Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия

Название	Анализ финансового состояния предприятия
Дата	08.08.2022
Размер	81.07 Kb.
Формат файла
Имя файла	Анализ финансового состояния предприятия.docx
Тип	Программа #642263
страница	4 из 4

1 2 3 4

Некоторые мероприятия не обладают эффектом, выраженным в денежной форме. Как правило, это мероприятия, ориентированные на изменение организационной структуры, технологии работы с информацией, модернизацию процедур и иные улучшения. В данном случае можно говорить об условном характере экономического эффекта.

В таблице 13 представлен эффект от предложенных мероприятий.

Таблица 13 – Эффект от предложенных мероприятий¹²

Проблема	Мероприятия	Эффект от предложенных мероприятий
Увеличение дебиторской задолженности	Внедрение практики факторинга	Снижение уровня дебиторской задолженности, повышение финансовой устойчивости предприятия
Нерациональное использование и управление денежными средствами предприятия	1. Выполнение оценки влияния проводимых мероприятий в целях повышение качества и эффективности предоставления товаров и услуг. 2. Точное календарное планирование (с принятием во внимание зависимости между оказываемыми разными участниками видами деятельности), сопоставление нескольких различных вариантов достижения плановых результатов, управление и оценка финансовых рисков, разработка мероприятий по повышению качества услуг. 3. Создание эффективного механизма управления затратами в организации 4. Поиск дополнительных и альтернативных поставщиков; 5. Заключение долгосрочных контрактов с поставщиками и транспортными компаниям	1. Повышение качества предоставляемых товаров и услуг. 2. Рационализация расходуемых финансовых средств
Увеличение уровня кредиторской задолженности	Внедрение системы внутреннего контроля	Выбор оптимального варианта функционирования организации
Неустойчивое финансовое состояние	1. Четкая регламентация должностных обязанностей и полномочий сотрудников. 2. Внедрение системы внутреннего контроля 3. Покупка и установка требуемого оборудования (программы Audit Expert)	Снижение уровня финансовых рисков, ошибок бухгалтерской и финансовой службы организации
Нарушение ликвидности баланса	1. Непрерывный контроль коэффициентов ликвидности. 2. Прогнозирование потребности в ликвидных средствах.	1. Увеличение ликвидности организации. 2. Повышение качества управления организацией

Далее проведем расчет экономической эффективности предложенных мероприятий на примере внедрения практики факторинга. Допустим, что ООО «Чермет-Смк» продала банковскому учреждению право на взыскание дебиторской задолженности величиной 20 тыс. руб. в соответствии со следующими условиями:

– комиссия банковского учреждения за реализацию факторинговой операции равна 2 % от размера долга;

– банковское учреждение предоставляет рассматриваемой организации кредит в виде предварительной оплаты его долговых обязательств величиной 75 % от размера долга;

– банковская процентная ставка по кредиту – 20% в год;

– средняя процентная ставка на рынке – 25 % годовых.

Теперь рассчитаем дополнительные расходы при использовании факторинга

– комиссионная плата:

2000*2/100 = 400 тыс. руб.

– плата за использование кредита:

20000*0,75*20/100=3000 тыс. руб.

Таким образом, расходы составляют 3400 тысяч рублей.

Рассчитаем уровень этих расходов по отношению к средствам, полученным в результате факторинговой операции:

3400*100/20000*0,75 = 22,7%

Сравнивая рассчитанный показатель со средним значением процентной ставки на финансовом рынке, становится, очевидно, что реализация факторинговой операции для ООО «Чермет-Смк» является более выгодной, чем получение ресурсов за счёт традиционного кредитования на период погашения долга клиентом, которому были оказаны услуги/продана продукция.

Таким образом, мы рассматриваем возможность продажи ООО «Чермет-Смк» права на взыскание дебиторской задолженности на сумму 20 тыс. рублей банку. Дополнительные расходы организации по реализации факторинговой операции равны 3400 тыс. руб. Объём дополнительных расходов в сравнении с дополнительно полученными денежными активами равен 22,7%, отсюда следует, что реализация факторинговой операции для ООО «Чермет-Смк» является более выгодной, чем получение ресурсов за счёт традиционного кредитования на период погашения долга клиентом, которому были оказаны услуги / продана продукция.

Рассчитаем экономическую эффективность установки и использования программы Audit Expert (таблица 14).

Таблица 14 – Временные затраты на внедрение предложенного мероприятия¹³

Наименование/содержание работы	Продолжительность работ (дни)
Наименование/содержание работы	Продолжительность работ (дни)
Составление бизнес-плана	2
Обращение к услугам сторонней организации	3
Покупка и установка требуемого оборудования (программы Audit Expert)	7
Обучение персонала	2
Итого	14

Для выполнения проекта потребуются как материальные, так и трудовые затраты. Их перечень представлен в таблице 15.

