Финансовый анализ. Финансовый+анализ_лекции. Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об измении капитала
 Скачать 111.7 Kb.
|
5 Обобщение данных анализа бухгалтерской | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| № п\п | ПОКАЗАТЕЛЬ | Расчет показателей по отчетности, составленной в соответствии Приказом Минфина РФ №66н от 02.07.2010 | |
| Строки | Условные обозначения | ||
| I Система показателей состава и движения имущества и капитала организации | |||
| | Общая величина имущества | Строка 1600, или сумма строк 1100 + 1200 формы №1 | А – активы (имущество организации) |
| | Общая величина основного (иммобилизованного) капитала (внеоборотные активы) | Строка 1100 формы №1 | ВА – внеоборотные активы |
| | Общая величина оборотного капитала (оборотных активов) | Строка 1200 формы №1 | ОА – оборотные активы |
| | Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации | Строка 1200 формы №1 – строка 1230 формы №1 | РФК = ОА – ДЗ, где ОА – оборотные активы; ДЗ –дебиторская задолженность |
| | Величина материальных оборотных средств (запасов) | Строка 1210 формы №1 | З – запасы (материальные оборотные средства) |
| | Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов | Строка 1600 формы №1 – сумма задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | А – активы организации |
| | Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов | Сумма строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1 (или строки 1400 + 1500 – 1530) | ЗК = ДО + ТП, где ДО – долгосрочные обязательства; ТП – текущие пассивы |
| | Величина чистых оборотных активов (собственных оборотных средств) | (Строка 1200 формы №1 - сумма задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) – сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1 | ЧОА = ОА – ТП, где ОА – оборотные активы; ТП – текущие пассивы |
| | Величина финансовых вложений | Сумма строк 1150, 1240формы №1 | ФВ = КФВ + ДФВ, где КФВ - краткосрочные финансовые вложения; ДФВ - – долгосрочные финансовые вложения |
| | Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1) | Сумма строк 1240, 1250 формы №1 | А1 = ДС + КФВ, где ДС – денежные средства, КФВ – краткосрочные финансовые вложения |
| | Величина быстро реализуемых активов (А2) | Сумма строк 1230 формы №1 | А2 = ДЗ где ДЗ –дебиторская задолженность |
| | Величина медленно реализуемых активов (А3) | Сумма строк 1210, 1220, 1260 формы №1 | А3 = З + НДС + ОАпр где З – запасы (материальные оборотные средства); ОАпр – прочие оборотные активы |
| | Величина трудно реализуемых активов (А4) | Строка 1100 формы №1 | А4 = ВА, где ВА – внеоборотные активы |
| | Величина капитала организации | Строка 1700 формы №1 | К = СК + ДО + ТП, где СК – величина собственного капитала; ДО – долгосрочные обязательства; ТП – текущие пассивы |
| | Величина обязательств (заемных источников финансирования) | Сумма строк 1400,1510, 1520, 1540, 1550 формы №1, или строки 1400 + 1500 – 1530 формы №1 | ЗК = ДО + ТП, где ДО – долгосрочные обязательства; ТП – текущие пассивы |
| | Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов текущей, критической и абсолютной ликвидности | Сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1 | ТП – текущие пассивы |
| | Величина долгосрочных заемных источников финансирования | Строка 1400 формы №1 | ДО – долгосрочные обязательства; |
| | Величина собственного капитала организации | Сумма строк 1300, 1530 формы №1 | СК = КиР + ДБП, где КиР – итог III раздела баланса «Капитал и резервы»; ДБП – доходы будущих периодов |
| | Величина накопленного капитала организации | Сумма строк 1340, 1360, 1370, формы №1 | НК = РК + Пнер,, где РК – резервный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| | Величина инвестированного капитала организации | Сумма строк №1310, 1320, 1340, 1350 формы №1 | ИК = АК + САвык + ДК + Фпереоц, где АК – акционерный (уставный) капитал; САвык – собственные акции, выкупленные у акционеров; ДК – добавочный капитал; Фпереоц – переоценка внеоборотных активов |
| В | Величина совокупного инвестированного капитала организации | Сумма строк 1300, 1530, 1410, 1450 формы №1 | ИКсов = СК + ДКЗ + ДОпр, где СК – величина собственного капитала организации; ДЗС – величина долгосрочных заемных средств; ДОпр – прочие долгосрочные обязательства |
