Бизнесплан название проекта Организация кафе быстрого обслуживания Автор проекта Мальцева Любовь Николаевна
 Скачать 372.58 Kb.
|
|
сайт: www.probp.ru БИЗНЕС-ПЛАН Название проекта: Организация кафе быстрого обслуживания Автор проекта: Мальцева Любовь Николаевна 1997 год `Ìi`ÊÜÌ ÊÌ iÊ`iÊÛiÀÃÊvÊ vÝÊ*ÀÊ* Ê `ÌÀÊ /ÊÀiÛiÊÌ ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê ÜÜÜ°Vi°VÉÕV° Ì 1 Содержание РЕЗЮМЕ 2 Цель проекта 2 Описание предприятия 2 Показатели эффективности проекта 2 ПЛАН СБЫТА 3 Описание рынка 3 Описание продукта 3 ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН 7 ПРОИЗВОДСТВО 9 Прямые издержки 9 Общие издержки 10 План персонала 11 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 12 Капитал 13 Отчет о прибылях и убытках 14 Отчет о движении денежных средств 18 Баланс 22 Начисленные налоги 26 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ 27 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28 БИБЛИОГРАФИЯ 29 2 Резюме Цель проекта Целью проекта является создание кафе быстрого обслуживания в Центральной части города Перми (Ленинский район, недалеко от ЦУМа и Пермского технического университета) для обслуживания жителей и гостей города. Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей со средним уровнем дохода. Описание предприятия Данный проект планируется реализовать без образования юридического лица для уменьшения налогообложения и упрощения финансовой отчетности. Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 150 млн. рублей сроком на 1 год под 20 % годовых в “Уральском фонде поддержки малого предпринимательства” при Администрации Пермской области в рамках программы поддержки малого предпринимательства, где общественное питание является одной из приоритетных отраслей. Для организации производства требуется приобрести: * технологическое оборудование (кофе-автомат, микроволновые печи, холодильные камеры, разделочный инструмент, посуду; * мебель; * произвести небольшой ремонт помещения направленный на улучшение интерьера. Помещение планируется взять на правах долгосрочной аренды. Основные требования к персоналу - наличие необходимой профессиональной квалификации. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - владельца свидетельства на частную предпринимательскую деятельность - 12 человек. Показатели эффективности проекта Рассчитано для периода: 1 ... 24 мес. Ставка дисконтирования: 18 % Срок окупаемости: PBP = 3 мес. Индекс прибыльности: PI = 1,39 Чистый приведенный доход: NPV = 240382 $ US Внутренняя норма рентабельности: IRR = 9999,0 % 3 План сбыта Описание рынка На сегодняшний день проблема общественного питания в центральных районах города достаточно актуальна. Особенно остро это ощущается в Ленинском районе, который является административным, деловым и культурным центром города (особенно в районе пресечения улицы Ленина и Комсомольского проспекта, а также Октябрьской площади - месте предполагаемого размещения кафе). В нем расположено большинство государственных учреждений, банков, офисов крупных и средних фирм, крупных предприятий торговли, высшие учебные заведения, гостиницы, объекты культурного назначения (театры, парки, скверы и другие места отдыха горожан и гостей города). Существующие на сегодняшний день в этом районе предприятия общественного питания можно условно разделить на два типа: крупные и мелкие предприятия быстрого обслуживания. К первым можно отнести рестораны и кафе. Их отличительной особенностью является высокий сервис и качество обслуживания при достаточно высокой цене (средний обед обходится примерно в 30 000 рублей и выше), то есть они ориентированы на людей с высоким уровнем дохода. Ко вторым относятся небольшие закусочные и бары. Их условно можно разделить еще на два типа: 1. дорогие фирменные закусочные и бары (например сеть Дока-пица), которые отличаются высоким качеством обслуживания и достаточно высокими близкими к крупным предприятиям общественного питания ценами. 2. небольшие закусочные типа пирожковых, которые предлагают хотя и дешевую, но не всегда качественную продукцию. Общей отличительной чертой является ограниченный ассортимент выпускаемой продукции, что вызвано небольшими размерами занимаемых им помещений. Исходя из этого можно сделать вывод, что действующие в центре города предприятия общественного питания не могут в полной мере удовлетворить существующий на данном рынке спрос и существует реальная потребность в кафе быстрого обслуживания с широким ассортиментом предлагаемой продукции, высоким сервисом и качеством обслуживания и сравнительно не высокими ценами. Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять пустующую на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания в данном районе (район пересечения улицы Ленина и Комсомольского проспекта, а также Октябрьской площади). Значительных сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут люди работающие в близлежащих зданиях и студенты, а в вечернее время и выходные дни - люди приезжающие из других районов для культурного отдыха и гости города. Ценовая политика ориентирована на потребителей со средним уровнем дохода (согласно статистических данных средняя заработная плата по городу Перми составляет 1,2 млн. рублей). В силу того, что предприятий общественного питания подобного уровня в данном районе нет и ниша на которую будет ориентировано кафе практически свободна, серьезной конкурентной борьбы не предполагается. Описание продукта Для упрощения расчетов предполагаемый ассортимент сформирован в группы по типу продуктов, цены и себестоимость осреднены. Упрощенный список продуктов 4 приведен в таблице 1. Номенклатура продуктов по каждому типу составляет от 5 до 15 наименований. Объемы сбыта продукции в количественном выражении приведены в таблице 2. Срок выхода на проектную мощность 2 месяца. Таблица 1. Список продуктов Наименование продукта Ед. изм. Цена, тыс. р Цена, $ US Экспорт, % Кофе чашка 6,00 0,00 0 Мороженное порция 3,00 0,00 0 Коктейли 250г 3,00 0,00 0 Пирожное шт. 1,50 0,00 0 Бутерброды шт. 3,00 0,00 0 Горячие блюда порция 8,00 0,00 0 Десертные блюда порция 4,00 0,00 0 Спиртные напитки бутылка 50,00 0,00 0 Пиво бутылка 5,00 0,00 0 Окорочка гриль порция 9,00 0,00 0 Салаты порция 7,00 0,00 0 Шампанское бутылка 25,00 0,00 0 5 Таблица 2. Физический объем сбыта Наименование статьи 11/1997 12/1997 01/1998 02/1998 03/1998 04/1998 05/1998 06/1998 07/1998 08/1998 09/1998 10/1998 Кофе 0 3734 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 Мороженное 0 2800 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 Коктейли 0 1867 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 Пирожное 0 7467 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 Бутерброды 0 6534 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 Горячие блюда 0 2800 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 Десертные блюда 0 1400 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 Спиртные напитки 0 140 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 Пиво 0 4667 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 Окорочка гриль 0 2800 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 Салаты 0 7467 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 Шампанское 0 187 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 6 Таблица 2. Физический объем сбыта ( продолжение) Наименование статьи 11/1998 12/1998 01/1999 02/1999 03/1999 04/1999 05/1999 06/1999 07/1999 08/1999 09/1999 10/1999 Кофе 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 Мороженное 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 Коктейли 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 Пирожное 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 Бутерброды 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 Горячие блюда 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 Десертные блюда 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 Спиртные напитки 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 Пиво 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 Окорочка гриль 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 Салаты 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 Шампанское 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 7 Инвестиционный план В подготовительный период необходимо выполнить следующий объем работ: 1. получить кредит в “Уральском фонде поддержки малого предпринимательства”; 2. заключить договор на аренду помещения; 3. закупить необходимое для организации производственного процесса оборудование; 4. произвести доделку и дооборудованние помещения; 5. закупить мебель; 6. произвести подбор персонала; 7. заключить договора на поставку сырья и расходных материалов; 8. получить разрешения на продажу продуктов питания, спиртных напитков и оказание услуг в сфере общественного питания. Порядок, длительность