диплом 2 глава. Анализ эффективности использования основных средств ип долгих А. В. Краткая характеристика ип долгих А. В
 Скачать 50.43 Kb.
|
2.2. Анализ финансового состояния ИП Долгих А.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия в основном строятся на основе системы информационного обеспечения, которое представляет собой комплекс функциональностей. Он обеспечивает целенаправленный процесс подбора информационных показателей в исследовании хозяйствования предприятия и рассмотрения его позиций по всем аспектам с применением различных методов, моделей, финансовых инструментов. Совокупный анализ функционирования предприятия проводится в несколько этапов: анализ факторов внешней среды непосредственного и непрямого влияния, рассмотрение производственных факторов, исследование внутренней финансовой среды. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия прежде всего рассматривают факторы внешней среды и основные производственные показатели. Прежде всего – общую экономическую характеристику. Анализ и экспресс-диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия подразумевают характеристику ресурсного потенциала организации. Она включает в себя структуру имущества и источники его формирования, оценку основных средств. Также следует определить эффективность использования иммобилизованной части активов (рассматриваются основные средства, которые в работе) и провести анализ структуры ключевых групп активов. В структуре бухгалтерского баланса как отчетной формы дана характеристика хозяйственных активов хозяйствующего субъекта по двум направлениям – по составу и источникам возникновения. В связи с этим статьи актива и пассива группируются следующим образом. В таблице 2.4. представлено распределение актива бухгалтерского баланса исследуемого предприятия по степени ликвидности. Таблица 2.4 Анализ актива баланса ИП Долгих А.В.
Из таблицы 2.4 видно, что за отчетный период медленно реализуемые активы увеличились в 2021 году на 137 тыс. руб. или на 0,43%, так же как и в 2020 году увеличились на 31855 тыс. руб. или 100%. Прирост данной категории активов возможен за счет приобретения значительной части запасов или снижения оборачиваемости в днях определенной части медленно реализуемых материальных запасов. Наиболее ликвидные активы ИП Долгих А.В. в течение 2020 года уменьшаются на 3267 тыс.руб.. По итогам финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за 2021 год происходит существенное уменьшение данной категории активов в размере 259 тыс. руб. Проведем распределение пассива бухгалтерского баланса исследуемого предприятия по степени срочности обязательств. Эти данные представлены в таблице Таблица 2.5. Анализ пассива баланса за 2019-2021 года, тыс. руб.
Из таблицы 2.5 видно, что наиболее срочные обязательства ИП Долгих А.В. в течение 2016 года значительно уменьшились. Их снижение составило 25996 тыс. руб. или 93,48%. Это связано с приростом кредитов и займов, которые повысили долю краткосрочных пассивов ИП Долгих. Коэффициент общей платежеспособности позволяет провести оценку изменения финансовой ситуации с точки зрения ликвидности. Позволяет выбрать ИП Долгих А.В. надежного партнера для бизнеса. Расчеты коэффициентов произведены и представлены в таблице 2.6. Таблица 2.6 Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности ИП Долгих А.В. в 2020-2021 годах
Нормальное ограничение ≥1. В таблице 2.6, данный коэффициент в 2020-2021 годах выше нормативного значения. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущих краткосрочных обязательств организации может быть погашена в ближайшее время имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Рекомендуемое значение ≥0,2. В течение всего исследуемого периода данный коэффициент выше нормативных значений на 0,53 и 0,20 соответственно. Коэффициент срочной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. При этом предполагается, что финансовые вложения могут быть быстро обращены в денежные средства. Рекомендуемое значение ≥0,1-0,7. По данному коэффициенту в предприятии все выше нормы. Коэффициент текущей ликвидности характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами, показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Расчитать его по данной организации не представляется возможным так как в организации нет краткосрочной задолженности. Необходимо отметить, что достижение высокой ликвидности будет снижать рентабельность предприятия. Поэтому рациональная политика состоит в оптимальном сочетании ликвидности и эффективности предприятия. В таблице представлены исходные данные, необходимые для расчета коэффициентов деловой активности ИП Долгих А.В. Используя данные бухгалтерской отчетности ИП Долгих А.В. консолидированные в таблице 2.7, проведем расчет коэффициентов деловой активности данного предприятия (таблица 2.7). Таблица 2.7. Анализ коэффициентов деловой активности предприятия, 2020-2021гг., тыс. руб.