| | Величина собственного и приравненного к нему капитала организации | Сумма строк 1300, 1530, 1400 формы №1 | СКП = СК + ДО, где СК – величина собственного капитала организации; ДО – долгосрочные обязательства |
| | Величина собственного оборотного капитала организации | Сумма строк 1300, 1530 формы №1 - строка 1100 формы №1 | СОС = СК – ВА, где СК – величина собственного капитала; ВА – внеоборотные активы |
| | Величина собственного и приравненного к нему оборотного капитала | Сумма строк 1300, 1530, 1400 формы №1 - строка 1100 формы №1 | СОС = СКП – ВА, где СК – величина собственного и приравненного к нему капитала; ВА – внеоборотные активы |
| | Величина наиболее срочных обязательств (П1) | Сумма строк 1520 формы №1 | П1 = КЗ, где КЗ – кредиторская задолженность |
| | Величина краткосрочных обязательств (П2) | Сумма строк 1510, 1540, 1550 формы №1 | П2 = ККЗ + КОпр, где ККЗ – заемные средства краткосрочные; КОпр – краткосрочные обязательства прочие |
| | Величина долгосрочных обязательств (П3) | Строка 1400 формы №1 | П3 = ДО, где ДО – долгосрочные обязательства |
| | Величина постоянных пассивов (П4) | Сумма строк 1300,1530 формы №1 | П4 = СК = КиР + ДБП, где СК – величина собственного капитала; КиР – итог III раздела баланса «Капитал и резервы»; ДБП – доходы будущих периодов |
| | Финансово-эксплуатационные источники | Сумма строк 1210, 1220, 1230 – строка 1520 формы №1 | ФЭП = З + НДС + ДЗ – КЗ, где З – запасы; НДС – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; ДЗ – величина дебиторской задолженности; КЗ – кредиторская задолженность |
| | Рабочий капитал организации | Строка 1200 – (строка 1500 – строка 1530) формы №1 | РабК = ОА – ТП, где ОА – оборотные активы; ТП – текущие пассивы |
| | Текущие активы | Сумма строк 1210, 1230, 1240, 1250 формы №1 | ТА = З + ДЗ + ДС + КФВ, где З – запасы; ДЗ – величина дебиторской задолженности; ДС – денежные средства; КФВ – финансовые вложения краткосрочные |
| | Текущие пассивы | Строка 1500 – строка 1530 формы №1 | ТП – текущие пассивы |
| | Текущая ликвидность | | ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2), где А1 – величина абсолютно и наиболее ликвидных активов; А2 – величина быстро реализуемых активов; П1 - величина наиболее срочных обязательств; П2 - величина краткосрочных обязательств |
| | Перспективная ликвидность | | ПЛ = А3 – П3, где А3 – величина медленно реализуемых активов; П3 - величина долгосрочных обязательств |
| II Система показателей эффективности использования имущества и капитала организации | |||
| | Фондоотдача | Строка 2110 формы №2 / 0,5 ×(строка 1130 нг + строка1130 кг формы №1) | Фотд = В / ОС, где В – выручка от продажи продукции (работ, услуг);ОС – среднегодовая стоимость основных средств |
| | Фондоемкость | 0,5 ×(строка 1130 нг + строка1130 кг формы №1) / Строка 2110 формы №2 | Фемк = ОС / В, где В – выручка от продажи продукции (работ, услуг);ОС – среднегодовая стоимость основных средств |
| | Оборачиваемость (длительность оборота) активов по данным за год в днях | (0,5 × (строка 1600нг +1600кг формы №1) × 360) / строка 2110 формы №2 | ДоА = n / КоА или ДоА = (n * А) / В, где КоА – коэффициент оборачиваемости (отдачи) совокупных активов;n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг);А – среднегодовая стоимость активов |
| | Оборачиваемость (длительность оборота) оборотных активов по данным за год в днях | (0,5 ×(строка 1200нг + 1200кг) формы №1× 360) / строка 2110 формы №2 | ДоОА = n / КоОА или ДоОА = (n * ОА) / В где КоОА – коэффициент оборачиваемости оборотных активов;n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг);ОА – среднегодовая стоимость оборотные активы |
| | Оборачиваемость (длительность оборота) материальных оборотных средств (запасов) по данным за год в днях | Вариант 1: (0,5 ×(строка 1210нг + 1210кг) формы №1× 360) / строка 2110 формы №2 Вариант 2: (0,5 × (строка 1210нг + 1210кг) формы №1 × n) / строка 2120 формы №2 | ДоЗап= n / КоЗап или ДоЗап = (n * З) / В (СП), где КоЗап - коэффициент оборачиваемости запасов; n – число дней в периоде; СП – себестоимость продукции; З – среднегодовая стоимость запасов |