и стоимость этапов отражены в календарном плане. Таблица 3 Календарный план № Наименовани е этапа Длительность (дней) Дата начала Дата окончания Стоимость этапа (тыс. руб.) Стоимость этапа ($ US) 1. Оформление кредита 15 03.11.97 17.11.97 2. Заключение договора аренды 5 18.11.97 22.11.97 3. Покупка кофе- автомата 120 18.11.97 01.12.97 29 732 5 057 4. Покупка оборудовани я 7 18.11.97 24.11.97 25 000 4 252 5. Покупка мебели 7 18.11.97 24.11.97 25 000 4 252 6. Отделка помещения 15 18.11.97 02.12.97 15 000 2 551 7. Заключение договоров на поставку сырья 7 26.11.97 02.12.97 8. Получение разрешений 7 26.11.97 02.12.97 9. Производство 03.12.97 Длительность 3-го этапа “Покупка кофе-автомата” составляет 120 дней ввиду того, что Кофе-автомат покупается с рассрочкой платежа по следующей схеме: 1. авансовый платеж в размере 1 500 $ US 2. поставка кофе-автомата в четырнадцатидневный срок после поступления аванса на расчетный счет поставщика 8 3. выплата остальной суммы в течении 4-х месяцев после поставки равными ежемесячными платежами. После окончания подготовительного периода запускается производство. Срок выхода на проектную мощность определен в два месяца. Ввиду выгодного месторасположения проведение крупной рекламной кампании не планируется. На первоначальном этапе возможно проведение небольших рекламных мероприятий направленных на информирование потенциальных клиентов об открытии нового кафе быстрого обслуживания в этом районе. Основное требование к этим мероприятиям - целевое направление рекламы при минимуме затрат. Этого можно достичь путем размещения рекламных объявлений в холлах офисных и административных зданий, расположенных в этом районе, проведением презентации с приглашением представителей организаций предприятий и крупных фирм, находящихся в этом районе, оформлением вывески на фасаде здания в котором будет размещаться кафе и так далее. Такого рода мероприятия обеспечат целенаправленность и не требуют значительных финансовых вложений. Размещение подобной рекламы в газетах, как показывает опыт, малоэффективно, так как такая реклама не направлена на конечного потребителя и может оказаться не замеченной среди других рекламных объявлений, а для проведения рекламной компании в других средствах массовой информации (радио, телевидение) требует больших финансовых вложений и значительно увеличит стоимость проекта и срок его окупаемости, к тому же возможность финансирования крупной рекламной компании за счет кредитных средств маловероятно и может создать негативное впечатление о проекте у инвестора. 9 Производство Прямые издержки Для упрощения финансовых расчетов прямые затраты указаны в общей сумме на единицу каждого вида продукции. Схема расчета прямых затрат на единицу каждого вида продукции принята следующая: • наименование материала; • единицы измерения; • расход материала на единицу продукции в физическом измерении; • цена за единицу измерения; • % потерь материала при производстве. Результаты расчетов прямых затрат приведены в таблицах Таблица 4. Прямые издержки. Продукт: Кофе Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Расходные материалы 2,00 0,00 Всего: 2,00 тыс. руб. Таблица 5. Прямые издержки. Продукт: Мороженное Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Расходные материалы 0,40 0,00 Всего: 0,40 тыс. руб. Таблица 6. Прямые издержки. Продукт: Коктейли Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Расходные материалы 0,90 0,00 Всего: 0,90 тыс. руб. Таблица 7. Прямые издержки. Продукт: Пирожное Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Расходные материалы 0,80 0,00 Всего: 0,80 тыс. руб. Таблица 8. Прямые издержки. Продукт: Бутерброды Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Расходные материалы 1,20 0,00 Всего: 1,20 тыс. руб. Таблица 9. Прямые издержки. Продукт: Горячие блюда Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Расходные материалы 3,20 0,00 Всего: 3,20 тыс. руб. 10 Таблица 10. Прямые издержки. Продукт: Десертные блюда Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Расходные материалы 2,30 0,00 Всего: 2,30 тыс. руб. Таблица 11. Прямые издержки. Продукт: Спиртные напитки Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Спиртные напитки 23,00 0,00 Всего: 23,00 тыс. руб. Таблица 12. Прямые издержки. Продукт: Пиво Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Пиво 3,20 0,00 Всего: 3,20 тыс. руб. Таблица 13. Прямые