билеты к экз ОП 07НиН. Билеты к экзамену

Название	Билеты к экзамену
Дата	09.03.2019
Размер	34.58 Kb.
Формат файла
Имя файла	билеты к экз ОП 07НиН.docx
Тип	Протокол #69847

департамент образования и науки тюменской области

государственное автономное профессиональное

образовательное учреждение тюменской области

«тюменский техникум индустрии питания, коммерции и сервиса»

УТВЕРЖДАЮ

Заместитель директора

__________А.В. Чупин

БИЛЕТЫ К ЭКЗАМЕНУ

на 2014 -2015 учебный год

по учебной дисциплине ОП.07 Налоги и налогообложение

по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Преподаватель: __________Батурин В.Ю.

Рассмотрено на заседании ПЦК

Учетно-экономических дисциплин

Протокол № 1 от 28 августа 2015 г.

Председатель _________ Иванова О.А.

ГАПОУ ТО «Тюменский техникум индустрии

питания, коммерции и сервиса»

Дисциплина ОП.07 Налоги и налогообложение

Экзаменационный билет № 1

Основные этапы формирования и развития налоговых органов в РФ.
Понятие, задачи, виды налоговых проверок, их краткая характеристика. Ограничения, связанные с проведением налоговых проверок.
Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8000 рублей (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 90000 рублей (в том числе включая НДС 18%). Торговая наценка составляет 15%. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200м². Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организации.

Преподаватель: ________ Батурин В.Ю.

ГАПОУ ТО «Тюменский техникум индустрии

питания, коммерции и сервиса»

Дисциплина ОП.07 Налоги и налогообложение

Экзаменационный билет № 2

Региональные и территориальные органы ФНС России.
Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 1 миллион 200 тысяч рублей в том числе: материалы 600000 рублей (в том числе НДС 18%), зарплата сотрудников с учетом начисленных сумм единого социального налога - 400000 рублей, амортизация основных средств использованных при строительстве - 200000 рублей. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.

Права, обязанности, ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов.
Понятие налогового правонарушения. Порядок применения налоговых санкций.
Заготовительная организация принимает у населения грибы по цене 42 рублей за 1 килограмм, которые потом реализуют оптом магазинам. Реализуются грибы по 95 рублей за 1 килограмм (с учетом НДС). Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 2000 килограмма грибов. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Основания постановки на налоговый учет налогоплательщиков.
Административные штрафы за правонарушения в области налогового законодательства.
ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Тюмени договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8000 рублей (с учетом НДС). В декабре предшествующего года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить в департамент.

Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета налогоплательщиков.
Определение состава правонарушения. Определение меры ответственности правонарушителя.
За отчетный период предприятием ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (ИП Е.С. Фролову) 250000 штук сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140000 рублей, а так же 400000 штук сигарет без фильтров стоимостью 60000 рублей.
Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
Пивоваренный завод реализует пиво в таре 0,33 литров. Себестоимость производства равна 30 рублей за 1 литр. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30% от себестоимости. Ставка акциза составляет 3 рубля за 1 литр. Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью 0,33 литров.

Понятие налогового правонарушения. Порядок применения налоговых санкций.
Порядок взыскания налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке.
Стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах 10 миллионов рублей, в том числе НДС 18%. Одна бутылка вина вместимостью 0,7 литров стоит 50 рублей (в том числе НДС). Ставка акциза составляет 10,5 рублей за 1 литр вина. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Порядок взыскания налоговых санкций с организации, индивидуального предпринимателя.
Определение меры ответственности правонарушителя. Исчисление суммы пени.
ООО «Луч» производитель акцизной продукции, реализовала 450 литров. Алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% акцизному складу оптовой организации «Чемпион» и 300 литров в розничную торговлю. Ставка акциза 146 рублей за 1 литр безводного спирта.
Необходимо определить сумму акциза, которую должна уплатить ООО «Луч».

Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Выездные и камеральные проверки на предприятия индивидуальных предпринимателей.
Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства 340 рублей. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Ставка акциза 6 рублей с единицы товара. Необходимо определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.