Как видно из таблицы, в течение всего рассматриваемого периода коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличивался, что свидетельствует о повышении эффективности использования имущества на предприятии. Значение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в течение 2021г уменьшается на 0,5 оборот, что говорит о снижении скорости оборота оборотных средств организации: коэффициент оборачиваемости составил 1,65 оборота. В анализируемом коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности у УП Долгих А.В. снизился на 180,92 оборота. Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но также это может говорить о переходе ИП Долгих А.В. к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Проведенный анализ экономической деятельности ИП Долгих А.В., позволяет сделать выводы о не совсем стабильном финансовом состоянии предприятия. Таблица 2.8. Коэффициенты финансовой устойчивости
Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает, в какой степени используемые организацией активы сформированы за счет собственного капитала. Характеризует независимость предприятия от заемных источников. Его рост в динамике свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижении риска финансовых затруднений, что с позиции кредиторов повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Нормативное значение коэффициента 0,5. У ИП Долгих А.В. в 2021 году 85% имущества сформировано за счет собственных средств (33744 тыс. руб./39783 тыс. руб.). Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового рычага или левериджа) дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Он показывает, сколько заемных средств, привлекается на каждый рубль собственных. У ИП Долгих А.В. значение этого коэффициента в 2021 году составило 0,39 (13038 тыс. руб./33744 тыс. руб.). Это означает, что на один рубль собственных средств, привлекалось 0 руб. 39 копеек заемных средств. Повышение данного показателя более 1 является отрицательной тенденцией, так как чем больше предприятием привлекаются заемные средства, тем больше оно зависит от других предприятий и организаций. Анализ финансовой устойчивости на определенную дату позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами в течение определенного периода. Высшим типом финансовой устойчивости является способность предприятия развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования. Для этого оно должно иметь гибкую структуру финансовых ресурсов и возможность привлекать заемные средства, то есть быть кредитоспособным. Коэффициент финансовой зависимости отражает соотношение всех средств, авансированных в организацию, и собственного капитала. Коэффициент финансовой зависимости - обратный показатель к коэффициенту автономии. Рост показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств на финансирование организации, финансового риска. У ИП Долгих А.В. данный коэффициент в течение двух лет с 2020 по 2021 г.г. намного превышает нормативное значение ≤0,5. Что является негативным фактором. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо для того, чтобы установить, насколько организация независима с финансовой точки зрения, и растет или снижается уровень этой независимости. Финансовая устойчивость оценивается с помощью абсолютных и относительных показателей. Смысл расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости в целом един и сводится к тому, что обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. Одной из характеристик стабильного положения организации служит ее финансовая устойчивость. Полученный показатель в 2020 году 0,89; в 2021 году 0,96 ≥ рекомендуемого значения 0,6 , что позволяет сделать вывод о хорошей финансовой устойчивости предприятия. 2.3. Анализ эффективности использования основных средств ИП Долгих А.В. Выбор наиболее эффективных форм обновления отдельных групп основных средств связан с планируемой интенсивностью эксплуатации конкретного основного средства, техническим состоянием машин и оборудования, требующих обновления, их техническими характеристиками, возможностями бюджетного финансирования на предстоящий финансовый период. Обновление основных средств может осуществляться в следующих основных формах: 1. Текущий ремонт. 2. Капитальный ремонт. 3. Закупка, приобретение, безвозмездное получение новых основных средств. 4. Дoстрoйка, дooбoрудование, рекoнструкция, в том числе с элементами рeстaврaции, тeхничeскoгоo пeрeвооружения, мoдeрнизaции, частичной ликвидации (разукомплектации). Выбор конкретных форм обновления осуществляется исходя из критерия эффективности той или иной формы обновления, требований технических характеристик. Определение стоимости обновления основных средств в разрезе различны их форм зависит от выбранной формы обновления. Так, при текущем или капитальном ремонте стоимость обновления определяется на основе разработки планового бюджета (сметы затрат) их проведения. При подрядном способе осуществления ремонтных работ основу разработки планового бюджета составляют тарифы на услуги подрядчика, при хозяйственном способе – расходы учреждения калькулируются по отдельным их статьям. Данный плановый бюджет доводится до вышестоящего органа и при выделении финансирования и доведения лимитов бюджетных средств осуществляется ремонт. Стоимость обновления основных средств путем приобретения новых их аналогов включает рыночную стоимость соответствующих видов активов, в том числе, расходы по их доставке, установке, подготовке к эксплуатации. Результаты вышеперечисленных методик для принятия управленческого решения позволяют формировать общую потребность в обновлении основных средств в общей их совокупности, отдельных их групп и классификаций. Завершающим этапом управленческого анализа основных средств является непосредственное формирование политики управления основными средствами учреждения. Данная политика фактически является результирующими выводами по итогам вышеизложенных методик, приемов и формул. Методика управления основными средствами доводится до распорядителей бюджетных средств в конце отчетного периода в свободном порядке по всем необходимым статьям расходов бюджета. В таблице 2.9 представлена динамика движения и использования основных средств. Таблица 2.9. Коэффициенты движения основных средств ИП Долгих А.В.