издержки. Продукт: Окорочка гриль Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Окорочка 3,00 0,00 Всего: 3,00 тыс. руб. Таблица 14. Прямые издержки. Продукт: Салаты Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Расходные материалы 3,50 0,00 Всего: 3,50 тыс. руб. Таблица 15. Прямые издержки. Продукт: Шампанское Наименование Сумма, тыс. руб. Сумма, $ US Шампанское 18,00 0,00 Всего: 18,00 тыс. руб. Общие издержки В процессе производства запланированы следующие ежемесячные постоянные издержки. Таблица 16. Производство Наименование тыс. руб. $ US Выплаты В течение... Налоговые платежи по упрощен. си... 3000 0 ежемес. всего проекта Аренда помещения 29000 0 ежемес. всего проекта Транспортные расходы 3500 0 ежемес. с 2 по 24 мес. Охрана 3000 0 ежемес. с 2 по 24 мес. Прочие расходы 7000 0 ежемес. с 2 по 24 мес. 11 План персонала Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание. Таблица 17. Производство Должность Кол.(чел) тыс. руб. $ US Выплаты Период Продавец 6 700 0 ежемес. 2...24 мес. Повар 2 700 0 ежемес. 2...24 мес. Уборщица 1 300 0 ежемес. 2...24 мес. Посудомойка 2 300 0 ежемес. 2...24 мес. Подбор персонала планируется осуществлять перед пуском производства с учетом следующих требований: 1. наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности; 2. наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания; 3. коммуникабельность, умение работать с клиентами; 4. знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания. 12 Финансовый план Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные: Дата начала проекта: 01.11.1997 Продолжительность: 2 года Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные, до даты начала проекта 4 мес. Основная валюта проекта: тыс. руб. Валюта для расчетов на внешнем рынке: $ US Курс на момент начала проекта: 1 $ US = 5,8800 тыс. руб. Таблица 18. Ставки налогов (по годам), % Наименование 1-й 2-й Выплаты в пенсионный фонд 28,0 28,0 Выплаты в фонд мед. страхования 3,6 3,6 Остальные налоги планируется платить по упрощенной системе авансовыми ежемесячными платежами, что позволит уменьшить налогообложение. Таблица 19. Инфляция (по годам), % - тыс. руб. Объект инфляции 1-й 2-й Сбыт 12 11 Прямые издержки 12 11 Общие издержки 12 11 Заработная плата 12 11 Недвижимость 12 11 Энергоносители 12 11 Таблица 20. Инфляция (по годам), % - $ US Объект инфляции 1-й 2-й Сбыт 3 3 Прямые издержки 3 3 Общие издержки 3 3 Заработная плата 3 3 Недвижимость 3 3 Энергоносители 3 3 13 Капитал Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 150 000 тыс. рублей сроком на 12 месяцев под 20% годовых в “Уральском фонде поддержки малого предпринимательства” при Администрации Пермской области. Выплаты процентов по кредиту планируется осуществлять ежемесячно. Погашение кредита одной суммой, через 12 месяцев с момента действия кредитного договора. Кредитные средства планируется израсходовать на покупку оборудования, ремонт помещения и запуск производства. Таблица 21. Кредиты Наименование тыс. руб. $ US Дата Срок Процент Кредит УФПМП 150000 0 17.11.1997 12 20 14 Отчет о прибылях и убытках Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.) Наименование статьи 11/1997 12/1997 01/1998 02/1998 03/1998 04/1998 Валовой объем продаж 0 217724 235466 237703 239954 242233 Потери и налоги с продаж 0 0 0 0 0 0 Чистый объем продаж 0 217724 235466 237703 239954 242233 Сырье и материалы 0 96781 104666 105659 106662 107674 Комплектующие изделия 0 0 0 0 0 0 Сдельная заработная плата 0 0 0 0 0 0 Другие прямые издержки 0 0 0 0 0 0 Суммарные прямые издержки 0 96781 104666 105659 106662 107674 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 0 120943 130800 132044 133292 134559 Налоги с дохода и на активы 0 0 0 0 0 0 Оперативные издержки 33232 56668 57205 57748 58296 58849 Торговые издержки 0 0 0 0 0 0 Административные издержки 0 0 0 0 0 0 Суммарные постоянные издержки 33232 56668 57205 57748 58296 58849 Амортизация 0 0 0 0 0 0 Проценты по кредитам 1167 2500 2500 2500 2500 2500 Суммарные калькуляционные издержки 1167 2500 2500 2500 2500 2500 Другие доходы 0 0 0 0 0 0 Другие затраты 0 15000 0 0 0 0 ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА -34399 46775 71095 71796 72496 73210 Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ -34399 46775 71095 71796 72496 73210 15 Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.) Наименование статьи 05/1998 06/1998 07/1998 08/1998 