курсовая Попова В.О. ИДО ОЗБ ЭП-21. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
![]()
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕСостояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. В современных условиях одной из ключевых проблем хозяйствующих субъектов является рост дебиторской задолженности, обусловленный как объективными, так и субъективными факторами. Это во многом определяет значимость анализа состояния расчетов с дебиторами. Можно сказать что, дебиторская задолженность представляет собой имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками, а кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. Надо учитывать то, что от правильности учета кредиторской и дебиторской задолженности, зависит формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для использования налоговыми и банковскими органами, инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами и иными заинтересованными организациями и лицами, а так же своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно – финансовой деятельности. В экономическом анализе важное место занимает анализ дебиторской и кредиторской задолженности, под которой подразумевается не только задолженность поставщикам, но и кредиты, займы, расчёты с бюджетом и прочие пассивы. Большое значение имеет анализ задолженности в разрезе сроков погашения обязательств. Как правило, при этом задолженность делится на две большие группы: долгосрочную и краткосрочную. Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную, важно при анализе активов предприятия и их оборачиваемости. Удельный вес оборотных активов предприятия (отношение оборотных активов к общей сумме активов) показывает, какую долю своих активов предприятие использует в производственном обороте. Коэффициенты оборачиваемости (отношение определённых видов активов к выручке за период) показывают, сколько раз определённые виды активов прошли через производственный оборот. Состояние кредиторской задолженности характеризует расчётные взаимоотношения с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими. При проверке сумм, относящимся к поставщикам, акцептованным расчётным документам и неотфактурованным поставкам, следует иметь в виду, что их величина во многом зависит от равномерности и объёма поставок в конце отчётного периода, применяемых форм и порядка расчётов и т.д. В работе была изучена деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Туапсинская бункерная компания» (ООО «ТБК»). Данное предприятие осуществляет шипчандлерское обслуживание судов. Проведя анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а также финансового состояния ООО «ТБК» были сделаны следующие выводы. - в 2019 году выручка снизилась на 12910 тыс. руб., относительно 2020 г.; - себестоимость в 2021 г. уменьшилась на 6779 тыс.руб.; - чистая прибыль предприятия в 2021 г. уменьшилась на 290 тыс.руб. относительно 2020 г. стоимость оборотных средств на конец 2021 года составила 136904 тыс. руб., рост относительно 2019 года составил 94,1 %; стоимость дебиторской задолженности предприятия в 2021 г. составила 62719 тыс. руб., что на 25409 тыс. руб. больше, чем в 2019 г.; прирост дебиторской задолженности превышает прирост стоимости оборотных средств предприятия; кредиторская задолженность в структуре пассивов организации занимает 70,5 %; общая дебиторская задолженность увеличилась за 2019-2021 гг., в конце 2021 г. составила 62719 тыс. руб.; удельный вес в 60,7 % в общей структуре дебиторской задолженности предприятия занимает задолженность перед заказчиками и покупателями; в 2019 г. кредиторская задолженность увеличилась на 14,4 %; величина дебиторской задолженности предприятия составляет 57 % от величины кредиторской задолженности; срок погашения кредиторской задолженности в 2021 г. составил 203,1 дн.; срок погашения дебиторской задолженности в 2021 г. составил 115,6 В работе предложены следующие рекомендации для повышения эффекта работы предприятия и снижения дебиторской и кредиторской задолженности: С целью снижения дебиторской задолженности рекомендуется установить программный продукт позволяющий вовремя выявлять покупателей не осуществивших платеж в течении 10 дней после поставки продукции. С целью снижения кредиторской задолженности следует проводить нормирование кредиторской задолженности. Судя по представленным расчетам, в результате реализации предложенных в работе мероприятий ООО «ТБК» сможет повысить финансовые показатели, а также снизится период оборота дебиторской и кредиторской задолженности. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) [Электронный ресурс]. URL: // http://www.consultant.ru/. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс]. URL: // http://www.consultant.ru/. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/12115839/. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации утв. Приказом МФ РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. от 29.03.2017) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/. Алексеенко А.С. Аналитические процедуры в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета. - 2017. - С. 369-374. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 243 с. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2016. - 432 c. Гарифуллина Г.Ф., Запольских Ю.А. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Экономика и социум. - 2016. - № 2. - С. 1233-1236. Глазунов М.И. Ликвидность и платежеспособность предприятия // Российское предпринимательство. – 2019. - № 6. - С. 79-83. Гужавина Н.А., Кибенко В.А. Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. - 2019. - № 14. - С. 124-125. Кирченко Т.В. Финансовый менеджмент. - М: «Дашков и К», 2017. - 484 с. Климова Н.В. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Финансовый вестник: Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2017. - № 7. - С. 22-24. Коваленко Е.В., Зорина С.И. К вопросу об управлении дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятиях // Экономика и социум. - 2017. № 7. - С. 1268-1270. Макрушина Л.С. Система управления кредиторской и дебиторской задолженностью как инструмент управления продажами // Экономика и управление в современных условиях. - 2017. - №4. - С. 234-236. Юдина Т.А., Щегольская А.А. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей организации и подходы к управлению ими // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - № 4. - С. 78-80. Симоненко Л.И., Столярова М.А. Анализ расчетов и управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2018. - № 1. - С. 114-116. |