Анализ деятельности. ИП Шлыкова Ю.Г. (2017-2019) разделы 2, 4, 5, 6. Анализ финансового состояния ип шлыкова Ю. Г. (20172019 гг.)

• Название: Анализ финансового состояния ип шлыкова Ю. Г. (20172019 гг.)
• Анкор: Анализ деятельности
• Дата: 15.01.2023
• Размер: 472.74 Kb.
• Имя файла: ИП Шлыкова Ю.Г. (2017-2019) разделы 2, 4, 5, 6.docx
• Тип: Анализ; #886737
• страница: 1 из 4

Анализ финансового состояния ИП Шлыкова Ю.Г. (2017-2019 гг.)
Содержание

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса 2

Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса 9

Раздел 5. Анализ платежеспособности компании 16

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании 27

Выводы 37

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Оценку финансового состояния начинаем с проведения горизонтального анализа баланса. Горизонтальный анализ предполагает расчет абсолютных и относительных величин, характеризующих динамику статей анализируемой формы отчетности. В качестве относительных величин выступают: темп прироста, который характеризует, на сколько процентов в течение анализируемого периода изменилась той или иной показатель.

Результаты горизонтального анализа представлены в таблице .
Таблица 1 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ИП Шлыкова Ю.Г.

Показатели	На 31.12.2017, тыс. руб.	На 31.12.2018, тыс. руб.	Изменение за 2018 г.		На 31.12.2019, тыс. руб.		Изменение за 2019 г.			Изменение за 2017-2019 гг.
			абсолютное, тыс. руб.	относительное, %			абсолютное, тыс. руб.	относительное, %		абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Общая стоимость имущества - всего	17 793	20 568	2 775	15,60		31 197		10 629	51,68		13 404	75,33
в том числе:
1. Внеоборотные активы – всего	608	463	-145	-23,85		3 932		3 469	749,24		3 324	546,71
из них:
нематериальные активы	0	0	0	-		60		60	-		60	-
основные средства	608	463	-145	-23,85		3 007		2 544	549,46		2 399	394,57
прочие внеоборотные активы	0	0	0	-		865		865	-		865	-
2. Оборотные активы – всего	17 185	20 105	2 920	16,99		27 265		7 160	35,61		10 080	58,66
из них:
запасы	4 659	9 291	4 632	99,42		12 844		3 553	38,24		8 185	175,68
дебиторская задолженность	529	4 775	4 246	802,65		4 492		-283	-5,93		3 963	749,15
денежные средства	11 997	6 039	-5 958	-49,66		9 929		3 890	64,41		-2 068	-17,24
Общая стоимость источников имущества - всего	17 793	20 568	2 775	15,60		31 197		10 629	51,68		13 404	75,33
в том числе:
3. Капитал и резервы	14 182	14 817	635	4,48		21 416		6 599	44,54		7 234	51,01
из них:
уставный капитал	13	13	0	0,00		13		0	0,00		0	0,00
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	14 169	14 804	635	4,48		21 403		6 599	44,58		7 234	51,06
4. Долгосрочные обязательства - всего	0	0	0	-		23		23	-		23	-
из них:
прочие обязательства	0	0	0	-		23		23	-		23	-
5. Краткосрочные обязательства - всего	3 611	5 751	2 140	59,26		9 758		4 007	69,67		6 147	170,23
из них:
кредиторская задолженность	3 611	5 751	2 140	59,26		9 758		4 007	69,67		6 147	170,23

По данным, представленным в таблице , можно сделать следующие выводы.

Общая стоимость имущества ИП Шлыкова Ю.Г. за период 2017-2019 гг. увеличилась на 13 404 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 75,33%, при этом прирост за 2018 г. – 15,60%, прирост за 2019 г. – 51,68%. Таким образом, колеблемость общей стоимости имущества ИП Шлыкова Ю.Г. является значительной. Как повлиял прирост стоимости имущества на показатели финансового состояния ИП Шлыкова Ю.Г., позволит выявить последующий анализ.

Внеоборотные и оборотные активы внесли неодинаковый вклад в изменение общей стоимости имущества. Стоимость внеоборотных активов снизилась на 145 тыс. руб. или 23,85% за 2018 г., затем увеличилась на 3 469 тыс. руб. или 749,24% за 2019 г. Стоимость оборотных активов увеличилась на 2 920 тыс. руб. или 16,99% за 2018 г., и снова увеличилась на 7 160 тыс. руб. или 35,61% за 2019 г., что проиллюстрировано на рисунке 1.



Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных
и оборотных активов ИП Шлыкова Ю.Г. за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)
В итоге стоимость внеоборотных активов в целом за анализируемый период увеличилась на 3 324 тыс. руб. или 546,71%, а стоимость оборотных активов за тот же период увеличилась на 10 080 тыс. руб. или 58,66%. В данном случае имеет место более быстрый рост внеоборотных активов по сравнению с увеличением оборотных активов. Это означает, что активы ИП Шлыкова Ю.Г. стали менее мобильными. При прочих равных условиях данное обстоятельство негативно характеризует изменения в финансовом состоянии компании. Чем больше у компании иммобилизованных активов, тем ниже их ликвидность, следовательно, тем больший риск связан с данной компанией.