09/1998 10/1998 Валовой объем продаж 244533 246851 249188 251559 253946 256356 Потери и налоги с продаж 0 0 0 0 0 0 Чистый объем продаж 244533 246851 249188 251559 253946 256356 Сырье и материалы 108695 109727 110768 111819 112880 113951 Комплектующие изделия 0 0 0 0 0 0 Сдельная заработная плата 0 0 0 0 0 0 Другие прямые издержки 0 0 0 0 0 0 Суммарные прямые издержки 108695 109727 110768 111819 112880 113951 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 135838 137124 138420 139740 141066 142405 Налоги с дохода и на активы 0 0 0 0 0 0 Оперативные издержки 59408 59971 60540 61115 61695 62280 Торговые издержки 0 0 0 0 0 0 Административные издержки 0 0 0 0 0 0 Суммарные постоянные издержки 59408 59971 60540 61115 61695 62280 Амортизация 0 0 0 0 0 0 Проценты по кредитам 2500 2500 2500 2500 2500 2500 Суммарные калькуляционные издержки 2500 2500 2500 2500 2500 2500 Другие доходы 0 0 0 0 0 0 Другие затраты 0 0 0 0 0 0 ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА 73930 74653 75380 76125 76871 77625 Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ 73930 74653 75380 76125 76871 77625 16 Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.) Наименование статьи 11/1998 12/1998 01/1999 02/1999 03/1999 04/1999 Валовой объем продаж 258787 261047 263330 265629 267950 270290 Потери и налоги с продаж 0 0 0 0 0 0 Чистый объем продаж 258787 261047 263330 265629 267950 270290 Сырье и материалы 115032 116037 117051 118073 119104 120145 Комплектующие изделия 0 0 0 0 0 0 Сдельная заработная плата 0 0 0 0 0 0 Другие прямые издержки 0 0 0 0 0 0 Суммарные прямые издержки 115032 116037 117051 118073 119104 120145 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 143755 145010 146279 147556 148846 150145 Налоги с дохода и на активы 0 0 0 0 0 0 Оперативные издержки 62871 63420 63974 64533 65097 65665 Торговые издержки 0 0 0 0 0 0 Административные издержки 0 0 0 0 0 0 Суммарные постоянные издержки 62871 63420 63974 64533 65097 65665 Амортизация 0 0 0 0 0 0 Проценты по кредитам 1333 0 0 0 0 0 Суммарные калькуляционные издержки 1333 0 0 0 0 0 Другие доходы 0 0 0 0 0 0 Другие затраты 0 0 0 0 0 0 ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА 79551 81590 82305 83023 83749 84480 Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ 79551 81590 82305 83023 83749 84480 17 Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.) Наименование статьи 05/1999 06/1999 07/1999 08/1999 09/1999 10/1999 Валовой объем продаж 272651 275033 277435 279857 282303 284769 Потери и налоги с продаж 0 0 0 0 0 0 Чистый объем продаж 272651 275033 277435 279857 282303 284769 Сырье и материалы 121194 122253 123321 124398 125484 126580 Комплектующие изделия 0 0 0 0 0 0 Сдельная заработная плата 0 0 0 0 0 0 Другие прямые издержки 0 0 0 0 0 0 Суммарные прямые издержки 121194 122253 123321 124398 125484 126580 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 151457 152780 154114 155459 156819 158189 Налоги с дохода и на активы 0 0 0 0 0 0 Оперативные издержки 66239 66818 67401 67990 68584 69183 Торговые издержки 0 0 0 0 0 0 Административные издержки 0 0 0 0 0 0 Суммарные постоянные издержки 66239 66818 67401 67990 68584 69183 Амортизация 0 0 0 0 0 0 Проценты по кредитам 0 0 0 0 0 0 Суммарные калькуляционные издержки 0 0 0 0 0 0 Другие доходы 0 0 0 0 0 0 Другие затраты 0 0 0 0 0 0 ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА 85218 85962 86713 87469 88235 89006 Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ 85218 85962 86713 87469 88235 89006 18 Отчет о движении денежных средств Таблица 23. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.) Наименование статьи 11/1997 12/1997 01/1998 02/1998 03/1998 04/1998 Поступления от сбыта продукции/услуг 0 217724 235466 237703 239954 242233 Прямые производственные издержки 0 96776 104664 105660 106663 107672 Затраты на сдельную заработную плату 0 0 0 0 0 0 Поступления от других видов деятельности 0 0 0 0 0 0 Выплаты на другие виды деятельности 0 0 0 0 0 0 Общие (постоянные) издержки 33232 54514 55032 55554 56081 56613 Налоги 0 0 2153 2174 2194 2215 Кэш-фло от оперативной деятельности -33232 66434 73617 74315 75016 75733 Затраты на приобретение активов 58820 5210 5221 5233 5245 0 Другие издержки подготовительного пер. 0 15000 0 0 0 0 Поступления от реализации активов 0 0 0 0 0 0 Кэш-фло от инвестиционной деятельности -58820 -20210 -5221 -5233 -5245 0 Собственный (акционерный) капитал 0 0 0 0 0 0 Займы 150000 0 0 0 0 0 Выплаты в погашение займов 0 0 0 0 0 0 Выплаты % по займам 1167 2500 2500 2500 2500 2500 Банковские вклады 0 0 0 0 0 0 Доходы по банковским вкладам 0 0 0 0 0 0 Выплаты дивидендов 0 0 0 0 0 0 Кэш-фло от финансовой деятельности 148833 -2500 -2500 -2500 -2500 -2500 Баланс наличности на начало периода 0 56781 100505 166401 232983 300254 Баланс наличности на конец периода 56781 100505 166401 232983 300254 373487 19 Таблица 23. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.) Наименование статьи 05/1998 06/1998 07/1998 08/1998 09/1998 10/1998 Поступления от сбыта продукции/услуг 244533 246851 249188 251559 253946 256356 Прямые производственные издержки 108697 109725 110768 111818 112883 113950 Затраты на сдельную заработную плату 0 0 0 0 0 0 Поступления от других видов деятельности 0 0 0 0 0 0 Выплаты на другие виды деятельности 0 0 0 0 0 0 Общие (постоянные) издержки 57150 57693 58240 58793 59350 59914 Налоги 2236 2257 2279 2300 2322 2344 Кэш-фло от оперативной деятельности 76450 77176 77901 78648 79391 80148 Затраты на приобретение активов 0 0 0 0 0 0 Другие издержки подготовительного пер. 0 0 0 0 0 0 Поступления от реализации активов 0 0 0 0 0 0 Кэш-фло от инвестиционной деятельности 0 0 0 0 0 0 Собственный (акционерный) капитал 0 0 0 0 0 0 Займы 0 0 0 0 0 0 Выплаты в погашение займов 0 0 0 0 0 0 Выплаты % по займам 2500 2500 2500 2500 2500 2500 Банковские вклады 0 0 0 0 0 0 Доходы по банковским вкладам 0 0 0 0 0 0 Выплаты дивидендов 0 0 0 0 0 0 Кэш-фло от финансовой деятельности -2500 -2500 -2500 -2500 -2500 -2500 Баланс наличности на начало периода 373487 447437 522113 597514 673662 750553 Баланс наличности на конец периода 447437 522113 597514 673662 750553 828201 20 Таблица 23. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.) Наименование статьи 11/1998 12/1998 01/1999 02/1999 03/1999 04/1999 Поступления от сбыта продукции/услуг 258787 261047 263330 265629 267950 270290 Прямые производственные издержки 115031 116039 117050 118073 119104 120145 Затраты на сдельную заработную плату 0 0 0 0 0 0 Поступления от других видов деятельности 0 0 0 0 0 0 Выплаты на другие виды деятельности 0 0 0 0 0 0 Общие (постоянные) издержки 60482 61010 61543 62081 62623 63170 Налоги 2367 2389 2410 2431 2452 2474 Кэш-фло от оперативной деятельности 80907 81609 82327 83044 83771 84501 Затраты на приобретение активов 0 0 0 0 0 0 Другие издержки подготовительного пер. 0 0 0 0 0 0 Поступления от реализации активов 0 0 0 0 0 0 Кэш-фло от инвестиционной деятельности 0 0 0 0 0 0 Собственный (акционерный) капитал 0 0 0 0 0 0 Займы 0 0 0 0 0 0 Выплаты в погашение займов 150000 0 0 0 0 0 Выплаты % по займам 1333 0 0 0 0 0 Банковские вклады 0 0 0 0 0 0 Доходы по банковским вкладам 0 0 0 0 0 0 Выплаты дивидендов 0 0 0 0 0 0 Кэш-фло от финансовой деятельности -151333 0 0 0 0 0 Баланс наличности на начало периода 828201 757775 839384 921711 1004755 1088526 Баланс наличности на конец периода 757775 839384 921711 1004755 1088526 1173027 21 Таблица 23. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.) Наименование статьи 05/1999 06/1999 07/1999 08/1999 09/1999 10/1999 Поступления от сбыта продукции/услуг 272651 275033 277435 279857 282303 284769 Прямые производственные издержки 121195 122251 123322 124397 125485 126582 Затраты на сдельную заработную плату 0 0 0 0 0 0 Поступления от других видов деятельности 0 0 0 0 0 0 Выплаты на другие виды деятельности 0 0 0 0 0 0 Общие (постоянные) издержки 63722 64279 64840 65406 65978 66554 Налоги 2495 2517 2539 2561 2584 2606 Кэш-фло от оперативной деятельности 85239 85986 86734 87493 88256 89027 Затраты на приобретение активов 0 0 0 0 0 0 Другие издержки подготовительного пер. 0 0 0 0 0 0 Поступления от реализации активов 0 0 0 0 0 0 Кэш-фло от инвестиционной деятельности 0 0 0 0 0 0 Собственный (акционерный) капитал 0 0 0 0 0 0 Займы 0 0 0 0 0 0 Выплаты в погашение займов 0 0 0 0 0 0 Выплаты % по займам 0 0 0 0 0 0 Банковские вклады 0 0 0 0 0 0 Доходы по банковским вкладам 0 0 0 0 0 0 Выплаты дивидендов 0 0 0 0 0 0 Кэш-фло от финансовой деятельности 0 0 0 0 0 0 Баланс наличности на начало периода 1173027 1258266 1344252 1430986 1518479 1606735 Баланс наличности на конец периода 1258266 1344252 1430986 1518479 1606735 1695762 22 Баланс Таблица 24. Баланс (тыс. руб.) Наименование статьи 11/1997 12/1997 01/1998 02/1998 03/1998 