НДС. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Основания и порядок начисления пени.
Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром в количестве 600 000 пачек (в пачке 20 штук). Ставка акциза 64 рубля за 1000 штук +8% от отпускной цены. Оптовая цена составила 10 рублей за 1 пачку (без учета НДС). Необходимо определить сумму акциза подлежащую уплате в бюджет.

НДС. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки.
Гражданин К.С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 миллион 200 тысяч рублей. Его заработная плата по основному месту работы составляет 8000 рублей в месяц, или 96 000 рублей в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 рублей. У него ни иждивение двое несовершеннолетних детей. Необходимо определить сумму налога с доходов К.С. Богачева, как физического лица.

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Плательщики.
Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.
Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в размере 7000 рублей, подала в бухгалтерию документы о наличии в иждивении двух детей. Один ребёнок в возрасте 14 лет, второй студент в возрасте 22 лет. Собственница оплатила за обучение сына сумму в размере 16 000 рублей. Необходимо определить сумму налога с дохода физического лица, удержанную с сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о представлении социального вычета.

Состав и значение налогов с физических лиц в налоговой системе РФ.
Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение.
Физическое лицо получило от участия во Всероссийской лотерее денежный приз в сумме 430 000 рублей. Необходимо определить, в какой сумме будет удержан налог на доходы физического лица источником выплаты.

НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты и условия их применения.
Основания и порядок начисления пени.
Т.В. Пуговкина, имеющая на иждивении одного ребенка, продала однокомнатную квартиру, которой владела 1 год, за 1000 000 рублей. Добавив 1500 000 рублей, она в том же году купила двухкомнатную квартиру. Ежемесячная заработная плата Т.В. Пуговкиной составила 17 000 рублей. Необходимо определить сумму налога, которую по итогам года на основании декларации Т.В. Пуговкиной вернут ей из бюджета.

НДФЛ. Социальные налоговые вычеты и условия их применения.
Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.
Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в размере 6 000 рублей, подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй студент в возрасте 22 лет, имеющий собственную семью и проживающий отдельно. Необходимо определить размер ежемесячных вычетов и налог на доход физического лица за год.

Формы и принципы налогового контроля.
Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет.
Гражданин А.Р. Петров продал свою квартиру, которая находилась в его собственности в течении двух с половиной лет, за 1,6 миллион рублей. Его заработок по основному месту работы 6 000 рублей в месяц (72 000 рублей в год). Петров имеет на иждивении двоих детей в возрасте 15 и 16 лет.
Необходимо определить его годовой налог на доходы физического лица.

Классификация налоговых и неналоговых проверок. Принципиальные различия и сходства.
Учет налогоплательщиков в налоговых органах.
Предприятием было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 250 рублей за 1 тонну. В предшествующий период предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения. Необходимо рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.

Региональные и территориальные органы ФНС России.
Основания и порядок начисления пени.
Предприятием в ноябре было добыто 880 тонн минеральной воды. В том же периоде было реализовано 200 тонн этой воды по цене 4500 рублей за 1 тонну. Необходимо определить общую стоимость добытой минеральной воды, рассчитать сумму налога, указать срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты налога.

Налоговые правоотношения. Права, обязанности, ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов.
Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Предприятием было добыто 3 000 т минеральной воды, и реализовано 2700 тонн по цене 250 рублей за 1 тонну. Предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения. Необходимо рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.

Основания постановки на налоговый учет налогоплательщиков.
Административные штрафы за правонарушения в области налогового законодательства.
ООО «Мир Леса» использует р. Тура для сплава леса в платах. За 3 квартал организация сплавила леса в количестве 200 000 м³, сплав производился на расстоянии 300 километров. Необходимо рассчитать водный налог.

Федеральные налоги. Региональные налоги. Местные налоги.
Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.
ООО «Черненькое» использует часть озеро Черное для организации досуга граждан, построив на озере аквапарк. Площадь озера, используемого для организации досуга, составляет 1,5м². Необходимо рассчитать годовой водный налог.

Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.
Основания и порядок начисления пени.
ООО «Сады» осуществляет забор воды для полива садоводческих участков. Объем забранной воды составил 1 540 м³ за один квартал. Необходимо рассчитать водный налог за квартал.

Права, обязанности, ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Молокозавод использует воду для охлаждения производимой продукции. Для молокозавода установлен лимит забора воды в количестве 3 000 м³ в месяц. Необходимо рассчитать квартальный водный налог, если предприятие произвело реальный забор воды в следующих объемах: октябрь- 1500 м³, ноябрь – 3200 м³, декабрь – 3150 м³.

Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения.
Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством.
Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 5 игровых столов и 10 игровых автоматов. Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

Налоговая деятельность государства. Современная налоговая политика государства.
Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов в бюджет.
Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 3 кассы тотализатора и 2 кассы букмекерской конторы. Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

Региональные и территориальные органы ФНС России.
Основания и порядок начисления пени.
Гражданин А.А. Баранчиков на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 7 700 м². Кадастровая оценка участка установлена в 1 миллион 770 тысяч рублей. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения в данном регионе установлена в 0,3%. Гражданин зарегистрировался индивидуальным предпринимателем и полностью использует земельный участок для производства сельскохозяйственной продукции, при этом применяет систему налогообложения для сельскохозяйственного товаропроизводителей (ЕСХН). Необходимо определить признается ли гражданин А.А. Баранчиков плательщиком земельного участка налога, если «да», то укажите сумму налога.

Права, обязанности, ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов.
Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Гражданка обратилась в суд с исковым заявлением о расторжении брака и о разделе имущества (дачи), находящегося в совместной собственности супругов. Стоимость дачи оценена в 460 000 рублей. Необходимо рассчитать размер госпошлины с данного искового заявления.

Особенности построения системы налогов и сборов в России. Современные принципы налогообложения.
Административные штрафы за правонарушения в области налогового законодательства.
Гражданин подает исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции, цена иска, указанного в заявлении, составила 90 000 рублей. Необходимо рассчитать размер госпошлины.

Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Функции налогов. Сбор. Его отличие от налога.
Налог на прибыль. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Классификация доходов.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 миллионов рублей; себестоимость реализованной продукции 6 миллионов рублей; накладные расходы – 1,5 миллиона рублей; внереализационные расходы – 1,5 миллиона рублей. Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Налоговое обязательство: понятие, порядок его исполнения.
Основания и порядок начисления пени.
Предприниматель ремонтирует оборудование. В результате деятельности: получено от клиентов 445 780; уплачено за аренду помещений 90 000 рублей; оплачены материалы на сумму 231 700 рублей; оплачен НДС за материалы в сумме 35 344 рублей; выплаты на заработанную плату составил 47 800; перечислены взносы в пенсионный фонд на сумму 6 692 рублей. Ставка налога – 15%; уплачено налога в первом квартале – 1 500. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет за 2 квартал.

Права, обязанности, ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов.
НДС. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 90м², в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную уплату ЕНВД. 22 июня он приобрел в собственность еще один павильон площадью 75м² т открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144 000рублей.взносы в пенсионный фонд предприниматель неплатит корректирующие коэффициенты, используемые в деятельности предпринимателя, К₁=1,295, К₂= 0,77, базовая доходность с 1 м²павильоновсоставляет 1 800рублей. Необходимо рассчитать ЕНВД за 2 квартал.

Основания постановки на налоговый учет налогоплательщиков.
Акцизы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза и применения налоговых вычетов.
Индивидуальный предприниматель владеет павильонном площадью 30м², занимается розничной торговлей, переведенной на уплату ЕНВД. 1 июня он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25м² и открыл в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона (обозначим его№2) составляет 25м², другого павильона (обозначим его №1) – 30м². В примере используется корректирующую коэффициенты: К₁=1,295; К₂=0,47. Необходимо рассчитать ЕНВД за 2 квартал, если базовая доходность с 1м² павильонов составляет 1800 рублей.

Преподаватель: ________ Батурин В.Ю.