие материально-производственные запасы, оказывающие услуги, выполняющие работы. Расчеты производятся после отгрузки ими материально-производственных запасов, выполнения работ, оказания услуг или одновременно с ними. Без согласия организации в безакцептном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду, тепловую и электрическую энергию, выписанные на основании показателей счетчиков и действующих тарифов, а также за почтово-телеграфные услуги, услуги связи.
Возникновение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками у покупателей и заказчиков возникает после акцепта счетов по поставленной в их адрес продукции (работ, услуг). В сумму счета включается налог на добавленную стоимость. Сумма отражается в пределах акцепта. В подтверждение своих намерений по своевременному расчету с кредиторами покупатели и заказчики могут перечислять авансы в счет предстоящих обязательств по поставкам материально-производственных запасов или под выполнение работ [37].

1 2 3