|
Оборачиваемость (длительность оборота) готовой продукции по данным за год в днях
|
(0,5 ×(строка 5404нг + строка 5404кг) формы №1× 360) / строка 2110 формы №2
|
ДоГП = n / КоГП или
ДоГП = (n * ГП) / В
где КоГП – коэффициент оборачиваемости готовой продукции; n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг); ГП – среднегодовая стоимость готовой продукции
|
|
Оборачиваемость (длительность оборота) краткосрочной дебиторской задолженности по данным за год в днях
|
(0,5 ×(строка 5501 нг + 5501 кг - величина резерва по сомнительным долгам пояснения к форме №1)× 360) / строка 2110 формы №2
|
ДоКДЗ = n / КоКДЗ или
ДоКДЗ = (n * КДЗ) / В
где КоКДЗ – коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности; n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг);КДЗ – среднегодовая стоимость краткосрочной дебиторской задолженности
|
|
Оборачиваемость (длительность оборота) общей величины дебиторской задолженности по данным за год в днях
|
(0,5 × (сумма строк 1230 нг + 1230 кг формы №1)×360) / строка 2110 формы №2
|
ДоДЗ = n / КоДЗ или
ДоДЗ = (n * ДЗ) / В
где КоДЗ – коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности; n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг);ДЗ – среднегодовая стоимость дебиторской задолженности
|
|
Оборачиваемость (длительность оборота) денежных средств по данным за год в днях
|
(0,5 × (строка 1250нг + 1250кг) формы №1 × 360) / строка 2110 формы №2
|
ДоДС= n / КоДСили
ДоДС= (n * ДС) / В
где КоДС – коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности; n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг);ДС – среднегодовая величина денежных средств
|
|
Оборачиваемость (длительность оборота) краткосрочных заемных источников финансирования за год в днях
|
(0,5 × (сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550нг + 1510, 1520, 1540, 1550 кг формы №1)× 360) / строка 2110 формы №2
|
ДоКО= n / КоКОили
ДоКО = (n * ТП) / В,
где КоКО – коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов; n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг); ТП – среднегодовая величина текущих пассивов
|
|
Оборачиваемость (длительность оборота) краткосрочных кредитов и займов по данным за год в днях
|
(0,5 ×(строка 1510нг + 1510кг) формы №1× 360) / строка 2110 формы №2
|
ДоККЗ = n / КоККЗ или
ДоККЗ = (n * ККЗ) / В,
где КоККЗ – коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов; n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг); ККЗ – среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов
|
|
Оборачиваемость (длительность оборота) кредиторской задолженности по данным за год в днях
|
Вариант 1: (0,5 ×(строка 1520нг + 1520кг) формы №1× 360) / строка 2110 формы №2
Вариант 2: (0,5 ×(строка 1520нг + 1520кг) формы №1× 360) / строка 2120 формы №2
|
ДоКЗ = n / КоКЗили
ДоКЗ = (n * КЗ) / В (СП)
где КоКЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг); СП – себестоимость продукции; КЗ – среднегодовая величина кредиторской задолженности
|
|
Оборачиваемость (длительность оборота) задолженности поставщикам и подрядчикам по данным за год в днях
|
Вариант 1: (0,5 ×(строка 621нг + 621кг) формы №1× 360) / строка 2110 формы №2
Вариант 2: (0,5 ×(строка 621нг + 621кг) формы №1× 360) / строка 2120 формы №2
|
До КоКЗпост = n / КоКЗпост или
ДоКоКЗпост=(n*КоКЗпост)/В(СП)
где Ко КЗпост – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности поставщикам;n – число дней в периоде; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг); СП – себестоимость продукции; КоКЗпост – среднегодовая величина кредиторской задолженности поставщикам
|
|
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения(%)
|
[Строка 2300 формы №2 / (0,5 × (строка 1600нг + 1600кг) формы №1)] × 100%
|
ROA(Пдо нал)=Пдо нал/А×100%,
где Пдо нал – прибыль (убыток) до налогообложения;А –среднегодовая стоимость активов
|
|
Рентабельность активов по чистой прибыли(%)
|
[Строка 2400 формы №2 / (0,5 × (строка 1600нг + 1600кг) формы №1)] × 100%
|
ROA(ЧП)= ЧП / А× 100%
где ЧП – чистая прибыль; А –среднегодовая стоимость активов
|
|
Рентабельность производственных фондов по прибыли от продаж(%)
|
[Строка 2200 формы №2 / (0,5 × (сумма строк 1130, 1210нг + сумма строк 1130, 1210кг) формы №1)] × 100%
|
РПрФ = Ппрод / (ОС+З)×100%
где Ппрод – прибыль (убыток) от продаж; ОС – среднегодовая стоимость основных средств; З - среднегодовая стоимость запасов (материальных активов)
|
|
Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения(%)
|
[Строка 2300 формы №2 / (0,5 × (строка 1200нг + 1200кг) формы №1)] × 100%
|
РОА(Пдо нал)=Пдо нал/ОА×100%,
где Пдо нал – прибыль (убыток) до налогообложения; ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов
|
|
Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли(%)
|
[Строка 2400 формы №2 / (0,5 × (строка 1200нг + 1200кг) формы №1)]×100%
|
РОА (ЧП) = ЧП / ОА× 100%,
где ЧП – чистая прибыль;ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов
|
|
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли(%)
|
[Строка 2400 формы №2 / (0,5 × (сумма строк 1300, 1530нг + сумма строк 1300, 1530кг) формы №1)] ×100%
|
ROE = ЧП / СК × 100%,
где ЧП – чистая прибыль; СК–среднегодовая величина собственного капитала;
|
|
Рентабельность совокупного инвестированного капитала
|
[Сумма строк 2400, 2330 формы №2 / (0,5 × (сумма строк 1300, 1530, 1410, 1450 нг + сумма строк 1300, 1530, 1410, 1450 кг) формы №1)] × 100%
|
РИК = (ЧП + Проценты к уплате)/ИКсов,
где ЧП – чистая прибыль; ИКсов – среднегодовая стоимость совокупного инвестированного капитала
|
III Коэффициентный анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости.
