Курсовая работа (Деев Евгений Юрьевич). Бизнесплан инвестиционного проекта ооо Мия
 Скачать 205.81 Kb.
|
|
2.3 Рыночные исследования и анализ сбыта Основными потребителями продукции ООО «Мия» являются: 1) Торговые сети: а) «Арена»; б) сеть супермаркетов Olvitis; в) сбытовые и сбытовые компании, обслуживающие образовательные учреждения (госкомиссия); г) Население через собственную торговую сеть. В связи с этим всех потребителей можно классифицировать по ряду демографических критериев, которые представлены в таблице 2.1. Таблица 2.1 - Критерии разделения потребителей на категории
В процессе хозяйственной деятельности компания закупает продукцию у населения, фермерских хозяйств, сельскохозяйственных предприятий государственной, коллективной формы собственности. Компания имеет собственную автомобильную базу, насчитывающую около 20 автомобилей для перевозки молока. С удаленными поставщиками заключаются контракты на поставку сырья собственным транспортом. У компании нет проблем с продажей продукции и доставкой сырья. 2.4 Организационно-производственный план Для разработки программы, направленной на повышение эффективности производственной системы компании и оптимизацию затрат хозяйствующего субъекта, на привлечение потенциальных потребителей, руководством компании было принято решение об установке нового комплекса очистки и первичной переработки молока. Данное решение было принято с учетом того, что одним из актуальных направлений работы всех молочных компаний России является повышение эффективности и снижение производственных затрат по всей цепочке деятельности. Это становится особенно актуальным в контексте кризиса, поразившего мировую экономику. Ввод в эксплуатацию нового комплекса по первичной переработке и очистке молока снизит производственные затраты и затраты на электроэнергию, улучшит его качество, в частности санитарные и потребительские характеристики. Кроме того, такая реорганизация приведет к созданию новых рабочих мест и повышению уровня социальной защиты сотрудников компании. И, в первую очередь, установка комплекса повысит эффективность хозяйственной деятельности за счет увеличения выпуска продукции по всем направлениям деятельности. Кроме того, будут увеличены налоговые платежи в бюджет всех уровней и отчисления в фонды социального страхования, что укрепит финансовое положение местных сообществ и вышестоящих государственных структур. Монтаж комплекса будет происходить на территории завода; дополнительных разрешений на строительство и отвода земли не потребуется. Итак, цель комплекса очистки и первого преобразования молока: - отвод молока в месте укола; - предварительный отстой; - фильтрация; - вентиляция; - разбивка по видам продукции; Заключение договора аренды оплачивается залогом в размере 15% от стоимости оборудования, остальное входит в арендную плату, которая выплачивается ежемесячно в течение 5 лет. Для погашения 15% депозита менеджмент компании берет заем сроком на 2,5 года под 16% годовых с погашением методом сокращения остатка. 2.5 Финансовый план По данным компании, количество основных производственных рабочих в смену составляет 3 человека: оператор, наладчик и электрик. Система оплаты труда повременная, ежемесячная при условии выполнения качественной сменной работы. Выплата заработной платы производится один раз в месяц до 10 числа. Наработка предприятия при непрерывной работе в две смены - 360 дней в году - 5760 часов в год. Временной фонд рабочего в год при 8-часовом рабочем дне составляет: 8 часов x 253 дня - (8 x 253 x 0,12) = 1781 час. Количество сотрудников, работающих непрерывно в 2 смены по скользящему графику, составит: 3 чел / см × 5760 часов в год / 1781 час = 10 человек. В состав управления производством входят: главный бухгалтер - 1 человек; бухгалтер-кассир - 1 человек; менеджер сайта - 1 человек; домработница - 2 человека; охрана - 2 человека. В связи с тем, что проект реализуется в действующей компании, часть сотрудников может быть нанята из ее штата с целью снижения затрат на рабочую силу. Так, например, бухгалтер и заведующий участком, а также обслуживающий персонал: охранник и уборщица могут работать по совместительству. Руководство компании не входит в штат проекта, так как его полномочия никак не повлияют на реализацию проекта. Руководство компании предусматривает уплату премий в учетной политике. Для рабочих это 10% от заработной платы и 20% для руководящего состава. По этому списку можно составить таблицу затрат на оплату труда персонала предприятия «Мия» (Таблица 2.2). Таблица 2.2 Затраты на заработную плату (тыс. руб.)
Оборудование комплекса по очистке и первичной переработке молока относится к четвертой амортизационной группе. В соответствии с налоговой учетной политикой минимальный срок полезного использования амортизируемого актива составляет 61 месяц, применяется линейный метод начисления амортизации. В соответствии с условиями аренды и учетной политикой компании для целей налогообложения арендованных активов применяется коэффициент ускорения амортизации, равный 2. В течение срока аренды компания взимает арендную плату в размере 6,85 млн руб., из них 4 млн руб. будет приходиться на амортизируемое имущество сдаваемого в аренду, а 2,85 млн руб. - в виде прямой аренды. По окончании договора арендованное оборудование передается арендодателю. Однако завод имеет право выкупить оборудование по остаточной стоимости. Рассчитаем накладные расходы по проекту на основании проектной документации (таблица 2.3). Общие затраты включают - затраты на организацию, управление и поддержание производства; имеют сложный характер, то есть включают различную экономию затрат и формируют себестоимость продукции. Таблица 2.3 Накладные расходы (тыс. руб.)
Затраты на техническое обслуживание и эксплуатацию оборудования, а также затраты на управление складом связаны с общими производственными затратами и проводятся по дебету счета 25 «Общие производственные затраты». В конце месяца расходы, учтенные на этом счете, списываются по дебету со счета 20 «Основное производство», формируя себестоимость продукции. Таблица 2.4 Расходы общепроизводственного характера (тыс. руб.)
Административные и административные расходы соответствуют общим операционным расходам (таблица 2.5) и проводятся по дебету счета 26 «Общие операционные расходы». В учетной политике компании указано, что расходы, учтенные на счете 26, списываются со счета 20 «Основное производство». Таблица 2.5 Расходы на общехозяйственные нужды (тыс. руб.)
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||