04/1998 Средства на счете 56781 100505 166401 232983 300254 373487 Счета к получению 0 0 0 0 0 0 Товарно-материальные запасы 0 0 0 0 0 0 Предоплаченные расходы 0 0 0 0 0 0 Ценные бумаги 0 0 0 0 0 0 Суммарные текущие активы 56781 100505 166401 232983 300254 373487 Земля 0 0 0 0 0 0 Здания и сооружения 0 0 0 0 0 0 Оборудование 50000 50000 50000 50000 50000 79729 Другие активы 0 0 0 0 0 0 Незавершенное пр-во (инвестиции) 8820 14030 19251 24484 29729 0 СУММАРНЫЙ АКТИВ 115601 164535 235652 307467 379983 453216 Отсроченные налоговые платежи 0 2153 2174 2194 2215 2236 Счета к оплате 0 0 0 0 0 0 Краткосрочные кредиты 150000 150000 150000 150000 150000 150000 Полученные авансы 0 0 0 0 0 0 Суммарные краткосрочные обязательства 150000 152153 152174 152194 152215 152236 Долгосрочные займы 0 0 0 0 0 0 Акционерный капитал 0 0 0 0 0 0 Нераспределенная прибыль -34399 12376 83471 155267 227763 300973 Суммарный собственный капитал -34399 12376 83471 155267 227763 300973 СУММАРНЫЙ ПАССИВ 115601 164535 235652 307467 379983 453216 23 Таблица 24. Баланс (тыс. руб.) Наименование статьи 05/1998 06/1998 07/1998 08/1998 09/1998 10/1998 Средства на счете 447437 522113 597514 673662 750553 828201 Счета к получению 0 0 0 0 0 0 Товарно-материальные запасы 0 0 0 0 0 0 Предоплаченные расходы 0 0 0 0 0 0 Ценные бумаги 0 0 0 0 0 0 Суммарные текущие активы 447437 522113 597514 673662 750553 828201 Земля 0 0 0 0 0 0 Здания и сооружения 0 0 0 0 0 0 Оборудование 79729 79729 79729 79729 79729 79729 Другие активы 0 0 0 0 0 0 Незавершенное пр-во (инвестиции) 0 0 0 0 0 0 СУММАРНЫЙ АКТИВ 527166 601842 677243 753391 830282 907930 Отсроченные налоговые платежи 2257 2279 2300 2322 2344 2367 Счета к оплате 0 0 0 0 0 0 Краткосрочные кредиты 150000 150000 150000 150000 150000 150000 Полученные авансы 0 0 0 0 0 0 Суммарные краткосрочные обязательства 152257 152279 152300 152322 152344 152367 Долгосрочные займы 0 0 0 0 0 0 Акционерный капитал 0 0 0 0 0 0 Нераспределенная прибыль 374903 449556 524936 601061 677932 755557 Суммарный собственный капитал 374903 449556 524936 601061 677932 755557 СУММАРНЫЙ ПАССИВ 527166 601842 677243 753391 830282 907930 24 Таблица 24. Баланс (тыс. руб.) Наименование статьи 11/1998 12/1998 01/1999 02/1999 03/1999 04/1999 Средства на счете 757775 839384 921711 1004755 1088526 1173027 Счета к получению 0 0 0 0 0 0 Товарно-материальные запасы 0 0 0 0 0 0 Предоплаченные расходы 0 0 0 0 0 0 Ценные бумаги 0 0 0 0 0 0 Суммарные текущие активы 757775 839384 921711 1004755 1088526 1173027 Земля 0 0 0 0 0 0 Здания и сооружения 0 0 0 0 0 0 Оборудование 79729 79729 79729 79729 79729 79729 Другие активы 0 0 0 0 0 0 Незавершенное пр-во (инвестиции) 0 0 0 0 0 0 СУММАРНЫЙ АКТИВ 837504 919113 1001440 1084484 1168255 1252756 Отсроченные налоговые платежи 2389 2410 2431 2452 2474 2495 Счета к оплате 0 0 0 0 0 0 Краткосрочные кредиты 0 0 0 0 0 0 Полученные авансы 0 0 0 0 0 0 Суммарные краткосрочные обязательства 2389 2410 2431 2452 2474 2495 Долгосрочные займы 0 0 0 0 0 0 Акционерный капитал 0 0 0 0 0 0 Нераспределенная прибыль 835108 916698 999003 1082026 1165775 1250255 Суммарный собственный капитал 835108 916698 999003 1082026 1165775 1250255 СУММАРНЫЙ ПАССИВ 837504 919113 1001440 1084484 1168255 1252756 25 Таблица 24. Баланс (тыс. руб.) Наименование статьи 05/1999 06/1999 07/1999 08/1999 09/1999 10/1999 Средства на счете 1258266 1344252 1430986 1518479 1606735 1695762 Счета к получению 0 0 0 0 0 0 Товарно-материальные запасы 0 0 0 0 0 0 Предоплаченные расходы 0 0 0 0 0 0 Ценные бумаги 0 0 0 0 0 0 Суммарные текущие активы 1258266 1344252 1430986 1518479 1606735 1695762 Земля 0 0 0 0 0 0 Здания и сооружения 0 0 0 0 0 0 Оборудование 79729 79729 79729 79729 79729 79729 Другие активы 0 0 0 0 0 0 Незавершенное пр-во (инвестиции) 0 0 0 0 0 0 СУММАРНЫЙ АКТИВ 1337995 1423981 1510715 1598208 1686464 1775491 Отсроченные налоговые платежи 2517 2539 2561 2584 2606 2629 Счета к оплате 0 0 0 0 0 0 Краткосрочные кредиты 0 0 0 0 0 0 Полученные авансы 0 0 0 0 0 0 Суммарные краткосрочные обязательства 2517 2539 2561 2584 2606 2629 Долгосрочные займы 0 0 0 0 0 0 Акционерный капитал 0 0 0 0 0 0 Нераспределенная прибыль 1335473 1421435 1508148 1595617 1683852 1772858 Суммарный собственный капитал 1335473 1421435 1508148 1595617 1683852 1772858 СУММАРНЫЙ ПАССИВ 1337995 1423981 1510715 1598208 1686464 1775491 26 Начисленные налоги В процессе работы кафе планируются