Бизнес бухгалтерия. Часть 1
 Скачать 107.86 Kb.
|
|
Бизнес бухгалтерия. Часть 1. Целью создания любого бизнеса является извлечение прибыли (если ты конечно не альтруист:)). Именно благодаря бухгалтерии ты можешь определить чистую прибыль, которую заработал. Она отвечает за правильный учет и исчисление доходов и расходов. Поэтому настоятельно прошу тебя, сделать большой упор своей концентрации в изучении данной темы уроков. Я постарался максимально упростить эту очень сложную науку, которую действительно непросто изучить годами. Все нижеизложенное сформировано на практике личного опыта. Для начала, тебе нужно усвоить и разобрать термины, которые используются в бухгалтерии: Налоги - это обязательные платежи в бюджет страны физическими и юридическими лицами в определенных размерах и в конкретные установленные сроки. Вроде понятно. Налоговая ставка – конкретная сумма налогов, обозначенная в процентах. К примеру: КПН - 20%, ИПН – 10%, НДС – 12% и так далее. Налоговый учет - это учет, который ведется бизнесменами сколько и на что ты потратил деньги и сколько ты заработал. Эта информация используется для составления налоговой отчетности. Налоговая отчетность. Ты когда-нибудь отчитывался перед родителями, на что ты потратил деньги, которые тебе дали? Или на работе перед шефом, на что ты потратил деньги, которые он тебе дал для закупа канцелярских товаров? Сколько стоит пенал или ручка? В бизнесе нужно отчитываться тоже, но только перед государственными органами, на что ты потратился и сколько заработал за конкретный период времени. Называется это налоговая отчетность. Отчетный период – временной период, исчисляющийся в месяцах, кварталах, полугодиях, годах, за который необходимо сдать налоговую отчетность. Квартал – три годовых месяца. Всего 4 квартала в году. Пример: 1 квартал: январь, февраль, март. Полугодие – 6 годовых месяцев. Всего два полугодия. Пример: январь, февраль, март, апрель, мая, июнь. Год – ну дальше логически поймешь:) Форма отчетности – утвержденная форма для заполнения отчетности. Налоговый режим – вид режима для бизнесмена для сдачи отчетов и оплаты налогов. Бывает двух видов. 1.Упрощенный налоговый режим и 2.Общеустановленный налоговый режим. Упрощенный налоговый режим (коротко УНР) – этооблегченный налоговый режим для бизнесмена. Почему облегченный? Потому, что он предусматривающий упрощенный налоговый отчет в сравнении с общеустановленным. А также имеет отличается налогами. В УНР бизнесмен платит меньше налогов. Общеустановленный налоговый режим (коротко ОУР) – стандартный налоговый режим для бизнесмена. Стандартные отчеты и ставки налогов. Счет-фактура - документ, подтверждающий, что ты (как продавец) фактически поставил товар или оказал услуги покупателю. Чисто налоговый документ. Налоговая не учитывает никакие документы как Счет-фактуру. Короче признают как подтверждение сделки Счет-фактуру и накладную или акт выполненных работ. Накладная – документ, поставляется вместе с товаром и с счет- фактурой. В нем прописывается количество товара, его стоимость и прочее. Короче, если ты поставляешь товар, то для тебя два важных для бухгалтерии документа, которые не могут быть друг без друга: накладная и счет-фактура. А если ты оказываешь услуги, то вместо накладной, ты предоставляешь покупателю акт выполненных работ или оказанных услуг. Акт выполненных работ/оказанных услуг – документ, поставляется вместе с оказанной услугой. В нем прописывается вид услуги, ее стоимость и прочее. Бухгалтерский баланс – лучше объясню простыми словами. Вот у тебя есть сумка или портфель? Ты можешь положить в портфель пенал, карандаши, игрушечную машину? Конечно. А теперь давай будем называть его «балансом». То есть теперь, где у тебя находятся карандаши, машинка и пенал? В балансе! Только давай использовать не союз «в», а «на». НА балансе. Если проще, то в бизнесе, твоя сумка называется балансом!:) Основные средства – это то, что у тебя находится на балансе - здания, транспорт, мебель, оборудование и т.