Анализ баланса АО « Евраз ЗСМК» проводится по четырем временным промежуткам, данные, взятые нами для рассмотрения, представляют собой сумму денежных потоков на 31.12 с 2018 по 2021 гг.
Таблица 2.1 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО « Евраз ЗСМК»
Статьи баланса
|
дата
|
За
|
Структ
|
За
|
Структ
|
За
|
Структ
|
31.12.2020
|
31.12.2021
|
31.12.2022
|
А К Т И В
|
Код
|
1
|
%%
|
2
|
%%
|
3
|
%%
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
2 560
|
0
|
1 905
|
0
|
16 052
|
0
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
26 476
|
0,02%
|
31 897
|
0,02%
|
38 092
|
0,02%
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
Основные средства
|
1150
|
44 122 113
|
27,29%
|
47 133 480
|
24,69%
|
54 260 989
|
30,59%
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
159 887
|
0,10%
|
18 950
|
0,01%
|
10 200
|
0,01%
|
Финансовые вложения
|
1170
|
27 551 744
|
17,04%
|
95 620 170
|
50,08%
|
30 280 301
|
17,07%
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
1 463 291
|
0,91%
|
1 640 776
|
0,86%
|
2 148 101
|
1,21%
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
1 410 481
|
0,87%
|
1 471 242
|
0,77%
|
1 428 691
|
0,81%
|
Итого по разделу I.
|
1100
|
74 736 552
|
46,23%
|
145 918 420
|
76,43%
|
88 182 426
|
49,71%
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
18 223 659
|
11,27%
|
14 189 858
|
7,43%
|
23 143 741
|
13,05%
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
464 094
|
0,29%
|
376 353
|
0,20%
|
698 321
|
0,39%
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
38 626 513
|
23,89%
|
27 855 838
|
14,59%
|
57 160 065
|
32,22%
|
Финансовые вложения
|
1240
|
28 928 785
|
17,89%
|
601 514
|
0,32%
|
151 201
|
0,09%
|
Денежные средства
|
1250
|
266 121
|
0,16%
|
1 584 317
|
0,83%
|
7 563 391
|
4,26%
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
422 159
|
0,26%
|
402 984
|
0,21%
|
480 880
|
0,27%
|
Итого по разделу II
|
1200
|
86 931 331
|
53,77%
|
45 010 864
|
23,57%
|
89 197 599
|
50,29%
|
БАЛАНС
|
1600
|
161 667 883
|
100,00%
|
190 929 284
|
100,00%
|
177 380 025
|
100,00%
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
133 875
|
0,08%
|
133 875
|
0,07%
|
133 875
|
0,08%
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
6 296 542
|
3,89%
|
6 228 388
|
3,26%
|
6 200 573
|
3,50%
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
4 538 184
|
2,81%
|
4 538 184
|
2,38%
|
4 538 184
|
2,56%
|
Резервный капитал
|
1360
|
6 694
|
0,00%
|
6 694
|
0,00%
|
6 694
|
0,00%
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
56 220 572
|
34,78%
|
76 578 901
|
40,11%
|
42 366 726
|
23,88%
|
Итого по разделу III
|
1300
|
67 195 867
|
41,56%
|
87 486 042
|
45,82%
|
53 246 052
|
30,02%
|
IV. Долгосрочные обязательства.
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
19 628 172
|
12,14%
|
38 884 050
|
20,37%
|
32 858 520
|
18,52%
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
3 389 658
|
2,10%
|
3 253 894
|
1,70%
|
3 245 179
|
1,83%
|
Резервы под условные обязательства
|
1430
|
4 620 286
|
2,86%
|
4 944 857
|
2,59%
|
6 676 446
|
3,76%
|
Прочие обязательства
|
1450
|
4 165
|
0,00%
|
4 782
|
0,00%
|
222 947
|
0,13%
|
Итого по разделу IV.