Таблица 15 – Материальные затраты на внедрение предложенного мероприятия¹⁴

Статья затрат	Сумма, руб.
Стандартная лицензия Audit Expert	53 000
Установка, настройка и запуск в эксплуатацию ПО С	12 000
Обучение персонала	10 000
Итого	75 000

После внедрения предложенного мероприятия мы планируем получить следующие эффекты:

 повышение эффективности работы управленческого состава от 5 до 50 %. Этот эффект основан на мнении сотрудников компании BSS Around, которые утверждали, что при грамотном внедрении финансового планирования и бюджетирования их эффективность увеличивается;

 снижение объёма расходов на адаптацию сотрудников – ошибки часто возникают в связи с неквалифицированными действиями управленческого состава, а неопытность новых руководителей зачастую приводит к профессиональным управленческим ошибкам;

 снижение числа претензионных обращений клиентов на качество поставки и самой продукции;

 предлагаемая система оценки способна подтолкнуть к самосовершенствованию управленческого состава;

 предоставит возможность для обоснованного решения вопроса об увольнении или сокращении сотрудников, а также проведения обучения персонала с целью снижения профессиональных ошибок.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Диагностика финансового состояния выступает в качестве составного элемента общего анализа экономической эффективности деятельности организации. В качестве его объекта выступают показатели финансовой деятельности организации. Его главная цель – оценка эффективности финансового состояния и экономических процессов организации. Реализация данной цели подразумевает выполнение анализа на ключевых участках экономической деятельности, выступающих в качестве его основных объектов.

Во второй главе работы был проведен анализ финансового состояния и диагностика финансовой устойчивости ООО «Чермет-Смк».

Среди показателей, исключительно хорошо характеризующих финансовое положение и результаты деятельности ООО «Чермет-Смк», можно выделить следующие:

 чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за 2017-2019 гг.;

 коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

 полностью соответствует нормативному значению коэффициент абсолютной ликвидности;

 чистые активы организации в 2019 г. намного (в 350,6 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того следует отметить увеличение чистых активов за анализируемый период. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

– из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. Организация неспособна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которые составляют лишь <1% от достаточной величины.

 чистая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 20678 тыс. руб.

В качестве основных мероприятий по совершенствованию финансового состояния предприятия, были предложены:

– внедрение практики факторинга;

– выполнение оценки влияния проводимых мероприятий в целях повышение качества и эффективности предоставления товаров и услуг;

– точное календарное планирование (с принятием во внимание зависимости между оказываемыми разными участниками видами деятельности), сопоставление нескольких различных вариантов достижения плановых результатов, управление и оценка финансовых рисков, разработка мероприятий по повышению качества услуг;

– создание эффективного механизма управления затратами в организации;

– внедрение системы внутреннего контроля;