д. Для бухгалтерского и налогового учета, бизнесмену не обязательно знать все тонкости, но базовые знания понятия налоговых ставок, как эти ставки исчисляются, в какие сроки сдают отчетности и в какие сроки платят налоги он обязан знать. Постараюсь разъяснить. Вот ты заработал денег, продавая воздушные шарики или какие-нибудь носки. После того, как ты заработал, по нашему закону ты должен сперва сдать налоговую отчетность государству в лице налоговой и только после этого оплатить государству определенную сумму за то, что ты заработал (это называется налоги). Главное правило, которое я твержу каждому начинающему бизнесмену: «Всегда сдавай налоговую отчетность в срок — даже если не можешь заплатить налоги». Да, ты все верно услышал, что бывают такие случаи, когда налоги платятся до того, как ты получишь прибыль:) Зачастую начинающие предприниматели не в состоянии вовремя заплатить налоги. Вроде заработали, но не получается. Все дело в шатком финансовом положении, которое вполне объяснимо на начальном этапе ведения бизнеса. Кроме того, когда начинающий бизнесмен, получивший прибыль (в которой сидит сумма налогов), тратит все, думая, что до оплаты налогов еще достаточно времени и в последствии просто не может заплатить и вообще забывает о сроках. В связи с этим большинство бизнесменов не сдают отчетность, предполагая, что лучше сдать ее одновременно с уплатой налогов. Они сильно заблуждаются: в случае несвоевременной сдачи отчетности возникает дополнительный штраф в серьезном размере. Тогда как в случае своевременной сдачи отчетности и неуплаты налогов начисляется только пеня в гораздо меньшем размере. Именно поэтому, старина, я рекомендую тебе всегда своевременно сдавать налоговую отчетность — вне зависимости от твоего финансового положения и возможности заплатить налоги в данный момент. Разбейся, но найди деньги на налоги, которые ты уже истратил. Быть должником государства, очень нехорошая штука. Если ты начинающий бизнесмен или планируешь им стать, сделай серьезный упор внимания на бухгалтерский учет. Рекомендую обратиться в аутсорсинговые компании (это компании, состоящие из штата профессиональных бухгалтеров, которые ведут бухгалтерский учет и сдают все отчетности за тебя дистанционно) и платить небольшую ставку профессионалам (ориентировочно 70 000 тенге), чем нанимать к себе бухгалтера, который будет требовать минимум 100 000 тенге и сидеть целый день без особо активной работы пока ты раскрутишься. Также бывают героические ребята, которые решили испытывать себя в духе «сам разберусь», пытаясь самостоятельно вести учет и сдавать отчетность и тогда, уж поверь, тебе придется платить регулярные штрафы за несвоевременную сдачу отчетов и оплаты налогов. Потому, что бухгалтерия это специфическая профессия и далеко мало кто вообще имеет поверхностное представление о ней. Из-за этого зачастую, незнающие начинающий бизнесмены берут к себе на работу аферистов и мошенников, из-за которых, и возникают штрафы, кассовые разрывы и многие другие проблемы, которые сейчас просто не рассказать. Также тебе необходимо знать и помнить, что в Казахстане существует такой орган, именуемый как «Статистика», который требует с ним считаться и сдавать туда статистические отчеты разных форм, в зависимости от того, чем ты занимаешься. Данные отчеты, кстати аутсорсинговые компании тоже сдают за тебя. Тебе не нужно знать как они заполняются, но чтобы ты понимал отчеты в статистику сдаются для ведения государством статистики: какой товар или услуга по чем продается, в каком количестве и в какой области больше. Коротко примерно так. Эта информация позволяет государству правильно ввести внутреннюю экономическую политику и формировать стратегию по развитию экономики страны. Заметка! Сегодня время высоких технологий и я думаю, тебя не затруднит воспользоваться функцией любого смартфона и поставить напоминания о сроках сдачи отчетов как бизнесмену. О сроках сдачи мы поговорим чуть позже. Тебе хочется спросить: для чего нужно сдавать налоговую отчетность и почему это так строго ответственно? Для осуществления своих функций и задач у государства есть несколько источников государственного дохода: 1) Взимание налогов с физических лиц (Кайрата, Омара и Каната) и юридических лиц (ТОО «День Сурка», ИП «День Сурка» и АО «День Сурка»); 2) Таможенные сборы и пошлины (платеж государству за пересечение товаров через границу) при импорте (когда в страну ввозят) и экспорте (когда из страны вывозят) любых товаров, пересекающих границу страны; 3) Государственные займы; 4) Эмиссия Формирование бюджета осуществляется из вышеперечисленных поступающих денежных средств, где основным источником дохода является как раз таки поступление денежных средств от налоговых сборов. А налоговая отчетность в свою очередь дает возможность государству контролировать поступления средств в бюджет, определять суммы поступления