Далее проанализируем, как изменилась стоимость отдельных видов внеоборотных и оборотных активов.

Внеоборотные активы ИП Шлыкова Ю.Г. представлены нематериальными активами, основными средствами и прочими внеоборотными активами.

Стоимость нематериальных активов ИП Шлыкова Ю.Г. за период 2017-2019 гг. увеличилась на 60 тыс. руб. Наличие в составе имущества нематериальных активов косвенно характеризует проводимую компанией стратегию как инновационную, поскольку, по всей видимости, анализируемая компания вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность.

Стоимость основных средств ИП Шлыкова Ю.Г. за период 2017-2019 гг. увеличилась на 2 399 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 394,57%, при этом снижение за 2018 г. – 23,85%, прирост за 2019 г. – 549,46%. Рост стоимости основных средств может быть следствием инвестиционной активности компании, что обычно оценивается позитивно, поскольку чаще всего означает наращивание производственного потенциала.

Оборотные активы ИП Шлыкова Ю.Г. представлены запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами.

Стоимость запасов ИП Шлыкова Ю.Г. за период 2017-2019 гг. увеличилась на 8 185 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 175,68%, при этом прирост за 2018 г. – 99,42%, прирост за 2019 г. – 38,24%. Наращивание запасов обычно связано с ростом масштабов деятельности. Поэтому положительно оценивается в том случае, если темп прироста выручки больше темпа прироста запасов. В данном случае выручка увеличилась на 1,35%, а стоимость запасов увеличилась на 175,68%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода эффективность использования запасов снизилась.

Сумма дебиторской задолженности ИП Шлыкова Ю.Г. за период 2017-2019 гг. увеличилась на 3 963 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 749,15%, при этом прирост за 2018 г. – 802,65%, снижение за 2019 г. – 5,93%. Рост дебиторской задолженности обычно связан с расширением коммерческого кредита, предоставляемого покупателям. Поэтому положительно оценивается в том случае, если темп прироста выручки больше темпа прироста дебиторской задолженности. В данном случае выручка увеличилась на 1,35%, а сумма дебиторской задолженности увеличилась на 749,15%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода эффективность кредитной политики компании снизилась.

Сумма денежных средств ИП Шлыкова Ю.Г. за период 2017-2019 гг. сократилась на 2 068 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 17,24%, при этом снижение за 2018 г. – 49,66%, прирост за 2019 г. – 64,41%. В данном случае сумма краткосрочных обязательств увеличилась на 170,23%, а сумма денежных средств снизилась на 17,24%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода уровень платежеспособности компании по критерию наличия денежных средств (как элемента наиболее ликвидных активов) снизился.

Сумма источников имущества (пассивов) также, как и стоимость активов ИП Шлыкова Ю.Г., увеличилась на 13 404 тыс. руб. Сумма собственного капитала ИП Шлыкова Ю.Г. за период 2017-2019 гг. увеличилась на 7 234 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 51,01%, при этом прирост за 2018 г. – 4,48%, прирост за 2019 г. – 44,54%. Заемный капитал компании представлен и долгосрочными, и краткосрочными обязательствами. Сумма заемного капитала ИП Шлыкова Ю.Г. за период 2017-2019 гг. увеличилась на 6 170 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 170,87%, при этом прирост за 2018 г. – 59,26%, прирост за 2019 г. – 70,07%. Чтобы финансовая устойчивость компании оставалась на приемлемом уровне, необходимо, чтобы собственный капитал увеличивался быстрее, чем обязательства. В данном случае сумма собственного капитала увеличилась на 51,01%, а величина заемного капитала увеличилась на 170,87%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода уровень финансовой устойчивости компании снизился. Динамика суммы собственного и заемного капитала ИП Шлыкова Ю.Г. представлена на рисунке 2.



Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала
ИП Шлыкова Ю.Г. за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)
Собственный капитал ИП Шлыкова Ю.Г. представлен: уставным капиталом, нераспределенной прибылью. Сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 7 234 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 51,06%. Выявленную динамику нераспределенной прибыли следует интерпретировать положительно, поскольку данное обстоятельство означает увеличение финансовых возможностей компании. Наличие в составе собственного капитала нераспределенной прибыли позволяет предположить, что компания осуществляет систематическую прибыльную работу.

Компания для финансирования своей деятельности не привлекает ни долгосрочные, ни краткосрочные кредиты. Вместе с тем, определенная часть имущества компании финансируется за счет кредиторской задолженности. Сумма кредиторской задолженности компании за 2017-2019 гг. увеличилась на 6 147 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 170,23%, при этом прирост за 2018 г. – 59,26%, прирост за 2019г. – 69,67%. Наращивание кредиторской задолженности следует интерпретировать негативно, поскольку данное обстоятельство приводит к повышению зависимости компании от привлеченного капитала, а следовательно, к снижению финансовой устойчивости компании. Кроме того, сумма накопленной кредиторской задолженности должна соотноситься с дебиторской задолженностью. За анализируемый период сумма кредиторской задолженности увеличилась на 170,23%, а сумма дебиторской задолженности увеличилась на 749,15%. Следовательно, компания наращивает кредиторскую задолженность медленнее, чем накапливаются долги дебиторов, в любом случае руководству компании следует активизировать работу в сфере управления дебиторской и кредиторской задолженностью.