Коэффициент поступления ввода показывает удельный вес введенных в отчетном периоде основных фондов. За 2020 год в эксплуатацию было введено 99% основных средств на сумму 6389020 тысяч рублей. Коэффициент выбытия показывает удельный вес выбывших основных фондов. Согласно отчетам в 2020 и 2021 году выбытия основных средств не было. Коэффициент прироста характеризует общее изменение стоимости основных средств за год. Рассчитанный темп прироста основных средств свидетельствует о том, что в 2021 г. основные средства увеличились за год на 99%, а в 2020 г. прироста не наблюдалось. Подведем итог проделанных расчетов и представим его в таблице 2.10 Таблица 2.10 Анализ поступления и выбытия основных фондов ИП Долгих А.В.
Учитывая представленную динамику основных фондов ИП Долгих А.В. следует отметить: - коэффициент обновления основных фондов анализируемого предприятия в 2021 году составил 99%, в 2020 году –0%; - коэффициента выбытия в 2021 г. составил 0%. В связи с превышением стоимости приобретенных основных фондов над выбывшими, в целом за анализируемый период наблюдается прирост стоимости основных фондов, так в 2020 году он составил 0%, а в 2021 году вырос до 99%. Для характеристики состояния основных средств в анализе используется коэффициент износа, который характеризует долю стоимости основных средств, оставшуюся к списанию на затраты в последующих периодах. Для оценки качественного состояния основных фондов ИП Долгих А.В. проведем расчет показателей годности и изношенности. Таблица 2.11. Оценка качественного состояния основных средств ИП Д
На основе полученных данных таблицы 2.11 можно сделать вывод: Доля основных фондов ИП Долгих А.В. выросла на 160,586, что говорит о значительном увеличении доли основных средств. Доля активной части основных средств у ИП Долгих А.В. равна 100%. Эта группа показателей характеризует только движение основных фондов и ничего не говорит об их использовании. Для анализа эффективности использования следует рассчитать показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности. Таблица 2.12 Анализ эффективности использования основных фондов ИП Долгих А.В.
По данным таблицы 2.12 очевидно, что ИП Долгих А.В. выпускает низко - рентабельную продукцию, что вызвано высокой долей затрат на производство продукции. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств. Данный показатель уменьшился на 574,252, что говорит о недостаточно эффективном использовании основных средств. Характеризуя эффективность использования основных фондов ИП Долгих А.В. можно отметить, что в 2020 году на 1 руб. стоимости основных фондов приходилось 574,35 руб. выручки от реализации продукции, в 2021 году наблюдается снижение уровня фондоотдачи до 0,098 руб., что неблагоприятно для исследуемого предприятия и вызвано превышением темпа роста стоимости основных фондов, над темпами роста выручки от реализации продукции. Соответственно, чтобы повысить фондоотдачу нужно либо увеличить выручки при использовании уже имеющегося оборудования (повысить эффективность его использования, производить продукцию с большей добавленной стоимостью, увеличить время использования оборудования – количество смен, использовать более современное и производительное оборудование), либо избавиться от ненужного оборудования, снизив таким образом его стоимость в знаменателе коэффициента. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||