|
1400
|
27 642 281
|
17,10%
|
47 087 583
|
24,66%
|
43 003 092
|
24,24%
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
64 556 256
|
39,93%
|
51 433 686
|
26,94%
|
77 691 456
|
43,80%
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
Резервы предстоящих расходов
|
1540
|
1 598 374
|
0,99%
|
2 274 171
|
1,19%
|
2 933 521
|
1,65%
|
Прочие обязательства
|
1550
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
Итого по разделу V.
|
1500
|
66 829 735
|
41,34%
|
56 355 659
|
29,52%
|
81 130 881
|
45,74%
|
БАЛАНС
|
1700
|
161 667 883
|
100,00%
|
190 929 284
|
100,00%
|
177 380 025
|
100,00%
|
Из приведенной таблицы мы видим, что все три года в структуре внеоборотных активов превалируют основные средства и финансовые вложения, при этом поисковые активы отсутствуют, а нематериальные активы занимают наименьшую долю в числе активов в принципе.
В структуре оборотных активов на протяжении всего рассматриваемого времени существуют значительные сдвиги, так, доля запасов колеблется от 7,43% - в 2021 г. до 13,05% - в 2022г. Дебиторская задолженность имеет общую положительную тенденцию и с 2020 до 2022 гг. выросла с 7,13% до 32,22% в сумме активов. При этом краткосрочные финансовые вложения снизились практически до нуля к 2022г., тогда как в 2020г. составляли чуть менее четверти от общей суммы оборотных активов.
В целом, в структуре активов величина оборотных активов составляет на 2020г. – 53,77%, на 2021г. – 23,57%, на 2022г. – 50,29%. Такие колебания связаны прежде всего со значительным уменьшением краткосрочных финансовых вложений в 2021г. и одновременным увеличением дебиторской задолженности.
Рассматривая структуру пассивов предприятия, нетрудно заметить, что величина капитальных вложений за три года снизилась на 15%, а в 2022г. краткосрочные обязательства на 15,72% превысили капитал и резервы, что может свидетельствовать о необеспеченности собственными средствами в данном периоде.
Наибольшая доля в пассивах принадлежит кредиторским задолженностям (до 45,74%), при этом и долгосрочные займы также занимают одно из лидирующих положений в удельных весах пассивов (до 20,37%).
Если рассматривать отдельно третий раздел баланса, то более половины всего раздела занимает нераспределенная прибыль, в то время как наименьший процент в структуре строки 1300 удерживается уставным и резервным капиталами.
Таблица 2.2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса АО « Евраз ЗСМК»
Статьи баланса
|
дата
|
За
|
За
|
Изм
|
Структ изм
|
За
|
Изм
|
Структ изм
|
31.12.2020
|
31.12.2021
|
31.12.2022
|
А К Т И В
|
Код
|
1
|
2
|
т.руб
|
%%
|
3
|
т.руб
|
%%
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
2 560
|
1 905
|
-655
|
-26%
|
16 052
|
14 147
|
742,62%
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
26 476
|
31 897
|
5 421
|
20%
|
38 092
|
6 195
|
19,42%
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
0
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
0
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
Основные средства
|
1150
|
44 122 113
|
47 133 480
|
3 011 367
|
7%
|
54 260 989
|
7 127 509
|
15,12%
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
159 887
|
18 950
|
-140 937
|
-88%
|
10 200
|
-8 750
|
-46,17%
|
Финансовые вложения
|
1170
|
27 551 744
|
95 620 170
|
68 068 426
|
247%
|
30 280 301
|
-65 339 869
|
-68,33%
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
1 463 291
|
1 640 776
|
177 485
|
12%
|
2 148 101
|
507 325
|
30,92%
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
1 410 481
|
1 471 242
|
60 761
|
4%
|
1 428 691
|
-42 551
|
-2,89%
|
Итого по разделу I.