Анализ вероятности банкротства
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ ≥ 2)
|
Сумма строк 1210,1230, 1240, 1250 формы №1 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1
|
КТЛ = ТА / ТП
где ТА – текущие (краткосрочные) активы; ТП – текущие пассивы
|
|
Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) (ККЛ ≥ 0,7-0,8 → 1)
|
Сумма строк 1230, 1240, 1250 формы №1 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1
|
ККЛ = (КФВ+ДЗ + ДС) / ТП
где КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ДЗ – дебиторская задолженность; ДС – денежные средства; ТП – текущие пассивы
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ ≥ 0,1-0,4)
|
Сумма строк 1240, 1250 формы №1 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 формы №1
|
КАЛ = КФВ+ДС / ТП,
где КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ДС – денежные средства; ТП – текущие пассивы
|
|
Коэффициент срочной ликвидности (КСЛ ≥ 1)
|
Сумма остатка денежных средств организации на конкретную дату / сумма обязательств, требующих погашения на эту дату
|
|
|
Коэффициент платежеспособности за год
|
(Остаток денежных средств организации на начало года + общая сумма полученных денежных средств за год) / общая сумма израсходованных денежных средств за год (по данным формы №4)
|
Кпл пер = (ДСнп + ДСпост) / ДСрасх
где ДСнп – денежные средства на начало периода; ДСпост – денежные средства поступившие за период; ДСрасх – денежные средств расходованные за период (по данным формы №4)
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КСОС ≥ 0,1)
|
(Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 - строка 1100 формы №1) / строка 1200 формы №1
|
КСОС = СОС / ОА
где СОС – собственные оборотные средства; ОА – оборотные активы
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала
|
(Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 - строка 1100 формы №1) / сумма строк 1300, 1530 формы №1
|
КманСК = СОС / СК
где СОС – собственные оборотные средства; СК – величина собственного капитала
|
|
Коэффициент постоянного (внеоборотного) актива
|
(Строка 1100 - строка 1400 формы №1) / сумма строк 1300, 1530 формы №1
|
КВА = ВА - ДО/ СК
где ВА – внеоборотные активы; ДО – долгосрочные обязательства; СК – величина собственного капитала
|
|
Мультипликатор капитала
|
Строка 1600 формы №1 / сумма строк 1300, 1530 формы №1
|
EM = А / СК,
где СК – величина собственного капитала; А – активы
|
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала) (Equity Ratio – ER) (0,4 ≤ Кавт ≤ 0,6)
|
Сумма строк 1300, 1530 формы №1 / строка 1700 формы №1
|
Кавт = СК / А
где СК – величина собственного капитала в реальной оценке; А – активы
|
|
Коэффициент концентрации привлеченных средств (Total Debt Ratio - TDR)
|
(Сумма строк 1400, 1500 формы №1- строка 1530 формы №1) / строка 1700 формы №1
|
КЗК = ЗК / А,
где ЗК – заёмный капитал; А – активы
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования)
|
Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 / строка 1700 формы №1
|
Кфу = (СК + ДО) / А,
где СК – величина собственного капитала; ДО – долгосрочные обязательства; А – активы
|
|
Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)
|
(Сумма строк 1400, 1500 формы №1- строка 1530 формы №1) / сумма строк 1300, 1530 формы №1
|
Кфл = ЗК / СК
где ЗК – заёмный капитал; СК – величина собственного капитала
|
|
Коэффициент финансирования (Кфин ≥0,7)
|
(Сумма строк 1300, 1530 формы №1) /(Строки 1400 + 1500 – 1530
формы №1)
|
Кфин = СК / ЗК
где ЗК – заёмный капитал; СК – величина собственного капитала
|
|
Показатель восстановления платежеспособности (Квосст.платеж)
|
Квосст.платеж. = (КТЛкп + 6 / Т * (КТЛкп –КТЛнп) / 2
где Т – отчетный период, мес.; КТЛкп, КТЛнп – коэффициенты текущей ликвидности на конец и на начало периода
|
|
|
Показатель утраты платежеспособности (Кутр.платеж.)
|
Кутр.платеж. = (КТЛкп + 3 / Т * (КТЛкп –КТЛнп) / 2
где Т – отчетный период, мес.; КТЛкп, КТЛнп – коэффициенты текущей ликвидности на конец и на начало периода
|
|
Скачать 111.7 Kb.