Бизнес план. Бизнесплан предоставления услуг фотопечати
 Скачать 281.83 Kb.
|
|
Услуга Накопительное количество фотоснимков 50 100 150 200 250 300 350 400 450 500 550 Скидка, % Печать фотоснимков 1 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 услуги цифровой печати 3 6 9 12 15 18 21 24 27 30 33 Послепродажное обслуживание клиентов будет включать гарантийное обслуживание приобретаемых фототоваров. Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную компанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее. Таблица 11. – Каналы продвижения на рынок Пути продвижения Цена (руб.) Количество Стоимость за месяц (руб.) Реклама по телевидению 400 30 12000 Реклама в газете 250 20 5000 Реклама на радио 40 50 2000 Сетевой маркетинг 50 20 1000 Всего 20000 Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет себестоимости и за счет фонда развития производства. Рассмотрим предполагаемые объемы сбыта товаров в зависимости от изменений на рынке. Таблица 12. - Прогноз объема продаж, тыс. шт. 19 2003 2004 2005 2006 2007 1 2 3 4 Прогнозируемый объем продаж фотопленок Максимальный 2,89 3,44 5,74 2,75 26,35 43,14 68,10 84,26 Средний 2,58 3,13 4,78 2,59 16,95 24,91 32,69 40,36 Минимальный 1,18 1,42 2,45 1,39 8,02 10,81 12,26 12,98 Прогнозируемый объем продаж фотоснимков Максимальный 102,08 151,81 198,69 107,14 948,50 1553,12 2451,56 3033,40 Средний 80,74 110,58 152,11 81,04 610,24 896,68 1176,90 1452,96 Минимальный 46,39 75,11 93,31 53,95 375,48 299,47 441,20 467,12 Прогнозируемый объем продаж фотоаппаратов Максимальный 0,14 0,28 0,34 0,14 1,43 2,39 3,82 4,78 Средний 0,09 0,18 0,22 0,08 0,89 1,30 1,71 2,11 Минимальный 0,05 0,08 0,11 0,6 0,40 0,40 0,46 0,48 Данные о росте рынка были определены путем построения 3-х сценариев: рост рынка по максимальному варианту рассчитывался исходя из неизменности численности населения, увеличения ежегодно числа туристов на 10% и увеличение доли покупателей в общей численности населения с 40 до 50%. Средний вариант предусматривает неизменность численности населения и числа туристов и увеличение доли покупателей в общем числе покупателей с 40 до 50%. Минимальный вариант предусматривает сохранение всех пропорций (числа пенсионеров и доли покупателей в общей численности населения) и изменение численности населения в соответствии с наметившимся тенденциями. Таким образом, прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов. 20 5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН Структура фирмы Структурные подразделения фирмы: 1. Главный офис и торговый павильон; 2. Склад. К 2006 году планируется открыть дополнительный пункт приема фотоснимков в районе центрального рынка, а к 2007 году – пункт приема заказов на территории центрального ГУМа. Организационная структура управления фирмой Планируется следующая схема управления фирмой: Схема 1. - Организационная структура управления предприятием. Директор Директор Главный инженер Главный инженер Экономист - маркетолог Экономист - маркетолог Главный бухгалтер Главный бухгалтер Учредительное собрание Учредительное собрание Фотограф Фотограф Оператор Оператор Кассир Кассир Консультант Консультант Уборщица Уборщица Кладовщик Кладовщик Оператор цифровой печати Оператор цифровой печати 21 На схеме сплошными линиями показаны взаимодействия непосредственного подчинения, точками – функциональные взаимосвязи, которые носят непрямой, рекомендательный характер. Полномочия учредительного собрания и директора общества определяются уставом общества. К функциям генерального директора относятся: 1. контроль над соблюдением техники безопасности и требований к охране труда на предприятии; 2. контроль над состоянием оборудования, обеспечение своевременного ремонта и профилактических работ; 3. контроль качества материалов, мониторинг запасов материалов. К функциям экономиста - маркетолога относятся: 1. является заместителем главного бухгалтера; 2. мониторинг, анализ и планирование текущей деятельности предприятия; 3. проведение маркетинговых исследований с возможным привлечением специалистов на временную работу; 4. планирование и управление запасами предприятия; 5. предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом. К функциям главного бухгалтера относятся: 1. ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с национальными стандартами и нормативными актами, действующими в РФ; 2. предоставление налоговой, финансовой и статистической отчетности в сроки и органы, установленные действующим законодательством; 22 3. предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом. Таблица 13. - Штатное расписание персонала. Должность число рабочих Оклад, руб. тыс. руб. годовой ФОТ, тыс. руб. Отчисления, тыс. руб. в год Генеральный директор 1 12 144 52,42 Экономист – маркетолог 1 6 72 26,21 Главный бухгалтер 1 5 60 21,84 Фотограф 1 4 48 17,47 Кассир 1 4 48 17,47 Кладовщик-водитель 1 4 48 17,47 Консультант-кассир 3 2 72 26,21 Оператор цифровой печати 3 2 72 26,21 Оператор 3 2 72 26,21 Уборщица 1 3 36 13,10 ИТОГО 16 672 244,61 Рабочая сила, не связанная с управлением. Кадровая политика фирмы Так как проектируемое предприятия относится к сфере обслуживания, то проектируется режим работы с 9.00 до 20.00 в зимнее время года и с 9.00 до 21.00 в летний период (с мая по октябрь). Таким образом, в соответствии с требованиями КЗоТ режим работы рабочих устанавливается в летний период один день через два, в зимний – день через день, без перерывов. Выходные дни устанавливаются 1 января, и один раз в полгода два выходных дня для профилактики оборудования. Режим работы фотографа – с 10.00 до 20.00 четыре дня в неделю, режим работы административно-управленческого персонала – с 9 до 18 ч с перерывом на обед, пять дней в неделю. Уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия) магазина. 23 Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам: Кассиры – образование средне специальное или высшее с опытом работы в сфере обслуживания, умение работы с кассовыми аппаратами. Операторы – образование высшее техническое или средне специальное, умение работать на персональном компьютере, желательно опыт работы в фото фирмах. Найм сотрудников будет производиться на конкурсной основе с учетом личных качеств и опыта работы. Планируется ежемесячно оценивать качество работы персонала и поощрять лучших работников. В 2006 и 2007 году планируется дополнительно взять на работу консультантов-кассиров для работы в пунктах по приему пленки и фотоснимков. Таблица 14. - Плановая численность рабочих. № Наименование показателя Годы 2003 2004 2005 2006 2007 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1. Явочная численность консультантов- кассиров на смену 1 1 1 1 1 1 2 3 2. Явочная численность операторов 1 1 1 1 1 1 1 1 3. Среднесписочная численность консультантов- кассиров 2 3 3 2 3 3 4 5 4. Среднесписочная численность операторов 2 3 3 2 3 3 3 3 5. Среднесписочная численность операторов цифровой печати 2 3 3 2 3 3 3 3 24 Таблица 15. - Плановый фонд оплаты труда, тыс. руб. Наименование показателя Годы 2003 2004 2005 2006 2007 Общий фонд оплаты труда работающих 672,00 732,48 798,40 870,26 948,58 Отчисления на социальное страхование 244,61 266,62 290,62 316,77 345,28 ИТОГО ФОТ 916,61 999,10 1089,02 1187,03 1293,86 25 6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН Все расчеты производились с учетом приведенного в разделе 3 прогноза спроса по среднему варианту, как наиболее вероятному. Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается. Для осуществления данного проекта необходимо: Собственный капитал – 989 тыс. руб. Заемный капитал в форме лизинга – 2422.4 тыс. руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 10% от первоначальной стоимости оборудования, то есть 242.24 тыс. руб. Период действия договора – 10 лет. План доходов и расходов Амортизация вычислительной техники, кондиционера, сканера и принтера рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение. 1) Срок службы машины для проявки пленок и печати фотографий Frontier 375 – 15 лет. Первоначальная стоимость – 1920 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 1920/15=128 тыс. руб. в год. 2) Срок службы кассового аппарата Mini 600 – 5 лет. Первоначальная стоимость 3.2 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 3.2/5=0.64 тыс. руб. в год. 26 3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость = 32 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 32/3=10.7*2= 21.4 тыс. руб. в год. 4) Срок службы слайд-сканера - 3 года. Первоначальная стоимость = 32 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 32/3=10.7 тыс. руб. в год. 5) Срок службы принтера – 5 лет. Первоначальная стоимость = 96 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 96/5= 19.2 тыс. руб. в год. 6) Срок службы кондиционера - 6 лет. Первоначальная стоимость = 25.6 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 25.6/6=4.3 тыс. руб. в год. 7) Срок службы мебели – 10 лет. Первоначальная стоимость = 256 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 256/10=25.6 тыс. руб. 8) Срок службы фотокамеры для фотосалона – 4 года. Первоначальная стоимость = 25.6 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 25.6/4=6.4 тыс. руб. Итого амортизационных отчислений за год 216.24 тыс. руб. в год. 27 Таблица 16. – План доходов и расходов. Показатели 2003 2004 2005 2006 2007 Фотоснимки Объем продаж (тыс. шт.) 424,47 610,24 896,68 1176,90 1452,96 Цена (руб.) 3,50 3,80 4,25 4,60 5,00 Издержки (руб./шт.) 1,6 1,76 1,96 2,13 2,31 НДС (руб./шт.) 0,58 0,63 0,71 0,77 0,83 Фотоаппараты Объем продаж (тыс. шт.) 0,57 0,89 1,30 1,71 2,11 Цена (руб.) 1202,50 1289,00 1383,50 1486,50 1600,00 Издержки (руб./шт.) 802,00 874,18 952,76 1038,61 1132,08 НДС (руб./шт.) 200,40 214,84 230,56 247,72 266,42 Фотопленки Объем продаж (тыс. шт.) 13,08 16,95 24,91 32,69 40,36 Цена (руб.) 67,70 71,00 74,50 78,50 82,65 Издержки (руб./шт.) 30,40 33,14 36,08 39,32 42,87 НДС (руб./шт.) 11,3 11,83 12,42 13,06 13,77 Сводные показатели Выручка от реализации, тыс. руб. 3056,59 4669,57 7465,24 10521,82 13976,55 Себестоимость тыс. руб. 1533,92 2413,77 3894,83 5568,19 7475,26 НДС тыс. руб. 611,32 933,91 1493,05 2104,36 2795,31 валовый доход тыс. руб. 911,35 1321,89 2077,36 2849,27 3705,98 Издержки тыс. руб. ФОТ 916,61 999,10 1089,02 1187,03 1293,86 Аренда помещения тыс. руб. 320 320 320 320 320 % по лизингу тыс. руб. 242.24 242.24 242.24 242.24 242.24 Амортизация тыс. руб. 216.24 216.24 216.24 216.24 216.24 Издержки обращения тыс. руб. 40 43,60 47,52 51,80 56,46 Балансовая прибыль тыс. руб. -833.74 -499.29 162.34 831.96 1577.18 налог на прибыль 0 0 38.96 199.67 378.52 чистая прибыль тыс. руб. -833.74 -499.29 123.38 632.29 1198.66 28 Таблица 17. – Инвестиционная деятельность, тыс. руб. Наименование затрат 2003 2004 2005 2006 2007 Первоначальные затраты - 989 Амортизация + 216.24 + 216.24 + 216.24 + 216.24 + 216.24 Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности - 772.76 + 216.24 + 216.24 + 216.24 + 216.24 Таблица 18. – Операционная деятельность, тыс. руб. Наименование статей 2003 2004 2005 2006 2007 Валовая выручка 3056.59 4669.57 7465.24 10521.82 13976.55 НДС 611.32 933.91 1493.05 2104.36 2795.31 Переменные затраты 956.61 1042.7 1136.54 1238.83 1350.32 Постоянные затраты 778.48 778.48 778.48 778.48 778.48 Валовая прибыль - 833.74 - 499.29 162.34 831.96 1577.18 Налог на прибыль - - 38.96 199.67 378.52 Чистая прибыль - 833.74 - 499.29 123.38 632.29 1198.66 Суммарный денежный поток по операционной деятельности - 833.74 - 499.29 123.38 632.29 1198.66 Таблица 19.