|
1100
|
74 736 552
|
145 918 420
|
71 181 868
|
95%
|
88 182 426
|
-57 735 994
|
-39,57%
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
18 223 659
|
14 189 858
|
-4 033 801
|
-22%
|
23 143 741
|
8 953 883
|
63,10%
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
464 094
|
376 353
|
-87 741
|
-19%
|
698 321
|
321 968
|
85,55%
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
38 626 513
|
27 855 838
|
-10 770 675
|
-28%
|
57 160 065
|
29 304 227
|
105,20%
|
Финансовые вложения
|
1240
|
28 928 785
|
601 514
|
-28 327 271
|
-98%
|
151 201
|
-450 313
|
-74,86%
|
Денежные средства
|
1250
|
266 121
|
1 584 317
|
1 318 196
|
495%
|
7 563 391
|
5 979 074
|
377,39%
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
422 159
|
402 984
|
-19 175
|
-5%
|
480 880
|
77 896
|
19,33%
|
Итого по разделу II
|
1200
|
86 931 331
|
45 010 864
|
-41 920 467
|
-48%
|
89 197 599
|
44 186 735
|
98,17%
|
БАЛАНС
|
1600
|
161 667 883
|
190 929 284
|
29 261 401
|
18%
|
177 380 025
|
-13 549 259
|
-7,10%
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
133 875
|
133 875
|
0
|
0%
|
133 875
|
0
|
0,00%
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
0
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
6 296 542
|
6 228 388
|
-68 154
|
-1%
|
6 200 573
|
-27 815
|
-0,45%
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
4 538 184
|
4 538 184
|
0
|
0%
|
4 538 184
|
0
|
0,00%
|
Резервный капитал
|
1360
|
6 694
|
6 694
|
0
|
0%
|
6 694
|
0
|
0,00%
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
56 220 572
|
76 578 901
|
20 358 329
|
36%
|
42 366 726
|
-34 212 175
|
-44,68%
|
Итого по разделу III
|
1300
|
67 195 867
|
87 486 042
|
20 290 175
|
30%
|
53 246 052
|
-34 239 990
|
-39,14%
|
IV. Долгосрочные обязательства.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
19 628 172
|
38 884 050
|
19 255 878
|
98%
|
32 858 520
|
-6 025 530
|
-15,50%
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
3 389 658
|
3 253 894
|
-135 764
|
-4%
|
3 245 179
|
-8 715
|
-0,27%
|
Резервы под условные обязательства
|
1430
|
4 620 286
|
4 944 857
|
324 571
|
7%
|
6 676 446
|
1 731 589
|
35,02%
|
Прочие обязательства
|
1450
|
4 165
|
4 782
|
617
|
15%
|
222 947
|
218 165
|
4562,21%
|
Итого по разделу IV.
|
1400
|
27 642 281
|
47 087 583
|
19 445 302
|
70%
|
43 003 092
|
-4 084 491
|
-8,67%
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
64 556 256
|
51 433 686
|
-13 122 570
|
-20%
|
77 691 456
|
26 257 770
|
51,05%
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
0
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
Резервы предстоящих расходов
|
1540
|
1 598 374
|
2 274 171
|
675 797
|
42%
|
2 933 521
|
659 350
|
28,99%
|
Прочие обязательства
|
1550
|
0
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
Итого по разделу V.
|
1500
|
66 829 735
|
56 355 659
|
-10 474 076
|
-16%
|
81 130 881
|
24 775 222
|
43,96%
|
БАЛАНС
|
1700
|
161 667 883
|
190 929 284
|
29 261 401
|
18%
|
177 380 025
|
-13 549 259
|
-7,10%
|
Если говорить о строках бухгалтерского баланса в динамике, то внеоборотные активы скакали на протяжении всех периодов, оборотные активы также нестабильны, но на текущий период имеют положительную динамику, тогда как капитал и резервы наоборот выросли в 2021г. и снизились к 2022г.
Долгосрочные обязательства значительно выросли в 2021г., тогда как краткосрочные наоборот понизились практически на 16%.
В 2022г. наблюдается значительная убыль краткосрочных заемных средств (-80,89%), и долгосрочных заемных средств (-15,5%).
Кроме того, в 2022г. сильно выросла величина денежных средств, дебиторской задолженности и в большей степени – нематериальных активов (+742,62%). Значение прочих долгосрочных обязательств также имеет положительную тенденцию и в 2022г. оно выросло до 222 947 тыс. руб.
|
Скачать 99.27 Kb.