Анализ структуры и динамики активов предприятия. Анализ структуры и динамики активов предприятия
 Скачать 88.84 Kb.
|
|
2.2 Анализ движения и структуры внеоборотных активов АО «Трансмашхолдинг» Внеоборотные активы являются одними из важнейших составных частей имущества организации. Сформированные на первоначальном этапе деятельности предприятия внеоборотные активы требуют постоянного управления ими. Это управление осуществляется в различных формах и разными функциональными подразделениями предприятия. Цель анализа - изучение структуры и динамики средств и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния предприятия. Оценка имущественного положения проводят на основе сравнительного аналитического баланса, который можно получить из исходного путем уплотнения статей и дополнения его различными показателями: - показатели структуры (абсолютные величины и удельные веса); - показатели динамики (изменения); - показатели структурной динамики (изменения в % к величинам на начало периода, изменения в % к изменению валюты баланса). Этот баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа, что позволяет упростить работу по их проведению. Для детального анализа можно рассмотреть каждый раздел отдельно в ниже приведенных таблицах (табл. 3) Таблица 3 Анализ состава и структуры внеоборотных активов АО «Трансмашхолдинг» за 2019-2020 гг.
Внеоборотные активы нужны предприятию для того, чтобы видеть реальную цену определенного имущества компании. Внеоборотные активы изменились в сторону уменьшения в 2020 году на 6701977 тыс. руб. по сравнению с 2019 годом и составили 36887359 тыс. руб. Уменьшению внеоборотных активов повлияло уменьшение основных средств. В 2020 году основные средства составили 621232 тыс. руб., что на 2137378 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году. Также, произошло уменьшение финансовых вложений на 5275497 тыс. руб. и отложенных налоговых активов на 62298 тыс. руб.  Рис. 1 Изменение внеоборотных активов АО «Трансмашхолдинг» за 2019-2020 гг. Уменьшение внеоборотных активов говорит о сокращении производственной мощи, уменьшении инвестиций. Данные факторы в целом считаются неблагоприятными. 2.3. Анализ состава и структуры оборотных средств Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Соотношение между отдельными элементами оборотных средств, выраженное в процентах, называется структурой оборотных средств. Особенностью оборотных средств является то, что в условиях нормальной хозяйственной деятельности оборотные средства не расходуются, а авансируются в различные виды текущих затрат предприятия, возвращаясь после завершения каждого оборота к своей исходной величине. Анализируя структуру оборотных активов, следует иметь в виду, что устойчивость финансового состояния в значительной мере зависит от оптимального размещения средств по стадиям процесса кругооборота: снабжения, производства и сбыта продукции. Размеры вложения капитала в каждую стадию кругооборота зависят от отраслевых и технологических особенностей предприятий. Так, для предприятий с материалоемким производством требуется значительное вложение капитала в производственные запасы, для предприятий с длительным циклом производства - в незавершенное производство и т.д. По характеру участия в операционном процессе различают оборотные активы, находящиеся в сфере производства (запасы) и в сфере обращения (дебиторская задолженность, денежная наличность). Анализ оценки эффективности использования оборотного капитала начинается с общей оценки динамики состава и структуры оборотных средств хозяйствующего субъекта, изменения их на конец года по сравнению с началом года по данным баланса. Анализ структуры оборотных средств АО «Трансмашхолдинг» за 2019 - 2020 годы представлен в таблице 4. Таблица 4 Анализ структуры оборотных средств АО «Трансмашхолдинг» за 2019 – 2020гг
По данным таблицы 4 можно сказать, что запасы в 2020 году увеличились на 6425 тыс. руб. по сравнению с 2019г и составили 30853 тыс. руб., Произошло уменьшение дебиторской задолженности в 2020 г на 6994911 тыс. руб. и составила 165864343 тыс. руб., что является благоприятиным фактором. Так же увеличились денежные средства на 5681708 тыс. руб. по сравнению с 2019г и составили 8339848 тыс. руб. Прочие оборотные средства изменились в сторону увеличения на 3306 тыс. руб в 2020 году по сравнеию с 2019 г. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств. Под оборачиваемостью оборотных средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением выручки на счет предприятия. Оценка эффективности использования оборотных средств также находит отражение в показателях материалоемкости, определяемом как отношение расхода оборотных средств к выручке от реализации и материалоотдаче. Анализ эффективности использования оборотных средств в АО «Трансмашхолдинг» за 2019 – 2020гг представлен в таблице 5. Таблица 5 Анализ эффективности использования оборотных средств АО «Трансмашхолдинг» за 2019 – 2020гг