– покупка и установка требуемого оборудования (программы Audit Expert).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О несостоятельности (банкротстве)» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 10.09.2019).
Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. №390-ФЗ «О безопасности» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочно-правовая система / Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW _34661/ (дата обращения 10.01.2019 г.).
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.11.2019) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 10.09.2019).
Федеральный закон от 28.06.2014 № 172-ФЗ (ред. от 31.12.2018) «О стратегическом планировании в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочно-правовая система / Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164841/ (дата обращения 10.01.2019 г.).
Указ Президента РФ от 31 декабря 2015 г. № 683 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочно-правовая система / Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_191669/ (дата обращения 10.01.2019 г.).
Указ Президента РФ от 13 мая 2018 г. № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочно-правовая система / Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_216629/ (дата обращения 10.01.2019 г.).
Указ Президента РФ от 07.05.2019 № 204 (ред. от 19.07.2019) «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочно-правовая система / Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_297432/ (дата обращения 10.01.2019 г.).
Стратегия социально-экономического развития Республики Башкортостан на период до 2030 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https:// economy.bashkortostan.ru/dejatelnost/strategicheskoe-planirovanie/ strategiya-razvitiya-respubliki-bashkortostan/strategiya-respubliki-bashkortostan-2030 / (дата обращения 10.09.2019).
Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2019) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 10.09.2019).
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2019) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 10.09.2019).
Абдулкаримов, И. Т. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия / И. Т. Абдулкаримов // Социально-экономические явления и процессы. Вестник Российской Академии сельскохозяйственных наук: научно-теоретический журнал. - 2018. - № 1. - С. 14-17. - ISSN 0869-5873.
Киреева, Н. В. Экономический и финансовый анализ: Учеб. Пособие / Н. В. Киреева. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 432 с. - ISBN: 978-5-271-21224-6.
Ковалев, В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности / В. В. Ковалев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 512 с. - ISBN 978-5-91877-124-2.
Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: учебное пособие / В. В. Ковалев, В. В. Ковалев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2019. - 333 с. - ISBN 978-5-392-25730-0.
Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент: конспект лекций с задачами и тестами: учебное пособие / В. В. Ковалев, В. В. Ковалев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2019. - 559 с. - ISBN: 978-5-392-27843-5.
Корнев, Г. Н. Анализ экономических систем: принципы, теория, практика. На примере сельскохозяйственного производства: Монография / Г. Н. Корнев, В. Б. Яковлев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 224 с. - ISBN 978-5-16-006181-8.
Малявина, А. А. Улучшение финансового состояния предприятия посредством анализа бухгалтерской отчетности / А. А, Малявина, М. Е. Гребнева // Современные тенденции развития науки и технологий. - 2018. - № 1-5. - С. 91-93. - ISSN 2413-0869.
Мелехова, Т. В. Практика финансового оздоровления предприятий в России и за рубежом / Т. В. Мелехова // Научные записки ОрелГИЭТ. - 2018. - № 2 (6). - С.12-19. - ISSN 2079-8768.
Мироседи, С. А. Методы оценки эффективности деятельности предприятия малого бизнеса / С. А. Мироседи, М. В. Алпатова // Вопросы экономических наук. - 2019. - №2 (47). - С. 55-56. - ISSN 1728-8878.
Мироседи, С. А. Организация производственного процесса как фактор роста эффективности производства / С. А. Мироседи, А. В. Казаков // Проблемы экономики. - 2015. - №2. - С. 120-112. - ISSN 2223-5213.
Новикова, А. Б. Z–модели оценки вероятности банкротства предприятий корпоративного сектора экономики: критика, направления совершенствования / А. Б. Новикова, М. А. Халикова // Фундаментальные исследования. - 2015. - № 2-10. - С.56-59. - ISSN 1812-7339.
Олейник, Г. С. Оптимизация финансовых потоков внешнеторговой компании / Г. С. Олейник, Т. С. Наумова // Теория и практика общественного развития. - 2019. - №10. - С.63-68. - ISSN 1815-4964.
Остапенко, В. В. Анализ финансового состояния предприятия / В. В. Остапенко // Финансы. - 2018. - №2. - С.35-38. - ISSN 2311-8709.
Павлинич, А. С. Совершенствование системы финансового оздоровления организаций в России / А.С. Павлинич, О.Н. Углицких // Современные тенденции развития науки и технологий. - 2017. - № 11-11. - С. 77-80. - ISSN 2413-0869.
Петренко, Е. А. Методика прогнозирования банкротства на основе финансовой отчетности организации / Е. А. Петренко, К. С. Костенко, Е. А. Оксанович // Актуальные вопросы составления бухгалтерской финансовой отчетности в условиях реформирования бухгалтерского учета и отчетности: материалы IV Междунар. студ. науч. конф. – Краснодар: КГУ, 2018. - С. 251-255. - ISBN 978-5-9748-0567-7.
Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / Г. В. Савицкая. - 4-е изд., испр. - Минск: РИПО, 2017. - 374 с. - ISBN 5-292-01674-8.5.
Трусова, Н. В. Финансовые потоки и организационно-экономические отношения предприятия: связи, закономерности / Н. В. Трусова // Первый независимый научный вестник. - 2015. - №2. - С.94-97. - ISSN 2413-2306.
Уракова, Е. М. Оценка и прогнозирование банкротства предприятия / Е. М. Уракова // Проблемы экономики и управления в регионе. - 2017. - С. 69-75. - ISSN 2409-0778.
Файнова, Н.А. Диагностика банкротства и антикризисное управление на предприятии / Н.А. Файнова // Молодой ученый. - 2018. - №11. - С. 488-490. - ISSN: 2072-0297.
Финансы организаций: учебное пособие / В. В. Позняков, Л. Г. Колпина, В. К. Ханкевич, В. М. Марочкина; под ред. В. В. Познякова. - Минск: РИПО, 2017. - 332 с. - ISBN: 978-5-9533-1661-3.

1 Составлено автором по: [23]

2 Составлено автором по: [23]

3 Составлено автором по: [23]

4 Составлено автором по: [23]

5 Составлено автором по: [23]

6 Составлено автором по: [23]

7 Составлено автором по: [23]

8 Составлено автором по: [23]

9 Составлено автором по: [23]

10 Составлено автором по: [23]

11 Составлено автором

12 Составлено автором

13 Составлено автором

14 Составлено автором

1 2 3 4