Финансовый анализ. Финансовый+анализ_лекции. Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об измении капитала

• Название: Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об измении капитала
• Анкор: Финансовый анализ
• Дата: 27.10.2021
• Размер: 111.7 Kb.
• Имя файла: Финансовый+анализ_лекции.docx
• Тип: Отчет; #257470
• страница: 5 из 8

Анализ краткосрочной ликвидности, платежеспособности, и
финансовой устойчивости

На основе перегруппированного по ликвидности баланса (таблица 2) проанализировать структуру ликвидных групп в активе и пассиве. Сделать анализ коэффициентов, характеризующих краткосрочную ликвидность, платежеспособность, оценить соответствие нормативным значениям и характер их изменения. Сделать анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, оценить соответствие нормативным значениям и характер их изменения. Определить тип финансовой устойчивости). Оценить относительные показатели, характеризующие финансовое состояние организации, с позиций разных пользователей информации:

1. 
   инвесторов;
   
2. 
   поставщиков и покупателей;
   
3. 
   конкурентов
   
4. 
   налоговой системы;
   
5. 
   кредиторов.
   

Сделать прогноз возможных негативных последствий изменений тех или иных показателей баланса и указать возможные пути их преодоления.

Таблица 13 – Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности и финансовой устойчивости

Показатель*	Прош­лый год	Отчет­ный год	Нормативное значение показателя	Отклонение от норматива		Темп прироста, %
				Прош­лый год	Отчет­ный год

*см. методические указания раздел III (3.1 – 3.14)

Таблица 14 – Исходная информация для определения типа финансовой устойчивости

Показатель	Условные обозначения	Расчет	Прошлый год	Отчетный год	Изменение	Темп прироста, %
Источники собственных средств	СК	Стр. 1300 + 1530
Внеоборотные активы	ОК	Стр. 190
Наличие собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	СОК	Стр. 1300 + 1530 – 1100
Долгосрочные кредиты и займы	ДО	Стр. 1400
Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат	СОКП	Стр. 1300 + 1530 + 1400 – 1100
Краткосрочные обязательства	КО	Стр. 1500 – 1530
Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат	Σ ИС	стр. 1300 + 1400 + + 1500 – 190
Медленно реализуемые активы (величина затрат и запасов, обращающихся в активе)	МРА	Стр. 1210 + 1220
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств формирования запасов и затрат	± СОК	СОК – МРА
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат	± СОКП	СОКП – МРА
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат	± Σ ИС	Σ ИС – МРА
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости:	S {x1; x2; x3}
Х1
Х2
Х3

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (± СОК; ± СОКП ; ± Σ ИС ) являются базой для классификации финансового положения предприятия по степени устойчивости. При определении типа финансовой устойчивости используется трехмерный (трехкомпонентный) показатель:



где X₁= ± СОК; X₂= ± СОКП; X₃= ± Σ ИС.

Функция S(x) определяется следующим образом:



Если Х₁ ≥ 0, то и остальные показатели будут больше либо равны 0.

Исходя из значения трехмерного показателя выделяются четыре основных типа финансовой устойчивости предприятия (табл. 32)
Таблица 7– Типы финансовой устойчивости предприятия

Типы финансовой устойчивости	Трехмерный показатель	Используемые источники покрытия затрат	Краткая характеристика
1. Абсолютная финансовая устойчивость	S = (1,1,1)	Собственные оборотные средства	Высокая платежеспособность; предприятие не зависит от кредиторов
2. Нормальная финансовая устойчивость	S = (0,1,1)	Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты	Нормальная платежеспособность; Эффективное использование заемных средств; высокая доходность производственной деятельности
3. Неустойчивое финансовое состояние	S =(0,0,1)	Собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы	Нарушение платежеспособности; Необходимость привлечения дополнительных источников; Возможность улучшения ситуации
4. Кризисное финансовое состояние	S=(0,0,0)	_	Неплатежеспособность предприятия; Грань банкротства