Материальные затраты на производство продукции АО «Трансмашхолдинг» за 2019 – 2020гг. в 2020 году увеличились по сравнению с 2019 годом на 26,30%, или же 6425 тыс. руб. Материалоотдача характеризует отдачу материалов. Сколько произведено продукции с каждого рубля, потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и др.). Из анализа полученных результатов следует, что, в 2020 г. по сравнению с 2019 г. материалоотдача сократилась на 0,05, т.е. производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов сократилось. Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат фактически приходится на единицу продукции. Результаты расчетов показывают, что в 2020 г. по сравнению с 2019 г. материальные затраты, приходящиеся на производство единицы продукции увеличились на 0,03. Наибольшую долю в формировании материалоемкости составляет основное сырье. Увеличение материалоемкости и снижение материалоотдачи являются показателем неэффективного использования материальных ресурсов на предприятии. Заключение Объекты, которыми владеет предприятие, и которые оно использует в экономической деятельности с целью получения прибыли, называются активами. То есть это все то имущество предприятие, с помощью которого предприятие планирует получить прибыль. Таким образом, к активам предприятия относятся: движимое и недвижимое имущество; основные и производственные фонды; товарно-материальные ценности; денежные средства; дебиторская задолженность; ценные бумаги. Экономический анализ - одна из отраслей системы экономических знаний, самостоятельная наука со своими методологией, принципами, предметом, методом, системой приемов и способов реализации разных методик. Основу оценки активов предприятия составляет структурный анализ. Структурный анализ делится на: вертикальный и горизонтальный. Вертикальный анализ определяет структуру итогового финансового показателя и одновременно выявляет влияние каждого типа актива на общий результат. В процессе анализа можно выявить определённую стратегию хозяйствующего объекта по отношению к долгосрочным вложениям. Анализ финансового положения предприятия является одним из ключевых моментов его оценки, так как служит основой понимания истинного положения предприятия. Анализ финансового положения АО «Трансмашхолдинг» был проведен с определения структуры имущества и источников его формирования. Активы на 31 декабря 2020г.можно охарактеризовать соотношением: 45% внеоборотных активов и 55% текущих. Следовательно, можно сделать общие выводы о деятельности организации АО «Трансмашхолдинг»: успешно осуществляет производственно-хозяйственную деятельность. имеет на балансе ликвидные активы, которые приносят доходы; соблюдает обязательства по оплате труда перед своими работниками; не имеет претензий кредиторов. Динамика изменения налоговых обязательств, свидетельствует о способности исполнять свои обязательства перед кредиторами; общество соблюдает все требования Федеральных законов: «Об акционерных обществах» (от 26.12.1995 г. No 208-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 07.04.2020)) и «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (от 08.08.2001 г. No 129-ФЗ) в части раскрытия информации о стоимости чистых активов юридического лица. Таким образом, руководство АО «Трансмашхолдинг» предпринимает необходимые действия, чтобы обеспечить способность Общества непрерывно продолжать деятельность и своевременно погашать обязательства. У организации отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности. Проведенный анализ собственного капитала позволил сформулировать следующее: АО «Трансмашхолдинг», хотя и обладает неоптимальной величиной собственного оборотного капитала, все же довольно эффективно управляет им. Маневренность капитала повышается, величина его постепенно увеличивается. При таких темпах в дальнейшем стабилизируется финансовое положение предприятия, зависящее от равновесия между активами и источниками их формирования. По результатам анализа финансовой отчетности АО «Трансмашхолдинг» целом финансовое состояние предприятия удовлетворительное. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||