следующие налоговые платежи (за исключением налогов уплачиваемых по упрощенной системе, которые отражены в разделе постоянных затрат). Таблица 25. Начисленные налоги (тыс. руб.) Наименование статьи 11/1997 12/1997 01/1998 02/1998 03/1998 04/1998 Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 Налог с дохода и на активы 0 0 0 0 0 0 Налог с оборота 0 0 0 0 0 0 НДС 0 0 0 0 0 0 Налоги на зарплату и др. 0 2153 2174 2194 2215 2236 ВСЕГО 0 2153 2174 2194 2215 2236 Таблица 24. Начисленные налоги (тыс. руб.) Наименование статьи 05/1998 06/1998 07/1998 08/1998 09/1998 10/1998 Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 Налог с дохода и на активы 0 0 0 0 0 0 Налог с оборота 0 0 0 0 0 0 НДС 0 0 0 0 0 0 Налоги на зарплату и др. 2257 2279 2300 2322 2344 2367 ВСЕГО 2257 2279 2300 2322 2344 2367 Таблица 24. Начисленные налоги (тыс. руб.) Наименование статьи 11/1998 12/1998 01/1999 02/1999 03/1999 04/1999 Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 Налог с дохода и на активы 0 0 0 0 0 0 Налог с оборота 0 0 0 0 0 0 НДС 0 0 0 0 0 0 Налоги на зарплату и др. 2389 2410 2431 2452 2474 2495 ВСЕГО 2389 2410 2431 2452 2474 2495 Таблица 24. Начисленные налоги (тыс. руб.) Наименование статьи 05/1999 06/1999 07/1999 08/1999 09/1999 10/1999 Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 Налог с дохода и на активы 0 0 0 0 0 0 Налог с оборота 0 0 0 0 0 0 НДС 0 0 0 0 0 0 Налоги на зарплату и др. 2517 2539 2561 2584 2606 2629 ВСЕГО 2517 2539 2561 2584 2606 2629 27 Финансовые результаты Плановые показатели позволяющие оценить эффективность проекта приведены в таблице 26. Таблица 26. Финансовые результаты Наименование статьи 11/1997- 10/1998 11/1998- 10/1999 Прибыльность 0,00 0,00 Рентабельность активов (ROA), % 86,37 57,37 Рентабельность собств. капитала (ROE), % 100,00 57,38 Рентабельность инвестиций (ROI), % 103,79 57,46 Рентабельн. инвест. капитала (ROIC), % 86,60 57,46 Рентабельность продаж (ROS), % 28,24 31,21 Коэффициент оборачиваемости запасов (IT) 0,00 0,00 Прирост собственного капитала, тыс. руб. 755557,00 1017301,00 Валовая прибыль / продажи (GPM), % 55,55 55,55 Операционная прибыль / продажи, % 29,87 31,26 Финансовое состояние 0,00 0,00 Сумм. задолж. / сумм. актив (DR1), % 16,78 0,15 Долгоср. займы / сумм. капитал (DR2), % 0,00 0,00 Индекс покрытия % по кредитам (TIE) 27,88 764,17 Текущая ликвидность (Current ratio) 5,44 645,02 Коэфф."критической" оценки (Quick ratio) 5,44 645,02 Чистый оборотный капитал (NWC), тыс. руб. 675834,00 1693133,00 Чистый оборотный капитал (NWC), $ US 114938,00 287947,00 Коэф. оборачиваемости поступлений (RT) 0,00 0,00 Период оплаты за продукцию (CP), дн. 0,00 0,00 Z-счет (показ. вероятности банкротства) 10,89 410,88 28 Заключение Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью. Так рентабельность продаж составляет 28,24% в первый год и 31,21% во второй год производства. Высокий уровень прироста собственного капитала говорит о высокой оборачиваемости средств. В результате расчетов получены следующие интегральные показатели эффективности проекта: • Срок окупаемости: PBP = 3 мес. • Индекс прибыльности: PI = 1,39 • Чистый приведенный доход: NPV = 240382 $ US • Внутренняя норма рентабельности: IRR = 9999,0 % Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент на который ориентирована деятельность создаваемого кафе, на сегодняшний день, в данном районе города практически свободен, что позволяет рассчитывать на то, что продукция создаваемого предприятия будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг. 29 Библиография 1. Бизнес-план. Пермь 1990 г. 2. Бизнес-план. ИКК “Дека” 1990 г. 3. Как начать и вести собственное дело. РАПМ и СБ. 1994 г. 4. И. В. Липсиц “Бизнес-план - основа успеха”. М. Машиностроение 5. Т. А. Слука “Энциклопедия малого бизнеса, или как вести свое дело”. Москва 1994 г. 6. Как разработать бизнес-план. Изд. Европейской комиссии, 1996 г. 7. Как начать собственный бизнес и получить финансовую независимость. Москва , 1996 г. 8. М. Г. Лапуста, Ю. Л. Старостин “Малое предпринимательство”, М. Инфра-М, 1997 г. 9. Г. Джоунс “Торговый бизнес; как организовать и управлять”, М. Инфра- М, 1996 г. 10. Как составить бизнес-план сервисной компании. М. Дело, 1997 г. 11. Как составить бизенс-план торговой компании. М. Дело, 1997 г. 12. Бизнес-план. М. Дека, 1997 г. 13. Создание мини-пекарней. Томский опыт. Издание Европейской комиссии. 1995 г. |