Учебник фин. Анализ ликвидности применяется Коммерческими предприятиями

• Название: Анализ ликвидности применяется Коммерческими предприятиями
• Анкор: Учебник фин
• Дата: 12.02.2022
• Размер: 0.56 Mb.
• Имя файла: Учебник фин.doc
• Тип: Задача; #359837
• страница: 2 из 15

РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКОВ

Пользователи методики

Методика рейтинговой оценки финансового состояния заемщиков применяется:

• 
  Банками – для определения целесообразности предоставления или пролонгации кредита, условий кредитования, обеспечения гарантий возврата кредита путем классификации предприятий по уровню риска взаимоотношений с ними банка.
  
• 
  Коммерческими предприятиями – для проведения экспресс-анализа финансового состояния с целью определения уровня собственной кредитоспособности или надежности финансового положения контрагентов.
  

Суть методики

Методика оценки финансового состояния заемщика основана на проведении экспресс-анализа финансового состояния предприятия с использованием рейтинговых значений и применяется в целях классификации предприятий по уровню риска взаимоотношений с ними банка.

Основой платеже- и кредитоспособности заемщика, т.е. способности своевременно удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредит и проценты, выплачивать заработную плату сотрудникам, вносить платежи и налоги в бюджет, является его надежное финансовое положение.

Количественный анализ рисков предполагает оценку следующих групп риска и характеризующих их финансовых коэффициентов:

• 
  риска неликвидности активов предприятия (коэффициенты ликвидности);
  
• 
  риска снижения финансовой устойчивости предприятия (коэффициент соотношения собственных и заемных средств, коэффициент обеспеченности собственными средствами);
  
• 
  риска низкой рентабельности деятельности (коэффициенты рентабельности);
  
• 
  риска снижения деловой активности (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности).
  

После расчета основных оценочных показателей в каждой из групп, заемщику присваивается категория по каждому из этих показателей на основе сравнения рассчитанных значений с нормативными. Далее, на основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами, рассчитывается сумма балов заемщика.

Заключительным этапом рейтинговой оценки кредитоспособности является определение класса заемщика, проводимое на основе рассчитанной суммы баллов по пяти основным показателям.

В качестве исходных данных в методике используется информация из бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2).

К оглавлению...

КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ (ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ №763)

Методика КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ (Постановление Правительства Москвы № 763) применяется:

• 
  Аудиторскими компаниями – для проведения аудиторских проверок деятельности хозяйствующих субъектов, имеющих в уставном капитале долю города Москвы, с целью проверки соответствия деятельности предприятия интересам города как акционера.
  
• 
  Хозяйствующими субъектами с долей капитала в собственности города Москвы, отраслевыми департаментами и комитетами Правительства Москвы, а также Московским региональным отделением ФКЦБ – для проведения комплексного анализа финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов с долей города.
  

Суть методики

Постановление Правительства Москвы от 6 октября 1998 г. № 763 "О ходе выполнения Комплексной программы развития рынка корпоративных ценных бумаг с целью привлечения инвестиций в экономику Москвы" утвердило обязательный порядок проведения текущего наблюдения и аудиторских проверок деятельности хозяйствующих субъектов, имеющих в уставном капитале долю города Москвы.

Указанным Постановлением также вводится структура аудиторского заключения, содержащая, в частности, анализ финансового состояния проверяемого общества по результатам годового непрерывного наблюдения. Анализ заключается в установлении тенденции изменения основных финансовых показателей, сгруппированных в таблицу. Цель проведения комплексной оценки финансово-экономического состояния предприятия состоит в том, чтобы по предложенной системе относительных и абсолютных показателей определить качество активов, пассивов, обоснованность доходов, затрат и расходов. Часть показателей позволит провести оценку прибыльности отдельных видов деятельности, распределение прибыли и использования фондов. Исходная цель анализа - определить финансовое положение хозяйствующего субъекта для последующего принятия решения по оптимизации и управлению портфелем долей города.

Предлагаемые показатели финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов, имеющих в уставном капитале долю города Москвы, определяются ежеквартально по итогам деятельности хозяйствующего субъекта в соответствующем отчетном периоде накопленным итогом в течение каждого финансового года.

Перечисленные показатели рассчитываются как отраслевыми департаментами и комитетами Правительства Москвы, в ведении которых находятся хозяйствующие субъекты с долей города, так и каждым хозяйствующим субъектом самостоятельно, либо с привлечением независимого аудитора, осуществляющего обязательную годовую аудиторскую проверку хозяйствующего субъекта.

В последнем случае расчет перечисленных показателей представляется руководством хозяйствующего субъекта независимому аудитору в ходе проведения аудиторской проверки по итогам года для проверки и подтверждения их достоверности. Мнение независимого аудитора по поводу достоверности расчета указанных показателей и их анализ приводится в аудиторском заключении по результатам обязательной годовой проверки хозяйствующего субъекта.

В качестве исходных данных используется информация из бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2).

К оглавлению...