Шарахова Е.Ф. - Анализ и планирование трудовых ресурсов и зарабо. Анализ и планирование трудовых ресурсов и фонда заработной платы Структура трудовых ресурсов ао особенности труда в ао
 Скачать 402 Kb.
|
«Анализ и планирование трудовых ресурсов и фонда заработной платы»Структура трудовых ресурсов АООсобенности труда в АОумственный характер труда большой объем технической работы ограничения в разделении труда высокое нервно-психологическое напряжение необходимость постоянного повышения квалификации Основные задачи анализаоценка обеспеченности аптечной организации трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам; оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии; выявление резервов более полного и эффективного их использования. Количественные показателиСписочная численность — это численность всех работников, состоящих в штате предприятия на определенную дату. Явочная численность — это минимальное количество персонала, которое должно обслуживать торгово-технологический процесс. Среднесписочная численность — это численность персонала, определяемая, в среднем, за соответствующий период (месяц, квартал, год). Обеспеченность аптечной организации трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников с плановой потребностью.Оценка экстенсивностиКоличество трудовых ресурсов Полнота использования трудовых ресурсов Полнота использования рабочего времени оцениваетсяпо количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период по степени использования фонда рабочего времени. ФРВ = ЧР х Д х РДФРВ - Фонд рабочего времени ЧР – Среднесписочная численность работников Д – Количество дней, отработанных одним работником в год РД - Средняя продолжительность рабочего дня Факторный анализ∆ ФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) х Дпл х РДпл -изменение численности работников ∆ФРДд = ЧРф х (Дф - Дпл) х РДпл изменение количества отработанных дней одним работником ∆ФРВрд = ЧРф х Дф х ( РДф – РДпл) Изменение продолжительности рабочего дня Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения товарооборота∆ ТО = ПРВ х ПТПРВ – потери рабочего времени ПТ- производительность труда Оценка интенсивностисистема обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показателисреднегодовая производительность труда среднедневная производительность труда среднечасовая производительность труда характеризуется суммой товарооборота, приходящегося на одного работника. Среднегодовая производительность труда = объем товарооборота : среднесписочная численность работниковДля оценки интенсивности использования трудовых ресурсов в отчетном году проводят сравнение фактически достигнутой производительности труда с плановыми показателямиГПТ = ПТ х Д х РДГПТ – среднегодовая производительность труда; ПТ – производительность труда в час; Д – среднее число дней, отработанных одним работником в год; РД – средняя продолжительность рабочего дня Фонд заработной платыв сумме в рублях в процентах к общему товарообороту (уровень фонда заработной платы). Абсолютное отклонение (∆ФЗП) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл). ∆ФЗП = ФЗПф - ФЗПпл Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной заработной платы и плановым фондом, скорректированным на степень выполнения плана товарооборота (ФЗПск) примеруровень фонда заработной платы запланирован в размере 15% и в сумме 150,0 тыс. руб., плановый объем товарооборота 1000,0 тыс. руб., следовательно, при фактическом товарообороте 1200,0 тыс. руб. фонд заработной платы должен составлять 180,0 тыс. руб. (1200,0 х 15%), а фактический фонд заработной платы составил 170,0 тыс. руб. относительное отклонение фактического фонда заработной платы от планового составит: ∆ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = 170,0 – 180,0 = - 10,0 тыс. руб. Следовательно, в аптеке имеется относительная экономия фонда заработной платы в размере 10,0 тыс. руб. ФЗП = ЧР х ГЗП, ФЗП = ЧР х Д х ДЗП, ФЗП = ЧР х Д х РД х ЧЗП,ЧР – среднесписочная численность работников, Д – среднее число дней, отработанных одним работником в год; РД – средняя продолжительность рабочего дня, ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника, ДЗП – среднедневная зарплата одного работника, ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника. Оценка эффективности использования средств на оплату трудаСумма товарооборота на рубль заработной платы (и динамика показателя) Сумма прибыли на рубль заработной платы (и динамика показателя) Эффективность использования трудовых ресурсовТемпы роста производительности труда Показатель рентабельности персонала Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы Прибыль от реализации товаров Rпер = ——————————————— Среднесписочная численность персонала ГПТ х ЧР х (УТН – УИО) Rпер = ———————————— = ГПТ х Rпр , ЧРЧР – среднесписочная численность работников; ГПТ – среднегодовая производительность труда; УТН – уровень торгового наложения; УИО – уровень издержек обращения; Rпр – рентабельность продаж; (ГПТ х ЧР) – факторная модель товарооборота; ТО (УТН – УИО) – факторная модель прибыли; (УТН – УИО) – рентабельность продаж. Факторный анализ∆ Rпер = ∆ ГПТ х Rпрпл - изменение производительности труда . ∆Rпер = ГПТф х ∆Rпр - изменение рентабельности продаж позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала Если ГПТ заменить факторной моделью ГПТ= ПТ х Д х РД Rпер. = ПТ х Д х РД х Rпр. Соотношение между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста его оплаты. ГПТ1 185 тыс. руб. Jгпт = —— = ——————— = 1,32; ГПТ0 140,0 тыс. руб. ЗП1 28,0 тыс. руб. Jзп = ——— = —————— = 1,30 ЗП0 21,5 тыс. руб. Коп = Jгпт : Jзп = 1,32 : 1,3 = 1,015. Показатели по труду и заработной плате подлежащие планированию в АОпроизводительность труда среднесписочная численность фонд заработной платы Планируют производительность труда по сложившимся среднегодовым темпам прироста за ряд лет, предшествующих плановому году.Планирование производительности труда и среднесписочной численности работников
Алгоритм планированияПриводим показатели в сопоставимый вид определяем темпы прироста производительности труда (%) рассчитываем средний темп прироста, который принимаем за плановый прирост (%) Планируем производительность труда = ПТ текущего года + плановый прирост (%) Рассчитываем среднесписочную численность = плановый товарооборот : на плановую ПТ Планирование фонда заработной платыпрямого счета нормативный экономико-статистический экономико- математического моделирования Метод прямого счетана основе штатного расписания определяют годовой фонд заработной платы по ставкам и окладам (Фзп i) Для всех работников аптечной организации; определяют возможную сумму премий (Ф3.п,2) с учетом предусмотренных в аптеке условий премирования; исключают выплаты по болезни (Ф3.п,з)> которые проводятся за счет отчислений в фонд социального страхования предусматривают некоторые суммы выплат для совместителей, т.е. для работников несписочного состава. различного рода доплаты (за работу в выходные и праздничные дни, ночное время, сверхурочную работу) вознаграждения по итогам работы за год, материальная помощь работникам, выплаты на питание, транспорт. Нормативный методоснован на соотношении темпов прироста объема товарооборота и фонда заработной платы (производительности труда и средней заработной платы одного работника). при увеличении объема товарооборота на 1 % фонд заработной платы увеличивается на 0,8%, при уменьшении товарооборота на 1 % фонд заработной платы уменьшается на 1,2%. Экономико-статистические методырасчет фонда заработной платы на основе фактического уровня фонда заработной платы в процентах к товарообороту за ряд предшествующих лет расчет фонда заработной платы на основе плановой численности работников организации и плановой средней заработной платы одного работника
Алгоритм планированияРассчитываем уровень ФЗП (%) Определяем тенденцию изменения Определяем плановый уровень ФЗП Рассчитываем Фонд ЗП = плановый товарооборот х плановый уровень ФЗП Рассчитываем темпы прироста СЗП Рассчитываем средний темп прироста Сравниваем средний темп прироста ПТ и СЗП Определяем плановый темп прироста СЗП Рассчитываем ФЗП = СЗП х плановую среднесписочную численность Сравниваем объем ФЗП, рассчитанные двумя методами Принимаем решение |