- Финансовая деятельность, тыс. руб. Наименование статей 2003 2004 2005 2006 2007 Собственный капитал 989 Суммарный денежный поток по финансовой деятельности 989 Таблица 20. – Дисконтированные денежные потоки, тыс. руб. Наименование показателя 2003 2004 2005 2006 2007 I) Инвестиционная деятельность 1. Суммарный поток по инвестиционной деятельности -772.76 216.24 216.24 216.24 216.24 2. Коэффициент дисконтирования 0.92 0.84 0.77 0.71 0.65 29 3. Дисконтированный поток от инвестиционной деятельности - 710.94 181.64 166.5 153.53 140.56 4. Дисконтированный поток накопленным итогом - 710.94 - 529.3 - 362.8 - 209.27 - 68.71 II) Операционная деятельность 1. Суммарный поток по операционной деятельности - 833.74 - 499.29 123.38 632.29 1198.66 2. Коэффициент дисконтирования 0.92 0.84 0.77 0.71 0.65 3. Дисконтированный поток от операционной деятельности - 767 - 419.4 95 449 779.129 4. Дисконтированный поток накопленным итогом - 767 - 1186.4 - 1091.4 - 642.4 136.729 III) Финансовая деятельность 1.Суммарный поток по финансовой деятельности 989 2. Коэффициент дисконтирования 0.92 3. Дисконтированный поток от финансовой деятельности 909.88 4. Дисконтированный поток накопленным итогом 909.88 5. Результирующий поток от операц. и инвестиц. деятельности - 1477.94 - 237.76 261.5 602.53 919.689 6. – накопленным итогом (NPV) -1477.94 - 1715.7 - 1454.2 -851.67 680.19 7. Результирующий поток от операц. и финансов. деятельности 142.88 -419.4 95 449 779.129 8. – накопленным итогом 142.88 - 276.52 - 181.52 267.48 1046.6 9. Результирующий поток от операц., инвестиц., финанс. Деятельности - 568. 06 - 237.76 261.5 602.53 919.682 10. – накопленным итогом (NPC) - 568. 06 - 805.82 - 544.32 58.21 977.899 30 IR – индекс рентабельности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал. IR = 136.729/68.71 = 1.99 IR > 1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств ⇒ проект является выгодным. T ок (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-». Из таблицы 20 видно, как меняется знак. Следовательно, период окупаемости данного проекта равен 4 года. Т ок = 4 года. Таблица 21.- Показатели эффективности проекта. Наименование показателей Значение 1. Ставка дисконтирования 9 % 2. NPV 680.19 3. IR 1.99 4. NPC 977.899 5. Период окупаемости 4 года 6.2 Определение предела безубыточности Величина покрытия = валовый доход - переменные издержки обращения. или Величина покрытия = Чистая прибыль + постоянные издержки. Коэффициент покрытия (валовая маржа) – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом. Коэффициент покрытия = величина покрытия * 100%. товарооборот Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю. 31 Предел безубыточности = постоянные издержки * 100%. маржа Таблица 22. - Определение предела безубыточности Показатели (тыс. руб.) Годы 2003 2004 2005 2006 2007 Валовый доход 911,35 1321,89 2077,36 2849,27 3705,98 Чистая прибыль -833.74 -499.29 123.38 632.29 1198.66 Постоянные издержки 778.48 778.48 778.48 778.48 778.48 Переменные издержки 956,61 1042,70 1136,54 1238,83 1350,32 Товарооборот 3056,59 4669,57 7465,24 10521,82 13976,55 Величина покрытия -45,26 279,19 940,82 1610,44 2355,66 Коэффициент покрытия -1,48 5,98 12,60 15,31 16,85 Предел безубыточности -52600 13018 6178.4 5084.8 4620 Из таблицы видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации, равном 13018, 6178.4, 5084.8, 4620 тыс. руб. соответственно в 2004, 2005, 2006 и 2007 годах. 32 7. АНАЛИЗ РИСКОВ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА В качестве изменений двух параметров, наиболее влияющих на проект: 1. Увеличение переменных затрат на 10%; 2. Увеличение валовой выручки также на 10%. Рассмотрим итоговый результат после изменения каждого из названных показателей в таблице показателей эффективности проекта. Таблица 23. - Показатели эффективности проекта |