Практическое задание налоги. ПЗ 6 Мусаева Д.В.. Задачи по теме 6 Управление денежными средствами

• Название: Задачи по теме 6 Управление денежными средствами
• Анкор: Практическое задание налоги
• Дата: 07.05.2023
• Размер: 15.23 Kb.
• Имя файла: ПЗ 6 Мусаева Д.В..docx
• Тип: Отчет; #1112986

Задачи по теме 6

Управление денежными средствами

На основе бух. отчетности предприятия (приложение) рассчитать показатели управления денежными средствами (ПФЦ, ФЭП, КТЛ) и сделать выводы относительно эффективности использования денежных средств, дать рекомендации.

1. 
   Продолжительность финансового цикла (ПФЦ) в днях оборота рассчитывается по формуле:
   

ПФЦ = ПОЦ – ВОК = ВОЗ + ВОД – ВОК

где ПОЦ – продолжительность операционного цикла;

ВОК – время обращения кредиторской задолженности;

ВОЗ – время обращения производственных запасов;

ВОД – время обращения дебиторской задолженности;

Положительное значение финансового цикла свидетельствует о потребности в финансировании оборотных активов.

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженностей:

Кобкз = Себестоимость реализованной продукции / Среднегодовую кред.-ю задолженность = 69744/ (47210+25664)/2= 69744/36437 = 1,9

В днях: 365/1,9 = 192,1

Кобдз =Выручка / Среднегодовую дебиторскую задолженность = 106969/ (63174+61352)/2 = 106969/62263 = 1,7

В днях: 365/1,7 = 214,7

Кобпз = Себестоимость реализованной продукции / Среднегодовую стоимость запасов = 69744/ (121277+115134)/2 = 69744/118205,5 = 0,59

В днях: 365 / 0,59 = 618,6

ПФЦ = ПОЦ – ВОК = ВОЗ + ВОД – ВОК = 618,6+214,7-192,1 = 641,2

2. 
   Усредненная финансово-эксплуатационная потребность (ФЭП) в оборотных средствах определяется по формуле:
   

ФЭП = ЗАПЗ + ДБЗ - КРЗ,

где: ЗАПЗ - оборотные средства в запасах и НДС;

ДБЗ - оборотные средства дебиторской задолженности;

КРЗ - средства кредиторской задолженности.

2012 год: ФЭП = ЗАПЗ + ДБЗ – КРЗ = 115134+61352-25664 = 150822

2013 год: ФЭП = ЗАПЗ + ДБЗ – КРЗ = 121277+63174-47210 = 143241

В 2013 году снизилась финансово-эксплуатационная потребность в оборотных средствах.

3. 
   Коэффициент текущей (общей) ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).
   

Ктл = ОА / КО

2012 год:190409/109049 = 1,7

2013 год:193099/109354 = 1,8

Показывает степень покрытия обязательств текущими активами