и планировать государственные финансы. Вообще, чтобы ты знал, налоги возникли с появлением государства и являются основой его существования. На протяжении всей истории развития человечества налоговые формы и методы изменялись, отрабатывались, приспособлялись к потребностям и запросам государства. Теперь для тебя стало ясно, почему бухгалтерский учет, своевременная сдача налоговой отчетности и своевременная оплата налогов очень важны государству, как человеку можно сказать, важна пища для существования. Ты, возможно, когда-нибудь слышал такие выражения как: «Ты что платишь все налоги?», «Я не плачу налоги», «Я плачу меньше налогов, чем должен». Здесь так и напрашивается высказывание одного из величайших писателей мира Льва Николаевича Толстого, которое таким лицам необходимо усвоить: «Истинное наслаждение ценно тогда, когда после него нет наказания». Да, ты сегодня сэкономил, скрыл часть прибыли и не оплатил всю сумму налогов, которую должен был. А завтра когда это проявится наружу сотрудникам департамента государственных доходов, ты оплатишь в разы больше и не только деньгами, но и лишением свободы. Все зависит от того какой ущерб государству ты нанес недоплатив налоги :) Уж поверь, люди умышленно не платящие налоги, не спят, или как минимум плохо спят. Рано или поздно все это всплывает и становится явью. За эти вещи, связанные с контролем поступления доходов в бюджет в Казахстане отвечает орган «Комитет государственных доходов». При подозрении налогоплательщика (бизнесмена) в неуплате или уклонении от уплаты налогов, этот орган начинает тематические, камеральные и прочие проверки, а он если решил проверять, то точно не с воздуха затеял. Зачастую последствия очень плачевны… но это только для тех, кто умышленно это делает :) Как это выявляется? Как я уже упомянул выше, ты обязан сдавать налоговые отчетности своевременно и надлежащим образом. Некоторые лица искажают (изменяют) информацию в отчетах для умышленного уменьшения суммы налогов к уплате или вовсе неоплаты. Государственная система отлично проработана на такие моменты и на каждом подобном случае все более модернизируется и совершенствуется. Хочешь спать хорошо ночью? Будь добр пополняй бюджет страны правильно. Ведь тебе дают возможность создавать бизнес, развиваться и быть свободным. Такие возможности не в каждой стране предоставлены. Мы живем под голубым и ясным небом. Так вкладывай в поддержание всего мира и добра и ты… Еще не запутался? Тогда, пришло время разбирать виды налогов и налоговые ставки! КПН – расшифровывается как корпоративный подоходный налог. Основной вид налога для любого бизнесмена. Иными словами это налог на прибыль. Если ты занимаешься бизнесом, значит ты зарабатываешь. Если ты зарабатываешь, значит ты должен платить налоги в бюджет для развития экономики и существования государства в целом :) НДС – налог на добавленную стоимость. Данный налог является косвенным налогом, как и акциз. При этом, на него стоит обратить пристальное внимание, так как этот налог очень строго контролируется органами. Данный налог непосредственно связан с оборотом товаров, работ и услуг. По нему расскажу на следующем занятии. Налог на транспорт, налог на землю и налог на имущество. Необязательно быть бизнесменом, чтобы оплачивать эти налоги, достаточно просто иметь что-либо из перечисленного. Просто налоговые ставки для Кайрата и для ТОО «Рога и Копыта» разные, соответственно и суммы налогов разные. Имея, из перечисленного на балансе ИП или ТОО, ты гораздо больше платишь, чем если бы ты был просто собственником как физическое лицо. ИПН – индивидуальный подоходный налог. Простыми словами, налог для физических лиц или индивидуальных предпринимателей на прибыль. Облагается на зарплату работника, прибыль ИП, прибыль физического лица от продажи имущества, земли и транспорта, если последний продал ее за период менее года с момента приобретения и если заработал на ней. Социальный налог, социальные отчисления, отчисления на медицинское страхование (впервые введено в 2017 году), пенсионные отчисления – все эти налоги оплачиваются бизнесменом за своего штатного работника. Когда твой должностной оклад условно составляет 100 000 тенге. То почему ты на руки вы получаешь 70 000? Все верно, недополученная сумма, как раз таки состоит из этих налогов и отчислений, удерживающихся у источника выплаты. Источником выплаты является его работодатель (бизнесмен). Дальше будет интересней… :) |